近日，湖南省財(cái)政廳會(huì)計(jì)處工作人員一行來到長沙市芙蓉區(qū)財(cái)政局，進(jìn)一步掌握了基層財(cái)政部門推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的情況。
“芙蓉區(qū)財(cái)政局僅是湖南省眾多基層事業(yè)單位的一個(gè)縮影和典型，正是一個(gè)個(gè)基層事業(yè)單位的穩(wěn)扎穩(wěn)打，才使得湖南全省行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)取得良好成效?！焙鲜∝?cái)政廳會(huì)計(jì)管理中心副主任劉波這樣表示。
自今年年初以來，湖南省通過建立聯(lián)合工作機(jī)制、制定基本操作指南、納入績效評(píng)估、加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)、挖掘典型案例等一系列工作，大力推進(jìn)各級(jí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的建設(shè)。
1多管齊下形成合力今年5月，湖南省財(cái)政廳印發(fā)了《2016年深化財(cái)稅體制改革工作要點(diǎn)及責(zé)任分工》，把“全面加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)”作為全年深化財(cái)稅體制改革工作要點(diǎn)之一，多管齊下，形成合力。湖南省財(cái)政廳廳長鄭建新在湖南省財(cái)政工作報(bào)告中明確提出，要“加強(qiáng)會(huì)計(jì)、國庫管理，推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)”。
在“多管齊下，形成合力”的指導(dǎo)目標(biāo)下，湖南省會(huì)計(jì)管理部門加強(qiáng)與審計(jì)部門的溝通，形成跨部門聯(lián)合工作機(jī)制。兩部門建立了聯(lián)合工作機(jī)制，協(xié)同推進(jìn)，在各自工作職責(zé)范圍內(nèi)加強(qiáng)工作溝通與信息共享。在制定方案、突出重點(diǎn)、加強(qiáng)評(píng)估和監(jiān)督等方面，湖南財(cái)政廳要求內(nèi)部控制體系尚未建立及制度不健全的單位，必須于2016年年底前按時(shí)按質(zhì)按量完成內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作。
湖南省會(huì)計(jì)管理部門還加強(qiáng)了與政府績效評(píng)估部門的溝通，將內(nèi)控建設(shè)納入省委省政府對(duì)省直各單位、市州黨委政府年度績效評(píng)估的范疇。這無疑將大大促進(jìn)內(nèi)控建設(shè)進(jìn)程。
此外，湖南省會(huì)計(jì)管理部門加強(qiáng)省財(cái)政廳內(nèi)部的溝通聯(lián)系，強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)財(cái)政監(jiān)督和約束：加強(qiáng)與預(yù)算、國庫等處室溝通，在布置全省內(nèi)控建設(shè)工作時(shí)，將內(nèi)控建設(shè)情況作為安排財(cái)政預(yù)算、實(shí)施預(yù)算績效評(píng)價(jià)與中期財(cái)政規(guī)劃的重要依據(jù)；加強(qiáng)與財(cái)政監(jiān)督檢查相關(guān)處室的溝通，將行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)情況作為今后財(cái)政監(jiān)督檢查的重要內(nèi)容予以重點(diǎn)關(guān)注；加強(qiáng)與績效管理、政府采購以及部門預(yù)算處室的溝通，從財(cái)政績效評(píng)估、財(cái)政資金的安排等方面為單位開展內(nèi)部控制建設(shè)提供了強(qiáng)有力支持。
2加強(qiáng)指導(dǎo)挖掘典型在形成群策群力、各方積極因素共同配合的內(nèi)控建設(shè)中，湖南省財(cái)政廳也充分發(fā)揮了培訓(xùn)指導(dǎo)作用，并通過挖掘典型，切實(shí)帶動(dòng)全省內(nèi)控建設(shè)步伐。
湖南省財(cái)政廳組織省內(nèi)專家編寫了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基本操作指引》，并組織行政事業(yè)單位交流經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揮內(nèi)控專家在單位內(nèi)控建設(shè)中的指導(dǎo)作用。
