一般企業(yè)財務報表格式（適用于尚未執(zhí)行新金融準則和新
收入準則的企業(yè)）
資產(chǎn)負債表
會企01 表 編制單位: 年 月 日 單位: 元 資 產(chǎn) 期末余額 年初余額 負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 期末余額 年初余額 流動資產(chǎn)： 流動負債： 貨幣資金 短期借款 以公允價值計量且其變動 計入當期損益的金融資產(chǎn) 以公允價值計量且其變動計入 當期損益的金融負債 衍生金融資產(chǎn) 衍生金融負債 應收票據(jù)及應收賬款 應付票據(jù)及應付賬款 預付款項 預收款項 其他應收款 應付職工薪酬 存貨 應交稅費 持有待售資產(chǎn) 其他應付款 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 持有待售負債 其他流動資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動負債 流動資產(chǎn)合計 其他流動負債 非流動資產(chǎn)： 流動負債合計 可供出售金融資產(chǎn) 非流動負債： 持有至到期投資 長期借款 長期應收款 應付債券 長期股權(quán)投資 其中：優(yōu)先股 投資性房地產(chǎn) 永續(xù)債 固定資產(chǎn) 長期應付款 在建工程 預計負債 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 遞延收益 油氣資產(chǎn) 遞延所得稅負債 無形資產(chǎn) 其他非流動負債 開發(fā)支出 非流動負債合計 商譽 負債合計 長期待攤費用 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 遞延所得稅資產(chǎn) 實收資本（或股本） 其他非流動資產(chǎn) 其他權(quán)益工具 非流動資產(chǎn)合計 其中：優(yōu)先股 永續(xù)債 資本公積 減：庫存股 其他綜合收益 盈余公積
資 產(chǎn) 期末余額 年初余額 負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 期末余額 年初余額 未分配利潤 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計 資產(chǎn)總計 負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計
修訂新增項目說明：
1．“應收票據(jù)及應收賬款”行項目，反映資產(chǎn)負債表日以攤余成
本計量的、企業(yè)因銷售商品、提供服務等經(jīng)營活動應收取的款項，以
及收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。該項目應根
據(jù)“應收票據(jù)”和“應收賬款”科目的期末余額，減去“壞賬準備”
科目中相關(guān)壞賬準備期末余額后的金額填列。
2．“其他應收款”行項目，應根據(jù)“應收利息”“應收股利”和
“其他應收款”科目的期末余額合計數(shù)，減去“壞賬準備”科目中相
關(guān)壞賬準備期末余額后的金額填列。
3．“持有待售資產(chǎn)”行項目，反映資產(chǎn)負債表日劃分為持有待售
類別的非流動資產(chǎn)及劃分為持有待售類別的處置組中的流動資產(chǎn)和
非流動資產(chǎn)的期末賬面價值。該項目應根據(jù)“持有待售資產(chǎn)”科目的
期末余額，減去“持有待售資產(chǎn)減值準備”科目的期末余額后的金額
填列。
4．“固定資產(chǎn)”行項目，反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)固定資產(chǎn)的期末
賬面價值和企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損益。該項目應根據(jù)
“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計折舊”和“固定資產(chǎn)減值
準備”科目的期末余額后的金額，以及“固定資產(chǎn)清理”科目的期末
余額填列。
5．“在建工程”行項目，反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)尚未達到預定可
使用狀態(tài)的在建工程的期末賬面價值和企業(yè)為在建工程準備的各種
物資的期末賬面價值。該項目應根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，
減去“在建工程減值準備”科目的期末余額后的金額，以及“工程物
資”科目的期末余額，減去“工程物資減值準備”科目的期末余額后
的金額填列。
6．“應付票據(jù)及應付賬款”行項目，反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)因購
買材料、商品和接受服務等經(jīng)營活動應支付的款項，以及開出、承兌
的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。該項目應根據(jù)“應
付票據(jù)”科目的期末余額，以及“應付賬款”和“預付賬款”科目所
屬的相關(guān)明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。
7．“其他應付款”行項目，應根據(jù)“應付利息”“應付股利”和
“其他應付款”科目的期末余額合計數(shù)填列。
8．“持有待售負債”行項目，反映資產(chǎn)負債表日處置組中與劃分
為持有待售類別的資產(chǎn)直接相關(guān)的負債的期末賬面價值。該項目應根
據(jù)“持有待售負債”科目的期末余額填列。
9．“長期應付款”行項目，反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)除長期借款和
應付債券以外的其他各種長期應付款項的期末賬面價值。該項目應根
據(jù)“長期應付款”科目的期末余額，減去相關(guān)的“未確認融資費用”
科目的期末余額后的金額，以及“專項應付款”科目的期末余額填列。
利潤表
