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 山西省財政廳 山西省衛(wèi)生健康委員會
山西省醫(yī)療保障局關(guān)于印發(fā)山西省進(jìn)一步
加強公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)工作
行動方案的通知
各市、縣（市、區(qū)）財政局、衛(wèi)生健康委（局）、醫(yī)療保障局，各公立醫(yī)
院：
按照《財政部 國家衛(wèi)生健康委 國家醫(yī)保局 國家中醫(yī)藥局
〈關(guān)于進(jìn)一步加強公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見〉的通知》
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（財會〔2023〕31號）要求，我們制定了《山西省進(jìn)一步加強公立醫(yī)
院內(nèi)部控制建設(shè)工作行動方案》，現(xiàn)印發(fā)你們，請結(jié)合工作實際，
認(rèn)真抓好貫徹落實。
山西省財政廳 山西省衛(wèi)生健康委員會 山西省醫(yī)療保障局
2024年8月16日
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山西省進(jìn)一步加強公立醫(yī)院
內(nèi)部控制建設(shè)工作行動方案
為深入貫徹落實中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加
強財會監(jiān)督工作的意見》精神，有效提升我省公立醫(yī)院內(nèi)部治理
水平和公共服務(wù)效能，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》
（財會〔2012〕21號）、《關(guān)于加強公立醫(yī)院運營管理的指導(dǎo)意見》
（國衛(wèi)財務(wù)發(fā)〔2020〕27號）、《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》（國衛(wèi)
財務(wù)發(fā)〔2020〕31號）以及《關(guān)于進(jìn)一步加強公立醫(yī)院內(nèi)部控制建
設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會〔2023〕31號）等文件要求，結(jié)合我省實際，制
定本方案。
一、總體要求
以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，錨定2025
年底前建立健全權(quán)責(zé)清晰、制衡有力、運行有效、監(jiān)督到位的內(nèi)部
控制體系這一主要目標(biāo)，堅持問題導(dǎo)向、結(jié)果導(dǎo)向和目標(biāo)導(dǎo)向，聚
焦公立醫(yī)院重點業(yè)務(wù)及高風(fēng)險領(lǐng)域，針對行業(yè)特點、復(fù)雜業(yè)務(wù)、多
類性質(zhì)資金，建立有效制度體系、健全長效運行機制、實施高效落
實舉措，進(jìn)一步促進(jìn)公立醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟及相關(guān)業(yè)務(wù)活動合規(guī)化管
理，全面提升風(fēng)險防控能力，以高水平內(nèi)部控制支撐保障公立醫(yī)
院高質(zhì)量發(fā)展。
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二、主要任務(wù)
（一）持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。各公立醫(yī)院黨委要加強本單
位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，黨委主要負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，黨
政領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員按分工牽頭抓好內(nèi)部控制建設(shè)與實施。各
公立醫(yī)院要設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組或內(nèi)部控制委員會，建立健全
議事決策、崗位責(zé)任、定期輪崗、內(nèi)部監(jiān)督等機制，指定綜合職能
部門作為內(nèi)部控制建設(shè)牽頭部門，內(nèi)部審計部門或指定的相關(guān)部
門對內(nèi)部控制建立和實施情況進(jìn)行監(jiān)督評價。
（二）定期開展風(fēng)險評估。各公立醫(yī)院要系統(tǒng)分析、客觀識別
經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動存在的風(fēng)險，重點關(guān)注資金規(guī)模較大、
廉政風(fēng)險較高、業(yè)務(wù)模式較新、影響可持續(xù)發(fā)展等關(guān)鍵節(jié)點，形成
