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 中國(guó)汽車工業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示， 2019年，我國(guó)汽車行業(yè)在轉(zhuǎn)型升級(jí)過(guò)程 中，受中美經(jīng)貿(mào)摩擦、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)切換、新 能源補(bǔ)貼退坡等因素的影響，承受了較 大壓力。作為一家大型制造業(yè)集團(tuán)，上 海汽車集團(tuán)股份有限公司（下稱“上汽集 團(tuán)” ）應(yīng)該怎樣出擊，才能在愈加激烈的 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持行業(yè)領(lǐng)先地位？ 近日，全國(guó)先進(jìn)會(huì)計(jì)工作者、上汽集 團(tuán)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理顧曉瓊在接受記者采訪 時(shí)用3個(gè)“不斷”做出了響亮的回答。她 表示， “我們必須不斷學(xué)習(xí)外部先進(jìn)經(jīng) 驗(yàn)、不斷創(chuàng)新企業(yè)管理手段、不斷提高管 理精細(xì)化程度。”近年來(lái)，上汽集團(tuán)實(shí)施 和升級(jí)了多維度的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，勇做 財(cái)務(wù)預(yù)警的“吹哨人”，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理 從“事實(shí)說(shuō)明”向“價(jià)值創(chuàng)造”的轉(zhuǎn)變，積 極配合上汽集團(tuán)產(chǎn)融結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略，推 進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。
持續(xù)探索財(cái)務(wù)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型之路
為促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)，實(shí)現(xiàn)從 粗放型管理向精細(xì)化管理的轉(zhuǎn)變，財(cái)政 部要求財(cái)務(wù)人員要從事后核算型向管理 型轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)人員要全程滲透到采購(gòu)、營(yíng) 銷的全過(guò)程，會(huì)計(jì)“十三五”規(guī)劃也強(qiáng)調(diào) 要加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合、推進(jìn)管理會(huì)計(jì)應(yīng)用。 多年來(lái)，顧曉瓊銳意創(chuàng)新，不斷拓寬 財(cái)務(wù)管理內(nèi)涵，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型升 級(jí)。她認(rèn)為，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)事后核算已經(jīng) 無(wú)法滿足公司應(yīng)對(duì)激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的 發(fā)展需求，必須從事先預(yù)測(cè)、事中管理、 事后評(píng)價(jià)流程中，從降低成本、合理配置 資源、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化等角度來(lái)創(chuàng) 新財(cái)務(wù)管理思維。 近年來(lái)，上汽集團(tuán)持續(xù)探索財(cái)務(wù)工 作創(chuàng)新轉(zhuǎn)型之路，將財(cái)務(wù)工作節(jié)點(diǎn)前移， 有效地貫穿于業(yè)務(wù)過(guò)程中，實(shí)施全過(guò)程 財(cái)務(wù)服務(wù)和監(jiān)督，在強(qiáng)化預(yù)算管控、資金 監(jiān)管、防范風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮了重要作用。 顧曉瓊解釋說(shuō)，在上汽集團(tuán)，從工程 立項(xiàng)開始，工程控制財(cái)務(wù)人員就開始參 與項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性測(cè)算，在充分掌握歷史數(shù) 據(jù)的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)人員與工程研發(fā)人員 一同實(shí)地查看工藝，全程參與零件的定 點(diǎn)和定價(jià)過(guò)程，以保障項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)行的 財(cái)務(wù)結(jié)果與經(jīng)濟(jì)性測(cè)算結(jié)果不會(huì)有太大 偏差。 