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 近年來，國資委高度重視財務(wù)數(shù)字化建設(shè)，多次強(qiáng)調(diào)中央企業(yè)要加快推進(jìn)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級工作。2023年12月28日，國務(wù)院國資委召開中央企業(yè)財務(wù)工作會議，進(jìn)一步提出中央企業(yè)應(yīng)錨定建設(shè)世界一流財務(wù)管控體系的總目標(biāo)，順應(yīng)智能變革趨勢，以司庫建設(shè)為抓手，加快推進(jìn)財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型。在此背景下，財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型再次成為2024年國有企業(yè)財務(wù)工作重點之一。

近年來國資委對財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的相關(guān)要求

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一、國有企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的痛點

國有企業(yè)在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中通常面臨財務(wù)管理思維、職能定位、組織人員、技術(shù)應(yīng)用四方面的痛點問題：

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1. 難以改變傳統(tǒng)思維模式，轉(zhuǎn)型目標(biāo)及定位不夠清晰

一是缺乏戰(zhàn)略思維，數(shù)字化時代，財務(wù)作為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要推動者，數(shù)字化轉(zhuǎn)型目標(biāo)未與企業(yè)戰(zhàn)略有效銜接，難以支撐集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)落地；二是整體思維不足，缺少頂層規(guī)劃及匹配的落地路徑，“頭疼醫(yī)頭，腳疼醫(yī)腳”，造成資源浪費；三是創(chuàng)新思維不足，打破成規(guī)的創(chuàng)新作業(yè)模式難以真正落地。

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2. 財務(wù)管理職能定位未及時調(diào)整，管理能力難以匹配數(shù)字化轉(zhuǎn)型要求

過去財務(wù)通常以后臺記錄、執(zhí)行的定位為主，難以有效防控風(fēng)險，協(xié)同業(yè)務(wù)發(fā)展，支撐戰(zhàn)略落地轉(zhuǎn)型；財務(wù)的穿透管理能力、靈活響應(yīng)能力、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)能力、決策支持能力、標(biāo)準(zhǔn)高效運營能力不足，難以適應(yīng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對于財務(wù)職能重塑的要求。

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3. 缺乏配套、專業(yè)的數(shù)字化組織及人才隊伍

組織層面，未建立適配數(shù)字化轉(zhuǎn)型要求的組織架構(gòu)，未設(shè)置財務(wù)數(shù)字化相關(guān)崗位，部門間缺乏協(xié)同合作；數(shù)字化考核目標(biāo)未納入整體績效管理體系中，激勵機(jī)制不足；人員層面，缺少完善的數(shù)字化培訓(xùn)機(jī)制，難以形成財務(wù)管理和數(shù)字化能力兼具的復(fù)合型人才隊伍。

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4. 未深入挖掘數(shù)字化場景，新技術(shù)應(yīng)用廣度深度不足

數(shù)字化轉(zhuǎn)型往往以信息系統(tǒng)建設(shè)為主，數(shù)字化應(yīng)用場景挖掘不夠，未與各類業(yè)務(wù)處理活動緊密銜接，新技術(shù)應(yīng)用流于表面，難以切實發(fā)揮新技術(shù)應(yīng)用帶來的提質(zhì)增效、決策支撐等方面的價值。

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二、國有企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的推進(jìn)思路

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1. 以財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型規(guī)劃為引領(lǐng)

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型離不開整體規(guī)劃的引領(lǐng)。首先，要從政策要求出發(fā)，分析行業(yè)趨勢對標(biāo)領(lǐng)先實踐，解碼公司戰(zhàn)略，結(jié)合管理現(xiàn)狀及未來發(fā)展方向，設(shè)計具有前瞻性、科學(xué)性的規(guī)劃方案，提出財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的愿景與目標(biāo)，總體框架及落地思路；其次，要梳理形成業(yè)務(wù)架構(gòu)、應(yīng)用架構(gòu)、數(shù)據(jù)架構(gòu)、技術(shù)架構(gòu)，打造一批數(shù)字化應(yīng)用場景，引領(lǐng)后續(xù)財務(wù)數(shù)字化建設(shè)工作；最后，要明確財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的路徑，厘清如何通過分批次的財務(wù)數(shù)字化項目推動轉(zhuǎn)型工作落地，明確各項目的目標(biāo)、預(yù)期成效、建設(shè)內(nèi)容、主責(zé)部門、參與部門等。

