阮玲亞
業(yè)財(cái)融合是指財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)活動有機(jī)
融合。業(yè)財(cái)融合需要財(cái)務(wù)部門通過規(guī)范
的流程、恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣绞胶秃献鞯墓ぷ?br />
姿態(tài)與業(yè)務(wù)部門溝通交流，使公司的戰(zhàn)
略規(guī)劃不偏離企業(yè)價(jià)值最大化的要求，
不偏離企業(yè)整體預(yù)算資源的能力，不偏
離整體內(nèi)外部監(jiān)管的要求。
中國移動臺州分公司（以下簡稱“臺
州移動”）是中國移動浙江公司下屬市級
分公司，在市場競爭日益激烈的當(dāng)下，臺
州移動注重核心競爭力的提升，通過深
化部門協(xié)同機(jī)制、打造財(cái)務(wù)一站式服務(wù)
支撐能力以及加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，進(jìn)一
步推動業(yè)財(cái)融合的應(yīng)用和發(fā)展，實(shí)現(xiàn)公
司價(jià)值增值。 一、深化全業(yè)務(wù)領(lǐng)域的部門協(xié) 同機(jī)制，進(jìn)一步打破部門壁壘，奠 定業(yè)財(cái)融合工作基礎(chǔ) 1.通過加強(qiáng)預(yù)算資源配置，保證重點(diǎn) 項(xiàng)目的資源投入，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展 2017年臺州移動公司提出，要加快 “四輪驅(qū)動”發(fā)展，即“移動市場爭進(jìn)位，
家庭市場爭規(guī)模，政企市場爭收入，數(shù)字
化服務(wù)爭先鋒，培育發(fā)展新動能，加快公
司業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型與業(yè)績增長”。財(cái)務(wù)部根據(jù)公
司總體工作思路的要求，以公司戰(zhàn)略為
導(dǎo)向，確定年度各類和戰(zhàn)略發(fā)展相關(guān)的
項(xiàng)目事項(xiàng)，根據(jù)事項(xiàng)的具體內(nèi)容，安排預(yù)
算資源的分配。通過預(yù)算資源與企業(yè)戰(zhàn)
略的結(jié)合，隨時(shí)掌握重點(diǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展進(jìn)
度，以 利于及時(shí)調(diào)整相關(guān)策略，對相關(guān)機(jī)
遇和戰(zhàn)略進(jìn)行反饋，提高企業(yè)的資源管 控水平。2017年臺州公司對重點(diǎn)發(fā)展項(xiàng) 目進(jìn)行重點(diǎn)保障，優(yōu)先安排相關(guān)預(yù)算資
源，確保戰(zhàn)略性資源到位。一、二季度按
季，三季度按月，四季度按旬進(jìn)行預(yù)算滾
動，并依據(jù)滾動結(jié)果實(shí)時(shí)調(diào)整預(yù)算余缺，
合理修正預(yù)算偏差。同時(shí)，根據(jù)公司實(shí)際
經(jīng)營情況，及時(shí)調(diào)整收入、利潤目標(biāo)值，
并通過強(qiáng)化預(yù)算使用責(zé)任，全面提升資
源使用的緊迫度。 2.通過加強(qiáng)部門聯(lián)動機(jī)制， 促進(jìn)年度 利潤均衡發(fā)展
年末過于集中的市場行為，會導(dǎo)致
公司業(yè)績波動過大，這種業(yè)績不均衡會
給公司長遠(yuǎn)發(fā)展帶來隱患，而且資源投
放的過度集中不僅會引發(fā)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與外
部關(guān)注，還會造成每月收入和利潤的大
幅波動，產(chǎn)生業(yè)績不均衡的現(xiàn)象。為此，
在收入方面，臺州移動通過加強(qiáng)部門間
協(xié)同，保證收入管理協(xié)調(diào)統(tǒng)一。結(jié)合臺州
當(dāng)?shù)匕l(fā)展特點(diǎn)，按照收入均衡目標(biāo)，制定
各月收入目標(biāo)值。同時(shí)，每月根據(jù)實(shí)際情
況，對后續(xù)收入規(guī)劃進(jìn)行合理調(diào)整。年初
會同業(yè)務(wù)部門進(jìn)行全年的收入折扣投放
安排和營銷方案規(guī)劃，并根據(jù)實(shí)際收入
完成情況及時(shí)督促業(yè)務(wù)部門調(diào)整營銷方
式，保證收入季度均衡。此外，為提高收
入預(yù)測精準(zhǔn)度，一方面，劃 小單元對收入
細(xì)項(xiàng)進(jìn)行滾動預(yù)測；另 一 方 面 ，建 立 收入
預(yù)測模型，進(jìn)行旬度常態(tài)化部門聯(lián)動預(yù)
測，并開展收入預(yù)測模型的校驗(yàn)，不 斷 提
高 收入預(yù)測精準(zhǔn)度。在成本方面，通過加