與此同時(shí)，在培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)緊張的情況下，省財(cái)政廳還安排各市州縣會(huì)計(jì)管理部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)骨干和各省直單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等近400人參加培訓(xùn)。在培訓(xùn)班上，省財(cái)政廳會(huì)計(jì)處處長楊海霞就《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》做了詳細(xì)講解，并就如何開展內(nèi)部控制建設(shè)和基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作對(duì)各單位提出了要求。
此外，省財(cái)政廳密切關(guān)注各單位內(nèi)控建設(shè)的情況，對(duì)內(nèi)控建設(shè)工作開展得出色的單位給予支持，樹立典型，積極推廣。長沙市芙蓉區(qū)財(cái)政局就是其中的典型。
芙蓉區(qū)財(cái)政局副局長陳曉紅說：“我們?cè)趦?nèi)部控制建設(shè)工作中，所有資金納入財(cái)政管理，內(nèi)部控制與國庫資金管理相結(jié)合，這是一大特色?！笨梢哉f，“抓得早，抓得實(shí)，有創(chuàng)新特色”是對(duì)芙蓉區(qū)內(nèi)控建設(shè)的總結(jié)。
2014年，劉孟乾調(diào)任芙蓉區(qū)財(cái)政局局長，3月份到任的他，在4月份召開的第二次黨組會(huì)上便把內(nèi)部控制建設(shè)工作提上議程。如此高度重視，源于劉孟乾近20年基層財(cái)政工作的體會(huì)。“多年的基層財(cái)政經(jīng)驗(yàn)告訴我，內(nèi)部控制對(duì)基層財(cái)政部門非常重要?！彼f道。
芙蓉區(qū)財(cái)政局在前兩年探索的基礎(chǔ)和成果上，結(jié)合相關(guān)文件和該局工作實(shí)際，編寫了《芙蓉區(qū)財(cái)政局關(guān)于業(yè)務(wù)辦理流程和職責(zé)匯編》一書，建立內(nèi)部制度和機(jī)制，以期達(dá)到“簡化程序、規(guī)范行為、節(jié)約資金”目的。
然而，在這個(gè)過程中他們也遇到過阻力：部分干部沒有完全打消顧慮，不敢把科室的全部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)報(bào)告出來，還有部分平臺(tái)公司的負(fù)責(zé)人認(rèn)為此舉控制了他們的行為，抑制了公司靈活性。
雖然阻力不小，但芙蓉區(qū)財(cái)政局沒有放緩內(nèi)部控制建設(shè)的步伐，而是將全區(qū)融資平臺(tái)公司的所有賬戶集中管理，監(jiān)控所有資金的流動(dòng)方向，并對(duì)其融資行為進(jìn)行管理。此外，該局發(fā)現(xiàn)所屬街道門面在出租合同上有不少漏洞，便聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)所屬街道門面進(jìn)行租金評(píng)估，對(duì)門面出租合同進(jìn)行嚴(yán)格管理，要求所有合同報(bào)國資辦審核，報(bào)法制辦備案，有效防止了國有資產(chǎn)的流失。
對(duì)此，劉孟乾笑稱，自己剛調(diào)任芙蓉區(qū)財(cái)政局，沒有任何“人情包袱”，所以也不怕得罪人。通過一年努力，芙蓉區(qū)財(cái)政局已經(jīng)制定了一整套較為完善的內(nèi)控制度?！按蟛糠謫挝缓皖I(lǐng)導(dǎo)都理解、支持，也有個(gè)別人有異議。我認(rèn)為有點(diǎn)‘雜音’很正常，這也讓我們更加堅(jiān)定了進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)的決心?！眲⒚锨f。
芙蓉區(qū)在內(nèi)控方面取得的積極成效，得到了省財(cái)政廳的認(rèn)可。在全省2016年度會(huì)計(jì)科研論文評(píng)選中，鑒于芙蓉區(qū)財(cái)政局的內(nèi)部控制工作開展得很有特色，經(jīng)專家評(píng)審，將其申報(bào)的《基層財(cái)政內(nèi)部控制應(yīng)用研究》確定為重點(diǎn)課題，并安排5萬元科研經(jīng)費(fèi)。
（來源： 中國會(huì)計(jì)報(bào)）
