賈承剛 袁文波 武兆慧/文
績效考核通過評價指標完 成情況予以實現(xiàn)，在考核 日統(tǒng)計所有指標完成情 況，并按照計分規(guī)則計算 得分。
隨著利率市場化改革的推進，以及 “強監(jiān)管、去杠桿”等新措施的實施，商業(yè) 銀行利差逐步收窄,迫使商業(yè)銀行加快轉(zhuǎn) 型步伐,盈利模式由規(guī)模效應(yīng)向低資本消 耗、高盈利方式轉(zhuǎn)變，管理模式也由粗放 式向精細化方式轉(zhuǎn)變。青島農(nóng)商銀行順 勢而為，自2012下半年起創(chuàng)新考核體系 建設(shè)，并于2013年1月正式實施，在提高 發(fā)展質(zhì)量、優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、支持實體經(jīng)濟 等方面發(fā)揮了重要作用。
引入先進考核理念
青島農(nóng)商銀行建立績效考核體系項 目，旨在發(fā)揮考核指揮棒作用，優(yōu)化全行 資產(chǎn)負債配置，實現(xiàn)全行發(fā)展目標，減少 各業(yè)務(wù)條線對全行整體目標的影響，引入 先進考核理念，為實現(xiàn)高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā) 展奠定基礎(chǔ)。 傳統(tǒng)的財務(wù)會計模式只能衡量過去 發(fā)生的事情，但無法評估未來的盈利能 力。企業(yè)應(yīng)從４個維度審視自身業(yè)績：創(chuàng) 新與學習、業(yè)務(wù)流程、顧客、財務(wù)，以反映 財務(wù)、非財務(wù)衡量方法之間的平衡，長期 目標與短期目標之間的平衡，外部和內(nèi)部 的平衡，結(jié)果和過程的平衡，管理業(yè)績和 經(jīng)營業(yè)績的平衡。青島農(nóng)商銀行在分支 機構(gòu)考核辦法中，引入平衡計分卡理念， 設(shè)置效益、客戶、流程、學習與成長４個維 度，既有衡量盈利能力的指標，又有評估 客戶及員工價值的指標，引導(dǎo)各條線、各 分支機構(gòu)不再只注重眼前利益，而是以長 期可持續(xù)發(fā)展為經(jīng)營目標。 效益類指標主要包含經(jīng)濟增加值和 內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價（FTP）考核利潤指標，考
核分支機構(gòu)利用全行資源，考慮風險因素 后的創(chuàng)利能力。 客戶類指標主要包含日均存款增長、 有 效客戶增長、普惠金融領(lǐng)域貸款等指標， 考 核分支機構(gòu)拓展客戶、支持實體經(jīng)濟情況。 流程類指標主要包含不良貸款、個人 貸款實際利息收入、中間業(yè)務(wù)凈收入等指 標，考核分支機構(gòu)防范風險，調(diào)整資產(chǎn)負 債和收入結(jié)構(gòu)的情況。 學習與成長類指標主要包含員工價 值和員工素質(zhì)，考核全體員工自我價值實 現(xiàn)和自我成長情況。 銀行是經(jīng)營風險的企業(yè)，必須將風險 放在首要位置，實現(xiàn)資金安全性、流動性 和效益性的平衡，青島農(nóng)商銀行在相關(guān)指 標中充分考慮風險因素。 一是設(shè)立了經(jīng)濟增加值（EVA）指標。 該指標考核各分支機構(gòu)扣除股東回報后實 現(xiàn)的利潤額，同時將發(fā)放貸款的預(yù)計損失 額予以扣除，引導(dǎo)各單位在經(jīng)營過程中， 高 度重視資產(chǎn)質(zhì)量，提高風險優(yōu)先意識。 二是考核經(jīng)濟資本回報率。該指標 考核各分支機構(gòu)運用總行配置的資源，創(chuàng) 造效益的能力，提高發(fā)展質(zhì)量。 三是考核存款日均增長額。對存款 日均增長額指標在計算原有指標完成情 況得分基礎(chǔ)上，將日均存款占比提高作為 得分調(diào)整系數(shù)，提高分支機構(gòu)的存款工作 積極性，不局限于總行下達目標數(shù)，推動 存款業(yè)務(wù)快速發(fā)展。
績效考核體系的應(yīng)用
青島農(nóng)商銀行于2012年下半年啟動 績效考核體系建設(shè)，2013年1月正式實 施，同時根據(jù)全行發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況每 年年初予以調(diào)整，印發(fā)《青島農(nóng)商銀行年