強(qiáng)重點(diǎn)費(fèi)用精細(xì)化、規(guī)范化管理，將責(zé)任
落到具體業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人，實(shí)現(xiàn)精細(xì)
管控。通過改變成本使用方式，著重對網(wǎng)
絡(luò)維護(hù)成本進(jìn)行按需、按次精細(xì)化管理，
提高支出效用。通過與業(yè)務(wù)部門在收入
管控、成本管理方面的聯(lián)動合作機(jī)制，進(jìn)
一步實(shí)現(xiàn)了年度利潤的均衡發(fā)展，有效
防范了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，并有利于
及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，保障公司各方面業(yè)
務(wù)平穩(wěn)健康發(fā)展。 3.通過資金稅務(wù)方面的政策宣貫，促 進(jìn)基礎(chǔ)管理工作提升
財(cái)務(wù)部門通過定期收集財(cái)稅政策，
并及時(shí)與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通，將政策落
實(shí)到具體的業(yè)務(wù)核算中。同時(shí)，積極解答
業(yè)務(wù)前端增值稅發(fā)票獲取的相關(guān)疑問，
支撐業(yè)務(wù)前端稅務(wù)籌劃學(xué)習(xí)分析和籌劃
實(shí)戰(zhàn)案例應(yīng)用，深入掌握稅務(wù)籌劃技術(shù)。
此外，對涉稅事項(xiàng)進(jìn)行梳理，加強(qiáng)基于業(yè)
務(wù)調(diào)整、稅負(fù)變化、政策變更的籌劃，持
續(xù)降低增值稅綜合稅負(fù)率。 二、打造財(cái)務(wù)一站式服務(wù)支撐 能力，推進(jìn)業(yè)財(cái)融合向縱深發(fā)展 1.聚焦精細(xì)管控，提升網(wǎng)絡(luò)電費(fèi)管理 水平
網(wǎng)絡(luò)電費(fèi)一直是臺州移動的重點(diǎn)成
本支出， 2016年電費(fèi)計(jì)提達(dá)1.5 億元左
右。為節(jié)約人力成本，防范人為錯(cuò)誤風(fēng)
險(xiǎn)，公司財(cái)務(wù)部協(xié)助網(wǎng)絡(luò)部對電費(fèi)管理
的全生命周期工作進(jìn)行分析，并配合網(wǎng)
絡(luò)部對電費(fèi)管理智能運(yùn)營系統(tǒng)的升級進(jìn)
行測試，提出優(yōu)化建議。
前期，財(cái)務(wù)部通過極細(xì)顆粒度的電
費(fèi)臺賬登記，為后續(xù)電費(fèi)管理提供依據(jù)。 通過完成2014-2016年共計(jì)10991條電 費(fèi)臺賬登記，將統(tǒng)計(jì)顆粒度精確到單一
基站，包含站名、站號、業(yè) 主 、用 電 月 份 、
起止抄表數(shù)、電量、單價(jià)、金額及收款人
賬號、金額等信息，補(bǔ)充后續(xù)管理的基礎(chǔ)
數(shù)據(jù)。同時(shí)，按照網(wǎng)絡(luò)部下發(fā)的電費(fèi)管理
辦法，規(guī)范電費(fèi)報(bào)賬信息，做到現(xiàn)有報(bào)賬
信息與電費(fèi)管理平臺信息一致。
中后期，臺州移動財(cái)務(wù)部為配合電
費(fèi)管理平臺的優(yōu)化，做了大量的工作。一
方面建立部門間、上下級的溝通反饋機(jī)
制，對平臺及報(bào)賬審批的問題及建議進(jìn)
行歸集、上報(bào)、反饋、落實(shí)；另 一 方 面 ，召
開 專題學(xué)習(xí)會，針對下發(fā)的電費(fèi)管理辦
法進(jìn)行學(xué)習(xí)，對電費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則仔細(xì)
研讀并提出反饋意見。會上邀請網(wǎng)絡(luò)部
及平臺開發(fā)人員就平臺操作進(jìn)行培訓(xùn)，
面對面反饋縣市存在的問題，并提出平
臺優(yōu)化建議等。此外，通過配合完成電費(fèi)
合同簽訂審批、直供電資金統(tǒng)一支付賬
戶的調(diào)整、電費(fèi)管理平臺一鍵式報(bào)賬、合
同 信息自動匹配的測試優(yōu)化等工作，進(jìn)
一步促進(jìn)電費(fèi)業(yè)財(cái)一致性工作的完善。
通過電費(fèi)管理平臺的升級，臺州移
動在電費(fèi)的報(bào)賬管理上主要實(shí)現(xiàn)了五大
方面的優(yōu)化：一是電費(fèi)數(shù)據(jù)的自動計(jì)算。
對于轉(zhuǎn)供電，可根據(jù)稽核后的電度及電
費(fèi)協(xié)議的電價(jià)計(jì)算出當(dāng)期電費(fèi)。二是電
費(fèi)結(jié)算的自動通知。電費(fèi)管理系統(tǒng)計(jì)算
出電費(fèi)后，經(jīng)確定后以短信等形式通知
供電業(yè)主及公司電費(fèi)結(jié)算人員。三是電
子發(fā)票的推行。通過與業(yè)主的溝通，供電
