隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展和改革開放的不斷深入，企業(yè)面臨的競爭日益加劇，資金管理作為整個企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)財務管理的核心，越來越被管理者所重視。高效可靠的資金管理可以使企業(yè)的資金在日常經(jīng)營業(yè)務中實現(xiàn)創(chuàng)造收益，幫助企業(yè)提升自身利潤，增強風險防范能力，使企業(yè)在市場競爭中處于不敗之地，從而獲得最大的經(jīng)濟效益。企業(yè)財務管理人員當前面臨的重要課題將是如何加強對企業(yè)資金使用的管理。
��一、提高企業(yè)資金管理水平的重要性
資金是企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的必要保障，而資金管理是企業(yè)整個管理系統(tǒng)的重要組成部分，相對于一些具有較大規(guī)模的上市公司來說，資金管理的重要性則更加明顯。當前企業(yè)的生存環(huán)境復雜多變，企業(yè)資金只有更好的管理，企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營才能得到必要的保障， 才能在面對日益激烈的市場競爭，從而不斷加快企業(yè)自身的發(fā)展，提升企業(yè)整體資金的利用效率。在現(xiàn)實生活中我們可以看到，企業(yè)的發(fā)展、生存需要購買原材料、支付工資等，從而形成企業(yè)資金流的流出，如果企業(yè)沒有充足的資金來支付這些業(yè)務支出，企業(yè)就有可能面臨倒閉的風險，因此企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營發(fā)展需要良好、充足的現(xiàn)金流而不是高額利潤。所以說，提高企業(yè)資金管理水平，確定合理的現(xiàn)金預算額度和最佳現(xiàn)金持有量，對于企業(yè)能否持續(xù)快速發(fā)展具的重要性極強要。
��二、企業(yè)資金管理中的關鍵問題
資金是企業(yè)一項重要資產(chǎn)，隨著我國企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展，財務風險也日益暴露，企業(yè)財務資金管理問題也愈加突出。當前企業(yè)資金管理中存在以下幾個方面?zhèn)€方面問題。
1.資金管理制度不健全
大多企業(yè)雖然制定了資金管理規(guī)章制度，但是制度還不健全。有的企業(yè)預算經(jīng)過科學的計量和考核，不切合實際，造成過高的不良資產(chǎn)占有比例，加大了財務風險。還有很多企業(yè)資金預算制度未建立，或者雖然建立了預算制度，但不能按照相關制度執(zhí)行，這就造成了企業(yè)時而不足、時而過剩的營運資金，資金的管理和控制隨意性很大，影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。
2.資金管理手段落后
社會經(jīng)濟的發(fā)展帶動了企業(yè)的迅速成長，很多企業(yè)出現(xiàn)越來越多的跨區(qū)域經(jīng)營，如何更好的控制企業(yè)資金管理成為了主要的問題。有的企業(yè)由于缺乏先進的資金管理手段，顯示出較弱的資金控制能力，在企業(yè)經(jīng)營過程中會因資金使用效益低下，而付出了沉重的代價。特別是對于成員企業(yè)眾多，地域分布廣泛的大型集團公司，監(jiān)控缺乏手段，資金管理失控，資金使用率低。其一般表現(xiàn)為：由于缺少資金統(tǒng)一管理和規(guī)劃使用，雖然有的企業(yè)資金充足，但是卻不能給予缺少資金的企業(yè)使用；而有的企業(yè)雖然出現(xiàn)資金缺口，但不能使用集團比較充足企業(yè)的資金，只能向銀行貸款，無形中增加了企業(yè)的財務費用，這導致了整個企業(yè)集團的資金使用效益低下和資源浪費，資金成本上升。由于企業(yè)缺少統(tǒng)一資金管理系統(tǒng)，相關聯(lián)的完整信息沒有對各個子公司、各種業(yè)務的資金流動產(chǎn)生影響，難于進行有效監(jiān)督、帶來較大的監(jiān)督風險。這些問題對企業(yè)的健康發(fā)展產(chǎn)生了影響，甚至可能威脅到企業(yè)的生存。
3.企業(yè)資金管理缺乏有效的內(nèi)部控制制度
雖然已經(jīng)出臺了有關企業(yè)資金控制的內(nèi)部會計控制規(guī)范，但就我國目前企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀來看，我國大多數(shù)企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度不夠健全，內(nèi)部控制制度流于形式，缺乏對已經(jīng)設置的內(nèi)部控制制度給予有效的執(zhí)行力，不能夠滿足決策者及企業(yè)管理者的需求。資金的管理不能對企業(yè)已經(jīng)完成的各項業(yè)務中資金往來進行反映，而只僅僅局限于事后的核算方面。企業(yè)的發(fā)展方向應向著事前規(guī)劃、事中控制、事后監(jiān)督發(fā)展。
4.信用政策選用不當