風(fēng)險清單。要健全完善定期風(fēng)險評估機制，至少每年組織一次風(fēng)
險評估，確定相應(yīng)風(fēng)險承受度及風(fēng)險應(yīng)對策略，形成書面報告。
鼓勵有條件的公立醫(yī)院，聘請具有勝任能力的第三方機構(gòu)開展風(fēng)
險評估工作，提升風(fēng)險應(yīng)對能力。
（三）構(gòu)建完整內(nèi)部控制制度體系。各公立醫(yī)院應(yīng)當(dāng)突出重
點領(lǐng)域、重要事項、關(guān)鍵崗位，健全完善與本單位治理體系相適應(yīng)
的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)堅持全面性、重要性、客觀
性和持續(xù)性原則，覆蓋醫(yī)療、教學(xué)、科研等業(yè)務(wù)活動和預(yù)算、支出、
采購等經(jīng)濟活動，涵蓋決策層、執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個層級，實現(xiàn)
決策、執(zhí)行、監(jiān)督有效分離，確保單位整體建設(shè)有規(guī)可依、有章可
循。
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（四）用好自我評價工作方法。各公立醫(yī)院要依照《關(guān)于進(jìn)一
步加強公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》《公立醫(yī)院內(nèi)部控制
管理辦法》等文件要求，定期對預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)、基建、合
同、執(zhí)業(yè)自查、醫(yī)保基金、教育經(jīng)費、互聯(lián)網(wǎng)診療、醫(yī)聯(lián)體、生物安
全管理情況以及信息化情況等內(nèi)容進(jìn)行自我評價，及時梳理總結(jié)
本單位經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的短板漏洞、運營風(fēng)險，形成全
面、真實、準(zhǔn)確、客觀的內(nèi)部控制評價報告，為本單位針對性制定
工作舉措提供重要依據(jù)和參考。
（五）加大評價監(jiān)督力度。各級有關(guān)部門、各公立醫(yī)院審計或
指定部門要通過資料檢查、交流訪談、現(xiàn)場核查等方式，對所屬公
立醫(yī)院在單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制、內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部
控制自我評價開展情況和內(nèi)部控制評價結(jié)果應(yīng)用等情況進(jìn)行評
價監(jiān)督，并將評價監(jiān)督結(jié)果與年度目標(biāo)考核掛鉤，以精準(zhǔn)評價監(jiān)
督推動內(nèi)部控制工作有效落實。
（六）加強人才隊伍建設(shè)。各公立醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立完善人才引
進(jìn)、培養(yǎng)、激勵等綜合機制，通過重點培育、能力培養(yǎng)、集中培訓(xùn)等
方式，打造一支專業(yè)素養(yǎng)高、業(yè)務(wù)能力強的人才隊伍，熟練掌握國
家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，具備必要的專業(yè)知識和技能，為加
強醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)提供有力人才保障和智力支撐。
（七）強化內(nèi)部控制培訓(xùn)實效。各級各有關(guān)部門、各公立醫(yī)院
要聚焦重點業(yè)務(wù)、重大項目和重要環(huán)節(jié)，有計劃組織內(nèi)部控制制
度、崗位流程、操作規(guī)程等專題培訓(xùn)，通過現(xiàn)場觀摩、專題研討等
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方式，探索內(nèi)部控制職能拓展實踐，加強內(nèi)部控制流程梳理、風(fēng)險
分析和全面管控，積極推進(jìn)公立醫(yī)院內(nèi)部控制規(guī)范化管理，持續(xù)
營造全員參與、人人有責(zé)的良好內(nèi)部控制氛圍。
（八）創(chuàng)新推進(jìn)信息化建設(shè)。鼓勵有條件的公立醫(yī)院在完善
內(nèi)部控制制度體系基礎(chǔ)上，充分借助人工智能、大數(shù)據(jù)、云計算等
現(xiàn)代信息技術(shù)，將內(nèi)部控制關(guān)鍵管控點嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)公立
醫(yī)院信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、信息共享，推動風(fēng)險控制措施與醫(yī)院各