業(yè)主直接開具電子發(fā)票，發(fā)到結(jié)算人員
的郵箱，結(jié)算人員收到后及時(shí)進(jìn)行打印。
四是電價(jià)的自動稽核。系統(tǒng)自動將收到
錄入的電費(fèi)發(fā)票相關(guān)信息與計(jì)算金額、
合同單價(jià)及合同稅率等進(jìn)行比較稽核，
稽核異常的退回修改。五是電費(fèi)報(bào)賬數(shù)
據(jù)的自動推送。電費(fèi)管理平臺與財(cái)務(wù)報(bào)
賬系統(tǒng)對接，將審核后的電費(fèi)報(bào)賬信息
自動推送給財(cái)務(wù)報(bào)賬系統(tǒng)，不需要人工
再次錄入，財(cái)務(wù)人員核對無誤后，確定報(bào)
賬。 2.聚焦效益管控，提升ICT項(xiàng)目閉環(huán) 管理能力 ICT項(xiàng)目是為客戶提供通信服務(wù)和 信息化應(yīng)用的完整的一站式綜合解決方
案，具體涵蓋語音、數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)等融合 通信服務(wù)和IT應(yīng)用服務(wù)。通過政企、財(cái) 務(wù) 共 同 開 展 業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)評估，分析項(xiàng)目
與預(yù)審報(bào)告之間的差異、項(xiàng)目運(yùn)作過程 中的問題等，建立ICT效益后評估機(jī)制， 形成辦法和文件，從而提高ICT項(xiàng)目管 理效益。
通過嚴(yán)把立項(xiàng)關(guān)、嚴(yán)控合同簽訂、按
進(jìn)度確認(rèn)收入與成本、項(xiàng)目后評估等方
式， 對ICT項(xiàng)目進(jìn)行閉環(huán)管理。嚴(yán)格審批 立項(xiàng)項(xiàng)目凈現(xiàn)值、動態(tài)回收期等效益指 標(biāo)，降低回款風(fēng)險(xiǎn)；按照審批通過的ICT 立項(xiàng)文件簽訂收/支合同，重點(diǎn)關(guān)注稅率 匹配等要素，防范財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)；根據(jù)政企部 門復(fù)核后的實(shí)際情況確認(rèn)ICT收入，并 按對方實(shí)際結(jié)算金額每月末根據(jù)收入進(jìn)
度確認(rèn)本月成本進(jìn)度；項(xiàng)目完成后，重 新 測 算 NPV、回收期、 IRR等指標(biāo)，并與當(dāng) 初立項(xiàng)各指標(biāo)對比，形成后評估報(bào)告，實(shí)
現(xiàn)閉環(huán)管理。 3. 聚焦公司戰(zhàn)略，提升分析成果的 運(yùn)用
通過制訂專項(xiàng)分析計(jì)劃，結(jié)合公司
運(yùn)營發(fā)展的重點(diǎn)、熱點(diǎn)和新業(yè)務(wù)，設(shè)置系
列專題，一方面診斷公司整體運(yùn)營走勢，
直面問題、分 析 原因并提出解決方案；另
一 方 面 對 業(yè)務(wù)模式、管理模式進(jìn)行分析
評價(jià)，建立分析與預(yù)算聯(lián)動機(jī)制，將問題
改進(jìn)情況與預(yù)算調(diào)整掛鉤，要求跟進(jìn)分
析并整改。通過省市協(xié)同、部門聯(lián)動，加
強(qiáng)業(yè)財(cái)協(xié)同分析并解決問題。 例如：為搶占4G+發(fā)展快車道，鞏固 市場領(lǐng)先優(yōu)勢，臺州移動財(cái)務(wù)部通過網(wǎng) 絡(luò)運(yùn)行數(shù)據(jù)、市場發(fā)展表現(xiàn)，開展VoLTE 發(fā)展情況分析，發(fā)現(xiàn)了臺州VoLTE開通 及滲透情況全省領(lǐng)先， VoLTE掉話率、初 始注冊成功率處中游水平，但有活躍率
不足的情況，針對上述情況提出相關(guān)建
議，有 效助推了公司戰(zhàn)略的發(fā)展。 三、加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，保障業(yè)財(cái)融 合順利開展
臺州移動通過設(shè)立業(yè)財(cái)融合專崗、
開展內(nèi)部全崗位的交流輪崗、建立工作 A/B角機(jī)制等方式， 形成財(cái)務(wù)管理過硬的 專家隊(duì)伍，保障財(cái)務(wù)全時(shí)段的服務(wù)能力；
通過落實(shí)會計(jì)對接業(yè)務(wù)條線、與業(yè)務(wù)部
門進(jìn)行常態(tài)化協(xié)商洽談、派駐人員參與
到業(yè)務(wù)前端等方式，多崗位協(xié)同支撐業(yè)
務(wù)發(fā)展；通過圍繞省公司制定的管理實(shí)
踐和重點(diǎn)任務(wù)，進(jìn)行重點(diǎn)項(xiàng)目推動，達(dá)成
個(gè)人與團(tuán)隊(duì)、團(tuán)隊(duì)與部門共同發(fā)展的目 標(biāo)。
作者單位院中國移動通信集 團(tuán)浙江有限公司臺州分公司