在營(yíng)銷方面，營(yíng)銷支持財(cái)務(wù)人員會(huì) 對(duì)口經(jīng)銷商、直銷、新零售、海外等各銷 售渠道，一起參與工作流程制定，全程管 控營(yíng)銷支出，跟蹤營(yíng)銷費(fèi)用使用效果。 對(duì)于管理部門，也會(huì)有財(cái)務(wù)人員對(duì)口， 與 各部門協(xié)調(diào)人及時(shí)溝通信息，加強(qiáng)各項(xiàng) 支出管控力度。 “通過(guò)加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合、推進(jìn)財(cái)務(wù)工作 創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，可以消除各部門間的信息孤 島，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和管理水平，增強(qiáng) 集中管控能力，為公司決策提供建設(shè)性 意見。”顧曉瓊稱。
加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè) 提升財(cái)務(wù)管理水平
在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革大背景下，上 汽集團(tuán)順應(yīng)數(shù)字時(shí)代要求，積極加強(qiáng)財(cái) 務(wù)信息化建設(shè)，提升財(cái)務(wù)管理水平。 顧曉瓊積極推動(dòng)搭建了上汽集團(tuán)合 并報(bào)表系統(tǒng)和關(guān)聯(lián)交易對(duì)賬系統(tǒng)，利用 計(jì)算機(jī)為主、人工干預(yù)為輔的方式編制 合并報(bào)表，解決了因企業(yè)數(shù)量多且控股
比例復(fù)雜帶來(lái)的合并問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)了交易 雙方無(wú)紙化對(duì)賬，提高了合并報(bào)表編制 的效率和質(zhì)量。 2014年，在顧曉瓊的推動(dòng)下，上汽 集團(tuán)總部實(shí)施了企業(yè)管理解決方案 （SAP）系統(tǒng)，提高了總部會(huì)計(jì)處理的完 整性和及時(shí)性、預(yù)算控制的有效性和集 團(tuán)內(nèi)控制度的執(zhí)行力度，降低了人為因 素導(dǎo)致內(nèi)控制度失效的風(fēng)險(xiǎn)。 2016年，顧曉瓊帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部在上汽 集團(tuán)實(shí)施了甲骨文計(jì)劃（Oracle Plan? ning）項(xiàng)目。作為全面預(yù)算管理的有效 工具，該系統(tǒng)可以形成一個(gè)完整且細(xì)化 的預(yù)算管理數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，將預(yù)算編制、預(yù)算 執(zhí)行和分析、預(yù)算反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)鏈接 起來(lái)，為預(yù)算管理和財(cái)務(wù)分析提供快速、 準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。 “信息化系統(tǒng)將財(cái)務(wù)人員從簡(jiǎn)單重 復(fù)勞動(dòng)中解放出來(lái)，可以讓他們花更多 時(shí)間在數(shù)據(jù)分析和判斷上，大幅提升預(yù) 算預(yù)測(cè)工作效率。”顧曉瓊表示，借助于 信息系統(tǒng)，通過(guò)在系統(tǒng)中設(shè)置預(yù)警指標(biāo)， 還可以及時(shí)揭示預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的 問(wèn)題，為監(jiān)控和決策提供有效支持。
2018年，上汽集團(tuán)搭建投資評(píng)價(jià)管 理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)投資與預(yù)算數(shù)據(jù)共享，進(jìn)行 項(xiàng)目的執(zhí)行情況跟蹤評(píng)價(jià)，反映項(xiàng)目可 研與實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中的差異。 2019年，上汽集團(tuán)又自主開發(fā)了易 發(fā)（IFA）系統(tǒng)。該系統(tǒng)功能包括項(xiàng)目前 期可研評(píng)價(jià)、項(xiàng)目中期年度評(píng)價(jià)、資產(chǎn)交 易跟蹤控制、項(xiàng)目后期過(guò)程結(jié)束（EOP） 評(píng)價(jià)。IFA系統(tǒng)共享利用了Oracle Plan? ning財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中整車配置級(jí)數(shù)據(jù)， 新增投資項(xiàng)目維度的財(cái)務(wù)分析，可以及 時(shí)、高效、準(zhǔn)確地反映關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完 成偏差，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目全生命期的年度經(jīng)濟(jì) 指標(biāo)評(píng)價(jià)，并將預(yù)警信息快速反饋至公 司管理層。