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型規(guī)劃方案需要得到公司領(lǐng)導(dǎo)層的認(rèn)可，獲取組織人員等資源保障；規(guī)劃方案要在全公司層面進(jìn)行廣泛的培訓(xùn)宣貫，為方案落地保駕護(hù)航。

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2. 以財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)為基礎(chǔ)

通過建立財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，實現(xiàn)會計政策、會計科目、會計核算、財務(wù)審核、報表取數(shù)五個層面的標(biāo)準(zhǔn)化，全面提升財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量及標(biāo)準(zhǔn)化水平，夯實經(jīng)營管理決策支撐的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

會計政策標(biāo)準(zhǔn)化：基于《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，在滿足合規(guī)要求基礎(chǔ)上，充分考慮集團(tuán)國內(nèi)外各地區(qū)、各板塊的核算特點，兼容并包，形成集團(tuán)統(tǒng)一、規(guī)范的會計政策。

會計科目標(biāo)準(zhǔn)化：充分考量準(zhǔn)則及披露要求，監(jiān)管報送規(guī)范，公司內(nèi)各單位多業(yè)務(wù)場景核算要求，內(nèi)部經(jīng)營分析需求等，優(yōu)化現(xiàn)有會計科目，按需細(xì)化核算顆粒度，明確輔助核算維度，為集團(tuán)經(jīng)營管理精益化提供數(shù)據(jù)支撐。

會計核算標(biāo)準(zhǔn)化：按照各類經(jīng)濟(jì)事項全面梳理核算場景，厘清各場景標(biāo)準(zhǔn)化賬務(wù)處理規(guī)則，標(biāo)準(zhǔn)化財務(wù)核算流程，建立集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)范的核算標(biāo)準(zhǔn)。

財務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)化：明確各流程、各類核算場景財務(wù)關(guān)鍵審核環(huán)節(jié)的審核標(biāo)準(zhǔn)和要求，識別關(guān)鍵控制點，明確審核附件、審核要點。

報表取數(shù)標(biāo)準(zhǔn)化：梳理各類法定和管理報表的取數(shù)及計算邏輯，標(biāo)準(zhǔn)化報表生成規(guī)則。

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3. 以司庫體系建設(shè)為突破口

司庫體系建設(shè)是近年來國資委在財務(wù)數(shù)字化建設(shè)方面重點關(guān)注的領(lǐng)域，要依托財務(wù)公司、資金中心等資金管理平臺，運用數(shù)字化技術(shù)，打造司庫管理系統(tǒng)，提升司庫管理水平，實現(xiàn)資金管理看得見、管得住、調(diào)得動、用得好。

看得見：全面盤點、梳理、摸清銀行賬戶情況，明確賬戶性質(zhì)，清理冗余賬戶；實現(xiàn)銀行賬戶全生命周期線上管理；積極推進(jìn)銀企直聯(lián)建設(shè)工作，對于確實無法直聯(lián)的賬戶通過RPA（流程自動化）機(jī)器人等手段，定期獲取銀行賬戶交易流水；搭建票據(jù)池；依托數(shù)字化手段，實現(xiàn)資金流量、流向的可視可穿透。

管得?。簶?biāo)準(zhǔn)化資金管理流程、制度規(guī)范，并固化到司庫管理系統(tǒng)各流程環(huán)節(jié)中，加強(qiáng)資金結(jié)算、融資、票據(jù)的規(guī)范化管理，確保資金運作的安全合規(guī)；建立資金風(fēng)險動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，搭建資金風(fēng)險指標(biāo)庫，動態(tài)監(jiān)控各項資金風(fēng)險。

調(diào)得動：依托司庫管理系統(tǒng)搭建資金池，實現(xiàn)資金集中管理，資金下?lián)芘c資金計劃銜接，提升全公司資金統(tǒng)籌能力，提高資金利用效率。

