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風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)敞口-2021會(huì)計(jì)高級(jí)職稱考試知識(shí)點(diǎn)

 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是在風(fēng)險(xiǎn)組合觀的基礎(chǔ)上,從企業(yè)整個(gè)范圍和組合的角度去考慮。在確定 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的過(guò)程中,管理層應(yīng)該考慮:一是不同的擬應(yīng)對(duì)方案對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程 度(可用利潤(rùn)、每股收益等表示),以及哪個(gè)應(yīng)對(duì)方案與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容限相協(xié)調(diào);二是 不同擬應(yīng)對(duì)方案的成本和效益;三是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)可能的機(jī)會(huì)。在考慮應(yīng)對(duì)方案的時(shí)候, 不同應(yīng)對(duì)方案均需要考慮、計(jì)算各自的固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn),固有風(fēng)險(xiǎn)是管理層沒(méi)有采 取任何措施來(lái)改變風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響的情況下企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。剩余風(fēng)險(xiǎn)是在管理 層的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)之后所殘余的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是要通過(guò)對(duì)不利事件、有利事件的分析,選 擇實(shí)施方案將剩余風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度以內(nèi)。
在選擇應(yīng)對(duì)方案前要計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)敞口——實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平,通常根據(jù)當(dāng)前主要風(fēng)險(xiǎn)類別 (匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等業(yè)務(wù)或運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn))的風(fēng)險(xiǎn)情況預(yù)測(cè)得到的潛在損失,由日常運(yùn)作控制中所得到的統(tǒng)計(jì)數(shù)字損失來(lái)確定。為了得到總體風(fēng)險(xiǎn)敞口水平,通常將 各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)類別當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)潛在損失加總,在加總完成后,考慮各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素之間的相關(guān) 性。例如,某企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量小于投資現(xiàn)金流量,資金缺口與公司目前信用等級(jí) 所能籌集到的現(xiàn)金的差額是風(fēng)險(xiǎn)敞口;同時(shí),公司有15億美元貸款,在美元升值的預(yù)期 下,這15億美元貸款利息也是風(fēng)險(xiǎn)敞口。計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)敞口的好處在于可以使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)更好 地暴露在管理層面前。風(fēng)險(xiǎn)敞口正常情況下不應(yīng)高于企業(yè)的可承受能力,2008年全球金 融危機(jī)前,很多銀行沒(méi)有把握好風(fēng)險(xiǎn)敞口與可承受能力之間的關(guān)系,導(dǎo)致遭受大量的凈 資產(chǎn)損失。

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