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 省內(nèi)各非證券資格會計師事務所：
為切實履行財政部門會計監(jiān)督職責，全面提升會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量和內(nèi)部管理水平，促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，按照年初工作計劃要求，財政廳和省注冊會計師協(xié)會決定對省內(nèi)非證券資格會計師事務所（以下簡稱會計師事務所）開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量和內(nèi)部管理聯(lián)合檢查?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、檢查對象
按照財政部的要求，今年我省將繼續(xù)對會計師事務所實施分類監(jiān)管、隨機抽查。對執(zhí)業(yè)質(zhì)量良好的會計師事務所采取自查為主，適當降低隨機抽取比例；對執(zhí)業(yè)質(zhì)量一般的會計師事務所，將自查和重點檢查相結(jié)合，適當開展專項檢查；對執(zhí)業(yè)質(zhì)量和風險意識薄弱的會計師事務所，提高重點抽查的比例和頻次，加大監(jiān)管力度；對有違規(guī)線索的會計師事務所直接列入重點檢查名單，并抽取部分以前年度接受過行政處罰的事務所開展檢查。
二、檢查內(nèi)容
檢查以2019全年和2020年上半年出具的鑒證業(yè)務報告為主，如有必要，可追溯至以前年度或期間，同時對會計師事務所的會計信息質(zhì)量情況同步開展檢查。具體檢查內(nèi)容如下：
（一）執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面，主要包括：是否嚴格遵循質(zhì)量控制準則的要求建立并保持質(zhì)量控制制度，是否制定總體審計策略和具體審計計劃，是否全面了解被審計單位及其環(huán)境、充分識別和評估財務報表重大錯報風險，是否在計劃和執(zhí)行審計工作時恰當?shù)剡\用重要性水平，是否實施了必要的審計程序，是否獲取了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，是否發(fā)表了恰當?shù)膶徲嬕庖姟?br /> （二）內(nèi)部管理方面，主要包括：是否存在僅在會計師事務所掛名的注冊會計師，是否存在允許他人以本人名義執(zhí)行業(yè)務，是否存在同時在兩個以上會計師事務所執(zhí)業(yè)的問題；是否存在審計收費明顯低于審計成本的問題；是否保持設立條件，名稱是否合規(guī)，股東或合伙人資質(zhì)是否合規(guī)，事務所名稱是否變更頻繁；事務所報財政部門備案信息是否與工商登記信息一致，是否按規(guī)定向財政部門進行業(yè)務報備；是否以辦事處、聯(lián)絡處等名義變相設立分支機構(gòu)開展業(yè)務；事務所自身會計核算和會計基礎(chǔ)工作是否符合會計制度的規(guī)定，是否按規(guī)定繳納稅款，是否提取風險基金或購買職業(yè)保險；是否建立內(nèi)控制度并有效執(zhí)行，曾被監(jiān)管部門處理處罰的事務所是否在制度制定和執(zhí)行層面落實整改到位。
三、檢查安排
（一）自查階段（2020年6月30日前結(jié)束）
省內(nèi)所有非證券資格會計師事務所全面開展自查，自查范圍為2019年1月1日至2020年6月30日出具的所有審驗報告，包括年報審計報告、專項審計報告和驗資報告。事務所應對自查發(fā)現(xiàn)的問題立即整改，對缺失的資料進行補充完善，并于7月10日前分別向財政廳和省注協(xié)報送自查報告。
（二）重點檢查階段（2020年7月20日起）
根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈加強注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施〉的通知》（財辦監(jiān)〔2020〕10）文件要求，此次檢查將由財政廳和省注協(xié)聯(lián)合開展，統(tǒng)一檢查計劃、統(tǒng)一組織實施、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一處理處罰、統(tǒng)一發(fā)布公告。檢查工作按照國務院“雙隨機一公開”和財政部“分類監(jiān)管”要求，隨機抽查一定數(shù)量的會計師事務所（存在違規(guī)線索的會計師事務所將直接列入檢查名單），名單將在四川省財政廳門戶網(wǎng)（www.sccz.gov.cn）和省注協(xié)網(wǎng)站(http://www.scicpa.org.cn/)上進行公示，具體檢查時間及需要提供的資料由檢查組提前3個工作日通知被查事務所。
四、檢查處理
財政廳和省注協(xié)將對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行聯(lián)合審理，并依法進行處理處罰和行業(yè)懲戒。處理處罰、行業(yè)懲戒結(jié)果將通過財政廳門戶網(wǎng)站和省注協(xié)網(wǎng)站向社會公告。
五、相關(guān)要求
（一）事務所應本著實事求是的原則開展自查，確保自查情況真實、完整，對自查發(fā)現(xiàn)的問題應立即整改。
（二）事務所設有分所的，由總所統(tǒng)一報送自查報告。
（三）自查報告應于2020年7月10日前報送，逾期不報則直接納入重點檢查名單。

聯(lián)系人：
1．財政廳監(jiān)督檢查局周靖涵；聯(lián)系電話：（028）86711864 ；聯(lián)系地址：成都市錦江區(qū)南新街37號四川省財政廳12樓16號
2．四川省注冊會計師協(xié)會段雁；聯(lián)系電話：（028）85317272；聯(lián)系地址：成都市高新區(qū)天益街北巷4號10樓1005號。


四川省財政廳
2020年5月29日