項業(yè)務(wù)流程深度融合，提升內(nèi)部控制精細(xì)化水平和效率效益。
（九）制定內(nèi)部控制行業(yè)指引。充分考慮醫(yī)療體制改革、風(fēng)險
管理能力、運營管理效率、醫(yī)療質(zhì)量和安全、可持續(xù)發(fā)展等因素，
制定我省公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)指引，引導(dǎo)各公立醫(yī)院進(jìn)一步完
善內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部治理水平，為我省公立醫(yī)院高質(zhì)量加
強內(nèi)部控制建設(shè)提供有力參考和支持。
（十）鞏固深化內(nèi)部控制成果。各級各有關(guān)部門要積極推廣
公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)先進(jìn)經(jīng)驗和典型做法，擇優(yōu)遴選優(yōu)秀案例
組織展示和入庫，同時對發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制工作不實、問題不改、落實
不力等問題的單位，應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。各公立醫(yī)院要根
據(jù)內(nèi)部控制執(zhí)行、評價、監(jiān)督等方面反映出的問題，舉一反三抓好
問題整改，持續(xù)提升內(nèi)部控制工作質(zhì)效。
三、工作機制
（一）清單管理機制。按照“工作項目化、項目清單化、清單責(zé)
任化”的原則，各公立醫(yī)院要對內(nèi)部控制體系建立與實施情況，逐
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項明確任務(wù)清單、責(zé)任清單、措施清單和結(jié)果清單，細(xì)分任務(wù)內(nèi)
容、工作子項、目標(biāo)要求、落實主體、序時進(jìn)度和完成時限，制定具
體工作措施，壓實各級各類責(zé)任，實現(xiàn)工作閉環(huán)管理。
（二）監(jiān)督合作機制。各級各有關(guān)部門要加強同級跨部門間
協(xié)調(diào)對接，建立多部門合作機制，整合力量，凝聚共識，切實形成
工作合力，定期召開工作聯(lián)席會議，及時研究解決工作中的突出
問題，不斷提升監(jiān)督效能和服務(wù)水平。
（三）信息報送機制。各級各有關(guān)部門和各公立醫(yī)院要定期
逐級報送工作進(jìn)展、指導(dǎo)督促以及評價監(jiān)督等情況，收集、整理、
分析公立醫(yī)院內(nèi)部控制工作新情況新問題，及時報送經(jīng)驗做法和
典型案例。
四、組織措施
（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各級各有關(guān)部門要深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會《關(guān)于
進(jìn)一步加強公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》精神，按照任務(wù)
分工、完成時限，認(rèn)真對標(biāo)對表，嚴(yán)格履職盡責(zé)，抓好公立醫(yī)院內(nèi)
部控制建設(shè)的政策指導(dǎo)、工作督促、評價監(jiān)督等。各公立醫(yī)院要
將內(nèi)部控制工作納入黨政領(lǐng)導(dǎo)班子年度履職清單，積極推動內(nèi)部
控制工作落地見效。
（二）強化監(jiān)督檢查。各級各有關(guān)部門要按照職責(zé)分工，加強
公立醫(yī)院內(nèi)部控制建立與實施情況監(jiān)督檢查，督促公立醫(yī)院及時
制定整改措施，建立長效機制，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制體系，省、市、縣
三級每年按照所屬公立醫(yī)院不低于30%的比例開展抽查檢查，三
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年內(nèi)要將監(jiān)督檢查覆蓋到所有公立醫(yī)院。同時加強與審計、巡視
巡察、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的溝通協(xié)調(diào)和信息共享，形成內(nèi)部控制監(jiān)
督工作合力。
（三）加強宣傳引導(dǎo)。各級各有關(guān)部門和各公立醫(yī)院要加大
宣傳教育力度，加強政策宣傳解讀和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，拓寬社會公眾監(jiān)
督渠道，引導(dǎo)公立醫(yī)院廣大干部職工提高風(fēng)險防范和權(quán)力規(guī)范意
識，自覺遵守內(nèi)部控制制度，持續(xù)推進(jìn)內(nèi)部控制規(guī)范化管理，有效
防范外部環(huán)境、業(yè)務(wù)、廉政風(fēng)險。
信息公開選項：主動公開
山西省財政廳辦公室
2024年9月5日印發(fā)