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高級會計師復(fù)習(xí)知識點分析:企業(yè)集團融資規(guī)劃與外部融資需要量 企業(yè)集團是指以資本為聯(lián)結(jié)紐帶、以母子公司為主體、以集團章程為共同規(guī)范,由 母公司、子公司、參股公司及其他成員企業(yè)或機構(gòu)共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體。其核心 企業(yè)稱為集團公司或控股母公司。
單一企業(yè)融資規(guī)劃是企業(yè)集團融資規(guī)劃的基礎(chǔ),但企業(yè)集團融資規(guī)劃并不等于下屬 各子公司外部融資需要量之和,原因在于:(1)企業(yè)集團資金集中管理和統(tǒng)一信貸。企 業(yè)集團總部作為財務(wù)資源調(diào)配中心,需要考慮下屬各公司因業(yè)務(wù)增長而帶來的投資需求, 也需要考慮各公司內(nèi)部留存融資的自我“補充”功能,并在此基礎(chǔ)之上,借助于資金集 中管理這一平臺,再考慮集團整體的外部融資總額。(2) “固定資產(chǎn)折舊”因素。從現(xiàn) 金流量角度,折舊作為“非付現(xiàn)成本”是企業(yè)內(nèi)源資本“提供者”,在確定企業(yè)外部融 資需要量時,應(yīng)考慮這一因素對企業(yè)集團內(nèi)部資金調(diào)配的影響。
企業(yè)集團外部融資需要量將根據(jù)下述公式測算:
企業(yè)集團外部融資需要量=£集團下屬各子公司的新增投資需求
-£集團下屬各子公司的新增內(nèi)部留存額
-2集團下屬各企業(yè)的年度折舊額
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