一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（適用于已執(zhí)行新金融準(zhǔn)則或新收
入準(zhǔn)則的企業(yè)）
資產(chǎn)負(fù)債表
會(huì)企 01 表 編制單位: 年 月 日 單位: 元 資產(chǎn) 期末余額 年初余額 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 期末余額 年初余額 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 短期借款 交易性金融資產(chǎn) 交易性金融負(fù)債 衍生金融資產(chǎn) 衍生金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款 應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款 預(yù)付款項(xiàng) 預(yù)收款項(xiàng) 其他應(yīng)收款 合同負(fù)債 存貨 應(yīng)付職工薪酬 合同資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi) 持有待售資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 持有待售負(fù)債 其他流動(dòng)資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 其他流動(dòng)負(fù)債 非流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 債權(quán)投資 非流動(dòng)負(fù)債： 其他債權(quán)投資 長期借款 長期應(yīng)收款 應(yīng)付債券 長期股權(quán)投資 其中：優(yōu)先股 其他權(quán)益工具投資 永續(xù)債 其他非流動(dòng)金融資產(chǎn) 長期應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn) 預(yù)計(jì)負(fù)債 固定資產(chǎn) 遞延收益 在建工程 遞延所得稅負(fù)債 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 其他非流動(dòng)負(fù)債 油氣資產(chǎn) 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 無形資產(chǎn) 負(fù)債合計(jì) 開發(fā)支出 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 商譽(yù) 實(shí)收資本（或股本） 長期待攤費(fèi)用 其他權(quán)益工具 遞延所得稅資產(chǎn) 其中：優(yōu)先股 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 永續(xù)債 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 資本公積 減：庫存股 其他綜合收益 盈余公積
資產(chǎn) 期末余額 年初余額 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 期末余額 年初余額 未分配利潤 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)
修訂新增項(xiàng)目說明：
1．“交易性金融資產(chǎn)”行項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)分類為以
公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，以及企業(yè)持有的直
接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的期末
賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關(guān)明細(xì)科目期
末余額分析填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起超過一年到期且預(yù)期持有超過一
年的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的非流動(dòng)金融資產(chǎn)的期
末賬面價(jià)值，在“其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)”行項(xiàng)目反映。
2．“債權(quán)投資”行項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)以攤余成本計(jì)量
的長期債權(quán)投資的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“債權(quán)投資”科目的
相關(guān)明細(xì)科目期末余額，減去“債權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)減值
準(zhǔn)備的期末余額后的金額分析填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的
長期債權(quán)投資的期末賬面價(jià)值，在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”行項(xiàng)
目反映。企業(yè)購入的以攤余成本計(jì)量的一年內(nèi)到期的債權(quán)投資的期末
賬面價(jià)值，在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”行項(xiàng)目反映。
3．“其他債權(quán)投資”行項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)分類為以公
允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的長期債權(quán)投資的期末賬面
價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他債權(quán)投資”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額
分析填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資的期末賬面
價(jià)值，在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”行項(xiàng)目反映。企業(yè)購入的以公
允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的一年內(nèi)到期的債權(quán)投資的
期末賬面價(jià)值，在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”行項(xiàng)目反映。
4．“其他權(quán)益工具投資”行項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)指定為
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投
資的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他權(quán)益工具投資”科目的期末
余額填列。
5．“交易性金融負(fù)債”行項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)承擔(dān)的交
易性金融負(fù)債，以及企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)
計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“交易性金
融負(fù)債”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額填列。
6．“合同資產(chǎn)”和“合同負(fù)債”行項(xiàng)目。企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)
準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》（2017 年修訂）的相關(guān)規(guī)定根據(jù)本企業(yè)履行
履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合
同負(fù)債?！昂贤Y產(chǎn)”項(xiàng)目、“合同負(fù)債”項(xiàng)目，應(yīng)分別根據(jù)“合同資
產(chǎn)”科目、“合同負(fù)債”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列，同
一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債應(yīng)當(dāng)以凈額列示，其中凈額為借方余
額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流動(dòng)性在“合同資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目
中填列，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)減去“合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目中
相關(guān)的期末余額后的金額填列；其中凈額為貸方余額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其
流動(dòng)性在“合同負(fù)債”或“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目中填列。
7．按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》（2017 年修訂）的相
關(guān)規(guī)定確認(rèn)為資產(chǎn)的合同取得成本，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“合同取得成本”科目
的明細(xì)科目初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限是否超過一年或一個(gè)正常營業(yè)周期，
在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列，已計(jì)提減值
準(zhǔn)備的，還應(yīng)減去“合同取得成本減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)的期末余額
后的金額填列。
8．按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》（2017 年修訂）的相
關(guān)規(guī)定確認(rèn)為資產(chǎn)的合同履約成本，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“合同履約成本”科目
的明細(xì)科目初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限是否超過一年或一個(gè)正常營業(yè)周期，
在“存貨”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，
還應(yīng)減去“合同履約成本減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)的期末余額后的金額
填列。
9．按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》（2017 年修訂）的相
關(guān)規(guī)定確認(rèn)為資產(chǎn)的應(yīng)收退貨成本，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收退貨成本”科目
是否在一年或一個(gè)正常營業(yè)周期內(nèi)出售，在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”或“其
他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列。
10．按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》（2017 年修訂）的
相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債的應(yīng)付退貨款，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目