企業(yè)為擴大企業(yè)銷量進行適當?shù)男庞谜哌M行賒銷，在提高了企業(yè)市場占有率的同時增加了企業(yè)的經(jīng)營收入。當前許多企業(yè)銷售部門都采用這種為達到理想的銷售規(guī)模和經(jīng)營業(yè)績，擴大銷量，片面的追求市場占有率，而采用較為寬松的信用政策，缺乏對客戶信用等級調(diào)查，最后使企業(yè)形成大量的應收賬款，最終會出現(xiàn)大量的呆賬，使得企業(yè)資金都聚集在應收賬款賬戶內(nèi)，給企業(yè)造成大量的損失。而且，應收賬款賬戶如果金額太大的話，可能使得企業(yè)不能正常的進行資金的經(jīng)營周轉，導致企業(yè)資金鏈的斷裂，增大了企業(yè)投資回收期，不能有效的達到企業(yè)的經(jīng)營目標，造成企業(yè)最終利潤的下降。
��三、提升企業(yè)資金管理效率的具體措施
1.實施企業(yè)資金的集中管理
一個好的管理體制是資金管理的關鍵所在，資金管理在企業(yè)管理中占有及其重要的地位，當前企業(yè)管理所面臨的難題是采取集權制還是分權制。因此，從管理戰(zhàn)略上講集權與分權的問題關系著集團總部對成員企業(yè)專業(yè)的分工和團隊協(xié)作機制的塑造和判斷的積極性，從體制上關系著設置與權責利明確組織結構。要全面提升企業(yè)資金管理水平，筆者認為企業(yè)應當實施資金的集中管理。因為資金集中管理是發(fā)展的必然趨勢，適用于單一企業(yè)和集團企業(yè)。實施企業(yè)資金集中管理對于實現(xiàn)整體利益的最大化，推動企業(yè)整體資金鏈的完善，有效地降低企業(yè)控制成本，提高資金的使用效率，提高企業(yè)整體信用等級，優(yōu)化資金管理體系，對于企業(yè)的生存與發(fā)展具有重要作用。如果企業(yè)采用資金集中管理，企業(yè)對各個子賬戶的資金相應地歸集可以按照自身需求來進行，來實現(xiàn)內(nèi)部資金的相互平衡， 加強內(nèi)部資金的整合和統(tǒng)籌管理，提高資金的使用效益。
2.管理企業(yè)的流動資金應當靈活
流動資金在會計定義上是指企業(yè)為了正常生產(chǎn)運營，在項目投產(chǎn)后，用于購買原材料或支付工資及發(fā)生的其他經(jīng)營費用等所需要的周轉資金。為滿足企業(yè)臨時需要，一般企業(yè)在賬戶上會存有一定的流動資金，并將這部分款項存入銀行，而又能隨取隨用，所以企業(yè)應當選取金融債、央票等信用級別高、流動性好的金融市場工具，要充分考慮到安全性和流動性較高的銀行短期理財產(chǎn)品，從而降低了風險，而得到的收益又會高于活期存款。
3.采用合適的信用政策
寬松的信用政策會使企業(yè)形成大量的應收賬款， 在企業(yè)擴大銷售的同時，可能會因為應收賬款不能收回，而造成壞賬損失。此外，應收賬款占用企業(yè)資金較大，就會造成資金收益率低下，可能導致企業(yè)整體利潤的下降，這樣就不能達到增加企業(yè)利潤擴大銷售的目標。因此，企業(yè)應建立客戶資信檔案，制定合理的信用政策，對不同信用等級的客戶確定相應的賒賬限額，形成客戶信用調(diào)查體系。企業(yè)進行賒賬時 ，對應收賬款進行賬齡分析， 充分考慮資金的時間價值，減少流動資金的占用，加快應收賬款周轉，加強逾期的應收賬款收款力度，從信用管理體系、合同簽訂等多方面加強賒銷比例及應收賬款的管理。
4.健全內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度
企業(yè)的內(nèi)部審計是使預算取得實效、強化監(jiān)督約束機制的保障，是對企業(yè)財務資金管理嚴格監(jiān)督、考核的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)應當建立內(nèi)部預算審計監(jiān)督機構，健全內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，保證企業(yè)財務信息的真實可靠。實施全過程的跟蹤和監(jiān)控企業(yè)資金流向、財務狀況變動等情況，圍繞企業(yè)的發(fā)展目標和年度預算，做到事前事中監(jiān)督和適時監(jiān)督，改變過去的事后監(jiān)督，保證財務信息的真實可靠，并做到定期檢查，及時反饋，確保企業(yè)發(fā)展目標和預算的嚴肅性的如期實現(xiàn)。
5.利用計算機技術進行資金管理
隨著計算機信息技術的發(fā)展，計算機網(wǎng)絡技術和財務管理軟件作為資金管理的新手段和模式，將是企業(yè)未來實施資金管理的必然選擇手段，也是先進管理方法、管理思想和管理模式的有效載體，因此，企業(yè)應當廣泛應用計算機技術，并在資金集中管理和控制中實施。同時，為提高管理效率，企業(yè)可以借助于ERP系統(tǒng)，通過利用財務與其他業(yè)務之間數(shù)據(jù)信息的互通，簡化了采購、銷售與財務之間的流程，使資金管理貫穿于企業(yè)流程的每個環(huán)節(jié)，從而有效發(fā)揮財務監(jiān)督機制，有利于實時監(jiān)控企業(yè)資金管理的各個環(huán)節(jié)。
��四、總結
總之，要實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的可持續(xù)發(fā)展，就要加強資金管理，在資金方面嚴格把關，提高資金使用效益和防止資金流失，真正建立和完善資金管理的運行機制，集中管理，調(diào)劑余缺，盤活沉淀，采取有效合理的資金管理策略，才能進一步增強企業(yè)的財務監(jiān)控力度，促進貨幣資金良性循環(huán)，進一步增強企業(yè)的財務監(jiān)控力度，最大限度地提高資本運營效能，保證企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。
