文 ／ 謝培燦
近年來，隨著城市建設推進，城市基礎設施建設投入很大。由于城市基礎設施建設融資所占比例較大，工程項目繁多而且涉及面廣，以及體量大小不一，投資額度差別很大，致使財務監(jiān)管難度加大，建設成本難以有效控制。目前，在城建項目中普遍存在重融資取得輕融資計劃管理，導致融資利息支出很高；在建設成本控制上輕事前準備階段重施工階段，導致項目投資突破“三算”控制；重主體工程輕費用管理，致使竣工財務決算拖而不“決”。
城市建設地方性較強，各地的運作模式、流轉程序不盡相同，對各個環(huán)節(jié)進行財務控制稍有區(qū)別。筆者按照基建項目投資管理的有關要求，就做好城市基礎建設財務管理談一些看法。
1.加強資金投資計劃動態(tài)控制，合理測算融資計劃，降低融資成本。對融資計劃要實行動態(tài)管理，盡可能減少資金的沉淀，降低融資利息支出。要按照年初下達的建設計劃以及實施時間，編制按月分解的資金投資計劃，結合財政結算，排定當年融資計劃。根據(jù)各項目實際工程進度，投資變化等進行跟蹤測算，及時調整各月度資金投資計劃及融資計劃。要針對融資通常是一次性到位、資金投入分階段分步實施的特性，運用動態(tài)投融資計劃，對有借款意向的金融機構的借款條件進行輕重緩急分析、成本比較，為降低融資成本發(fā)揮重要的指導作用。
2.加強實施過程財務監(jiān)督和控制，降低工程建設成本。實施過程財務控制是從項目前期工作開始到工程竣工財務決算整個過程中的財務監(jiān)督及控制，按照估算控制概算、概算控制預算、預算控制結算“三算”控制及財政績效評價的要求，對每個項目的實施把握好下面各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制。
①關口前移，抓好事前控制。一是財務部門要參與“任務書”的下達和招投標文件有關條款的審核，控制投資額，規(guī)范建設項目管理。二是把好概算、預算關。要認真審核初步設計中的項目費用測算是否合理、符合有關收費標準，審查中介機構按施工設計圖編制的預算有否超概算。
②事中控制把好合同履行、工程款、費用支付關。要對照合同，督促如期收繳履約保證金。集中收繳各業(yè)主單位履約保證金，作為城市建設資金的有效補充。此外，要對工程款項實行分級審核，嚴格控制編校、設計等中介費用，以降低實際費用支出。
③事后控制把好工程結算關，督促竣工財務決算編報。按現(xiàn)場施工管理臺賬，對照合同條款，監(jiān)督合同獎罰措施履行；規(guī)范質量保證金的扣留、養(yǎng)護期滿后退付等。審核公共費用分攤合理性，督促及時、真實、全面進行財務決算編報。
3.規(guī)范財務基礎管理。
①建立一支高效、精干的隊伍，根據(jù)需要重新設置崗位，精細、明確職責分工，合理配備人力資源，各施其職，相互配合。
②健全內部流轉、控制制度，制訂建設項目資金管理辦法、財務工作考核等有關辦法，把基建資金管理作為一項重要工作內容列入個人、業(yè)主單位和部門的考核范圍。
此外，針對城建基礎設施項目多、進度管理復雜的特點，利用計算機、網(wǎng)絡，開發(fā)建立工程建設軟件，信息共享，準確及時掌握各項工程的進展情況，提高工作效率。
（作者單位：上虞市財政局）