下的“應(yīng)付退貨款”明細(xì)科目是否在一年或一個(gè)正常營業(yè)周期內(nèi)清償，
在“其他流動(dòng)負(fù)債”或“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目中填列。
利潤表
會(huì)企 02 表 編制單位： 年 月 單位：元 項(xiàng) 目 本期金額 上期金額 一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 研發(fā)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 其中：利息費(fèi)用 利息收入 資產(chǎn)減值損失 信用減值損失 加：其他收益 投資收益（損失以“-”號(hào)填列） 其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 凈敞口套期收益（損失以“-”號(hào)填列） 公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列） 資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號(hào)填列） 二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號(hào)填列） 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 三、利潤總額（虧損總額以“-”號(hào)填列） 減：所得稅費(fèi)用 四、凈利潤（凈虧損以“-”號(hào)填列） （一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號(hào)填列） （二）終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號(hào)填列） 五、其他綜合收益的稅后凈額 （一）不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益 1．重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額 2．權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益 3．其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng) 4．企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng) …… （二）將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益 1．權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益 2．其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng) 3．金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額 4．其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備 5．現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備 6．外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額
…… 六、綜合收益總額 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益
修訂新增項(xiàng)目說明：
1．“信用減值損失”行項(xiàng)目，反映企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22
號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（2017 年修訂）的要求計(jì)提的各項(xiàng)金融
工具減值準(zhǔn)備所形成的預(yù)期信用損失。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“信用減值損失”
科目的發(fā)生額分析填列。
2．“凈敞口套期收益”行項(xiàng)目，反映凈敞口套期下被套期項(xiàng)目累
計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額或現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備轉(zhuǎn)入當(dāng)期
損益的金額。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“凈敞口套期損益”科目的發(fā)生額分析填
列；如為套期損失，以“-”號(hào)填列。
3．“其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)”行項(xiàng)目，反映企業(yè)指定為
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投
資發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目的相關(guān)
明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。
4．“企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)”行項(xiàng)目，反映企業(yè)指定為
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，由企業(yè)自身信用
風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)而計(jì)入其他綜合收益的金額。該項(xiàng)目應(yīng)
根據(jù)“其他綜合收益”科目的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。
5．“其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)”行項(xiàng)目，反映企業(yè)分類為以公
允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資發(fā)生的公允價(jià)值
變動(dòng)。企業(yè)將一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融
資產(chǎn)重分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，或重分類為以公允價(jià)值計(jì)
量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累
計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出的金額作為該項(xiàng)目的減項(xiàng)。該項(xiàng)
目應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目下的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。
6．“金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額”行項(xiàng)目，反映企
業(yè)將一項(xiàng)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)重分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其
變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)時(shí)，計(jì)入其他綜合收益的原賬面價(jià)
值與公允價(jià)值之間的差額。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目下的
相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。
7．“其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備”行項(xiàng)目，反映企業(yè)按照《企業(yè)
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（2017 年修訂）第十八
條分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的
損失準(zhǔn)備。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目下的“信用減值準(zhǔn)備”
明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。
8．“現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備”行項(xiàng)目，反映企業(yè)套期工具產(chǎn)生的利得
或損失中屬于套期有效的部分。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目
下的“套期儲(chǔ)備”明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。
現(xiàn)金流量表
會(huì)企 03 表 編制單位： 年 月 單位：元 項(xiàng) 目 本期金額 上期金額 一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的稅費(fèi)返還 收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額
所有者權(quán)益變動(dòng)表
會(huì)企 04 表 編制單位: 年度 單位：元
項(xiàng) 目
本年金額 上年金額
實(shí)收資本 (或股本)
其他權(quán)益工具 資本 公積
減： 庫存股
其他綜 合收益
盈余 公積
未分配 利潤
所有者 權(quán)益合計(jì)
實(shí)收資本 (或股本)
其他權(quán)益工具 資本 公積
減： 庫存股
其他綜 合收益
盈余 公積
未分配 利潤
所有者 權(quán)益合計(jì)優(yōu)先股 永續(xù)債 其他 優(yōu)先股 永續(xù)債 其他
一、上年年末余額
加：會(huì)計(jì)政策變更
前期差錯(cuò)更正
其他
二、本年年初余額
三、本年增減變動(dòng)金額（減少以“-”號(hào)填列）
（一）綜合收益總額
（二）所有者投入和減少資本
1. 所有者投入的普通股
2．其他權(quán)益工具持有者投入資本
3．股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額
4．其他
（三）利潤分配
1．提取盈余公積
2．對(duì)所有者（或股東）的分配
3．其他
（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)
1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）
2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）
3．盈余公積彌補(bǔ)虧損
4．設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益
5．其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益
6．其他
四、本年年末余額
修訂新增項(xiàng)目說明：
1．“其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益”行項(xiàng)目，主要反映：（1）企業(yè)指
定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具
投資終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合
收益中轉(zhuǎn)入留存收益的金額；（2）企業(yè)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)
計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債終止確認(rèn)時(shí)，之前由企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引
起而計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)入留存
收益的金額等。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目的相關(guān)明細(xì)細(xì)科目的
發(fā)生額分析填列。