會企 02 表 編制單位： 年 月 單位：元 項 目 本期金額 上期金額 一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 稅金及附加 銷售費用 管理費用 研發(fā)費用 財務費用 其中：利息費用 利息收入 資產(chǎn)減值損失 加：其他收益 投資收益（損失以“-”號填列） 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 公允價值變動收益（損失以“-”號填列） 資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列） 二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列） 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列） 減：所得稅費用 四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列） （一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列） （二）終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列） 五、其他綜合收益的稅后凈額 （一）不能重分類進損益的其他綜合收益 1．重新計量設(shè)定受益計劃變動額 2．權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益 …… （二）將重分類進損益的其他綜合收益 1．權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益 2．可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益 3．持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益 4．現(xiàn)金流量套期損益的有效部分 5．外幣財務報表折算差額 …… 六、綜合收益總額 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益
修訂新增項目說明：
1．“研發(fā)費用”行項目，反映企業(yè)進行研究與開發(fā)過程中發(fā)生的
費用化支出。該項目應根據(jù)“管理費用”科目下的“研發(fā)費用”明細
科目的發(fā)生額分析填列。
2．“其中：利息費用”行項目，反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資
金等而發(fā)生的應予費用化的利息支出。該項目應根據(jù)“財務費用”科
目的相關(guān)明細科目的發(fā)生額分析填列。
3．“利息收入”行項目，反映企業(yè)確認的利息收入。該項目應根
據(jù)“財務費用”科目的相關(guān)明細科目的發(fā)生額分析填列。
4．“其他收益”行項目，反映計入其他收益的政府補助等。該項
目應根據(jù)“其他收益”科目的發(fā)生額分析填列。
5．“資產(chǎn)處置收益”行項目，反映企業(yè)出售劃分為持有待售的非
流動資產(chǎn)（金融工具、長期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）或處置組
（子公司和業(yè)務除外）時確認的處置利得或損失，以及處置未劃分為
持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無形資產(chǎn)而產(chǎn)生
的處置利得或損失。債務重組中因處置非流動資產(chǎn)產(chǎn)生的利得或損失
和非貨幣性資產(chǎn)交換中換出非流動資產(chǎn)產(chǎn)生的利得或損失也包括在
本項目內(nèi)。該項目應根據(jù)“資產(chǎn)處置損益”科目的發(fā)生額分析填列；
如為處置損失，以“-”號填列。
6．“營業(yè)外收入”行項目，反映企業(yè)發(fā)生的除營業(yè)利潤以外的收
益，主要包括債務重組利得、與企業(yè)日?；顒訜o關(guān)的政府補助、盤盈
利得、捐贈利得（企業(yè)接受股東或股東的子公司直接或間接的捐贈，
經(jīng)濟實質(zhì)屬于股東對企業(yè)的資本性投入的除外）等。該項目應根據(jù)“營
業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列。
7．“營業(yè)外支出”行項目，反映企業(yè)發(fā)生的除營業(yè)利潤以外的支
出，主要包括債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失、
非流動資產(chǎn)毀損報廢損失等。該項目應根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā)
生額分析填列。
8．“（一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤”和“（二）終止經(jīng)營凈利潤”行項目，
分別反映凈利潤中與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的凈利潤和與終止經(jīng)營相關(guān)的凈
利潤；如為凈虧損，以“-”號填列。該兩個項目應按照《企業(yè)會計
準則第 42 號——持有待售的非流動資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營》的相
關(guān)規(guī)定分別列報。
現(xiàn)金流量表
會企 03 表 編制單位： 年 月 單位：元 項 目 本期金額 上期金額 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 收到的稅費返還 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項稅費 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流入小計 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流出小計 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流入小計 償還債務支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流出小計 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額
所有者權(quán)益變動表 會企 04 表 編制單位: 年度 單位：元
項 目
本年金額 上年金額
實收資本 (或股本)
其他權(quán)益工具 資本 公積
減： 庫存股
其他綜 合收益
盈余 公積
未分配 利潤
所有者 權(quán)益合計
實收資本 (或股本)
其他權(quán)益工具 資本 公積
減： 庫存股
其他綜 合收益
盈余 公積
未分配 利潤
所有者 權(quán)益合計優(yōu)先股 永續(xù)債 其他 優(yōu)先股 永續(xù)債 其他
一、上年年末余額
加：會計政策變更
前期差錯更正
其他
二、本年年初余額
三、本年增減變動金額（減少以“-”號填列）
（一）綜合收益總額
（二）所有者投入和減少資本
1. 所有者投入的普通股
2．其他權(quán)益工具持有者投入資本
3．股份支付計入所有者權(quán)益的金額
4．其他
（三）利潤分配
1．提取盈余公積
2．對所有者（或股東）的分配
3．其他
（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)
1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）
2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）
3．盈余公積彌補虧損
4．設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益
5．其他
四、本年年末余額