度分支機構(gòu)綜合考核辦法》和《青島農(nóng)商 銀行年度分支機構(gòu)等級行評定辦法》，對 當年考核導(dǎo)向及業(yè)務(wù)發(fā)展進行明確規(guī)定。 青島農(nóng)商銀行成立了“機構(gòu)考核領(lǐng)導(dǎo) 小組”，由總行行長任組長，其他高級管理 人員為成員，負責審定機構(gòu)考核辦法、指 標體系，決定考核結(jié)果的應(yīng)用。在計劃財 務(wù)部下設(shè)資產(chǎn)負債管理二級部，負責年度 績效考核辦法的制定、考核事項協(xié)調(diào)和考 核結(jié)果統(tǒng)計等。 在建立績效考核體系方面，青島農(nóng)商 銀行的績效考核主要流程包含考核辦法 制定及任務(wù)指標設(shè)置、考核辦法調(diào)整、指標 完成情況統(tǒng)計、考核結(jié)果公布等?？己宿k 法制定要有利于實現(xiàn)全行發(fā)展戰(zhàn)略，引導(dǎo) 各分支機構(gòu)、業(yè)務(wù)條線發(fā)展業(yè)務(wù)，同時，結(jié) 合任務(wù)指標設(shè)置，推動實現(xiàn)年度經(jīng)營計劃。 績效考核通過評價指標完成情況予 以實現(xiàn)，在考核日統(tǒng)計所有指標完成情 況，并按照計分規(guī)則計算得分。銀行核心 業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)并不能直接支持任務(wù)指標， 需要根據(jù)指標計算規(guī)則開發(fā)指標系統(tǒng)。 青島農(nóng)商銀行在設(shè)置考核指標時，注重統(tǒng) 籌考慮風險與效益的關(guān)系，在經(jīng)濟增加值 指標中使用經(jīng)風險調(diào)整后的經(jīng)營利潤，同 時考慮貸款預(yù)計損失的影響，不再單純考
核凈利潤指標。 在考核辦法中，青島農(nóng)商銀行設(shè)置了 調(diào)整客戶結(jié)構(gòu)、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、調(diào)整收入 結(jié)構(gòu)等指標，引導(dǎo)各單位細分客戶、細分 市場，優(yōu)先發(fā)展高端客戶、發(fā)展低資本耗 費業(yè)務(wù)、發(fā)展中間業(yè)務(wù)。 青島農(nóng)商銀行已建設(shè)開發(fā)了內(nèi)部資 金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)，并應(yīng)用于績效考核中， 引導(dǎo)貸款定價較高的單位重點發(fā)放貸款， 引導(dǎo)存款成本較低的單位重點吸收存款， 各自發(fā)揮所長，不必面面俱到，以擴大全 行利差水平。
應(yīng)用成效
實施新的績效考核體系后，青島農(nóng)商 銀行基本實現(xiàn)了由粗放式的規(guī)模增長向 精細化的內(nèi)涵式發(fā)展轉(zhuǎn)變。截至2017年 末，青島農(nóng)商銀行資產(chǎn)2477億元，較2012 年增長1461億元，增幅達到143.88%；資 本充足率 12.55%，僅較 2012 年末下降 1.27個百分點，降幅僅為9.19%。 在實行新的績效考核體系后，青島農(nóng) 商銀行的發(fā)展質(zhì)量得到較大提升，2017 年實現(xiàn)凈利潤21.7億元，上繳稅收11.5 億元，分別較2012年增加10.65億元和 2.3億元；不良貸款率1.89%，較2012年末 下降0.08%。 青島農(nóng)商銀行在績效考核中，根據(jù)資 本辦法對各類風險資產(chǎn)權(quán)重的設(shè)置，結(jié)合 自身實際經(jīng)營導(dǎo)向，設(shè)定了各類風險資產(chǎn) 的權(quán)重，如房地產(chǎn)類貸款權(quán)重設(shè)定為 150%，小微企業(yè)及個人貸款權(quán)重設(shè)定為 75%等等，引導(dǎo)全行支持小微企業(yè)和個人， 發(fā)放低資本消耗的貸款，發(fā)展普惠金融領(lǐng) 域貸款。該行普惠金融領(lǐng)域貸款增長明 顯，是本地區(qū)支持實體經(jīng)濟的重要力量。