用得好：統(tǒng)籌各項金融資源，實現(xiàn)全公司金融資源線上統(tǒng)一管理，降低資金成本；挖掘司庫數(shù)據(jù)價值，深化預(yù)測分析應(yīng)用。

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4. 以全面預(yù)算體系建設(shè)為抓手

全面預(yù)算體系是落地集團(tuán)戰(zhàn)略的重要手段，應(yīng)以“縱橫貫通、流程閉環(huán)”為目標(biāo)，通過縱向的業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、關(guān)鍵績效指標(biāo)為管理抓手，自上而下打通預(yù)算管理流程；同時，橫向覆蓋全價值鏈，以預(yù)算賦能業(yè)務(wù)。

預(yù)算編制：建立企業(yè)目標(biāo)制定與預(yù)算上報流程，支持預(yù)算編制、自動合并、審批、調(diào)整等功能；全面預(yù)算管理系統(tǒng)與前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成，搭建預(yù)算編制模型，實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)預(yù)算勾稽生成。

預(yù)算執(zhí)行：全面預(yù)算管理系統(tǒng)支持預(yù)算管控方案靈活配置，與財務(wù)共享報賬系統(tǒng)及業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成，實現(xiàn)預(yù)算管控數(shù)據(jù)的自動分發(fā)。

預(yù)算分析：建立多維度的預(yù)算分析體系，實時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)同經(jīng)營分析平臺或BI平臺，運用可視化技術(shù)，支持業(yè)財指標(biāo)聯(lián)動分析。

滾動預(yù)測：搭建業(yè)務(wù)導(dǎo)向的智能化滾動預(yù)測模型，實現(xiàn)預(yù)算多維度體系化滾動更新，滿足市場變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。

預(yù)算考核：以預(yù)算分析指標(biāo)為紐帶將全面預(yù)算與績效考核緊密連接，實現(xiàn)閉環(huán)管理，全面預(yù)算系統(tǒng)自動獲取預(yù)算考核數(shù)據(jù)，出具考核報告。

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5. 以財務(wù)共享中心建設(shè)為有效路徑

財務(wù)共享中心天然具有標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程及海量業(yè)財數(shù)據(jù)，具備大量新技術(shù)應(yīng)用場景，是財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的前沿陣地。通過財務(wù)共享中心建設(shè)，一方面能夠提升財務(wù)基礎(chǔ)工作效率，推動財務(wù)職能及財務(wù)人員轉(zhuǎn)型，另一方面，將共享中心打造為財務(wù)大數(shù)據(jù)中心，深入挖掘數(shù)據(jù)價值，也將有效支撐財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型落地。財務(wù)共享中心建設(shè)需要做好頂層規(guī)劃，詳細(xì)設(shè)計及系統(tǒng)建設(shè)相關(guān)工作。

頂層規(guī)劃：明確財務(wù)共享中心戰(zhàn)略目標(biāo)及定位，通過橫向財務(wù)職能劃分明確服務(wù)范圍，確定適應(yīng)企業(yè)發(fā)展要求的運營模式及選址，梳理推進(jìn)策略及思路。

詳細(xì)設(shè)計：梳理形成組織人員方案、業(yè)務(wù)流程方案、運營管理方案、系統(tǒng)建設(shè)方案，為財務(wù)共享中心標(biāo)準(zhǔn)化運營奠定堅實基礎(chǔ)。

系統(tǒng)建設(shè)：做好系統(tǒng)選型工作，將頂層規(guī)劃及詳細(xì)設(shè)計落地到系統(tǒng)中，打造一體化的財務(wù)共享平臺。

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當(dāng)前，國有企業(yè)推動財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作，需要擁抱變革，緊抓時代機(jī)遇，在做好頂層規(guī)劃的基礎(chǔ)上，夯實財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化工作，以數(shù)字化工具打造司庫及全面預(yù)算管理體系，積極探索以財務(wù)共享中心建設(shè)推進(jìn)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)財務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、集約化、數(shù)字化、智能化，助力國有企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。