創(chuàng)新融資模式做好資金管控
商場(chǎng)如戰(zhàn)場(chǎng)，市場(chǎng)環(huán)境瞬息萬(wàn)變。 財(cái)務(wù)人員不僅要在市場(chǎng)擴(kuò)張期多方融資 為企業(yè)準(zhǔn)備充足的“彈藥” （資金），支持 企業(yè)快速發(fā)展以及兼并重組，而且要在 市場(chǎng)下滑期保持企業(yè)“血液” （現(xiàn)金流）暢 通、降低資產(chǎn)負(fù)債率，使企業(yè)平穩(wěn)、健康 發(fā)展。 歷經(jīng)多年來(lái)的高速發(fā)展，2018年， 中 國(guó)汽車行業(yè)出現(xiàn)了28年來(lái)的首次負(fù)增 長(zhǎng)，上汽集團(tuán)未雨綢繆，財(cái)務(wù)部門勇做 “吹哨人”提醒企業(yè)做好資金管控。 “我們 在2018年年中，汽車市場(chǎng)剛進(jìn)入下滑期， 就意識(shí)到現(xiàn)金流管理的嚴(yán)峻性。集團(tuán)召 集了現(xiàn)金流管理專題會(huì)議，要求所有附 屬企業(yè)的總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理都參加。 ”顧 曉瓊介紹說(shuō)，在當(dāng)時(shí)的專題會(huì)議上，上汽 集團(tuán)董事長(zhǎng)要求各企業(yè)采用底線思維模 式，做最壞的打算，爭(zhēng)取最好的結(jié)果，明 確提出：各企業(yè)總經(jīng)理是現(xiàn)金流管理工 作的第一責(zé)任人，并且將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金 流作為新增指標(biāo)列入企業(yè)總經(jīng)理考核范 圍。為了能有效推進(jìn)現(xiàn)金流管理工作， 集團(tuán)財(cái)務(wù)部通過(guò)對(duì)附屬企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)
行集中培訓(xùn)、分別指導(dǎo)等形式，提高了各家 企業(yè)現(xiàn)金流管理意識(shí)和管理能力。 通過(guò)積極降本增效、調(diào)整資金收付 的節(jié)奏，上汽集團(tuán)所屬的各企業(yè)現(xiàn)金流 狀況沒(méi)有因銷量下滑受到影響。同時(shí)， 企業(yè)也設(shè)置了資金警戒線并制定了應(yīng)急 預(yù)案（包括外部融資渠道）。一旦市場(chǎng)下 滑維持較長(zhǎng)時(shí)期，企業(yè)可以有足夠的資 金維持經(jīng)營(yíng)。 顧曉瓊積極創(chuàng)新融資模式，為上汽集 團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略提供強(qiáng)有力的資金保障。為 滿足上汽集團(tuán)“十三五”經(jīng)營(yíng)及投資項(xiàng)目 資金需求，她積極開拓多元化融資渠道， 以定向增發(fā)100億元、銀團(tuán)貸款200億元、 利用優(yōu)惠政策貸款100億元等方式，不僅 為上汽集團(tuán)經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供了充足的資金 保障，還大大節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用。她還充分 利用上汽集團(tuán)的信用和影響，在境外為海 外公司完成艱巨的籌融資任務(wù)，大大降低 了上汽集團(tuán)直接投資支出。 上汽集團(tuán)下屬企業(yè)每年涉及的進(jìn)出 口業(yè)務(wù)收付匯超過(guò)百億美元，匯率波動(dòng) 對(duì)經(jīng)營(yíng)效益造成重大影響。為規(guī)避匯率 風(fēng)險(xiǎn)，保持集團(tuán)財(cái)務(wù)指標(biāo)的平穩(wěn)，顧曉瓊 幫助下屬企業(yè)制定合理的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理 策略和外匯套期保值方案，有效降低了 匯率波動(dòng)對(duì)日常經(jīng)營(yíng)的影響。 顧曉瓊表示， “通過(guò)采取上述各項(xiàng)措 施，2019年上汽集團(tuán)合并報(bào)表經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 凈現(xiàn)金流明顯改善。” 此外，顧曉瓊還積極推進(jìn)上汽集團(tuán) 資金集中管理，不僅有效降低資金風(fēng)險(xiǎn)、 節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，更為汽車金融業(yè)務(wù)提供 了穩(wěn)定的低成本資金。得益于汽車金融 的支持，上汽集團(tuán)整車企業(yè)基本上都能 及時(shí)收到貨款，而整車企業(yè)在資金有保 障的前提下，對(duì)零部件供貨企業(yè)的付款 也能保證及時(shí)。 “因此，上汽集團(tuán)母體的 資產(chǎn)負(fù)債率近幾年都在30%以下，而集 團(tuán)合并口徑的資產(chǎn)負(fù)債率也基本保持穩(wěn) 定。”顧曉瓊稱。本報(bào)記者 韓福恒

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