寧波市教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定
第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)我市教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，根據(jù)中華人民共和國(guó)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《浙江省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定細(xì)則》、《浙江省教育廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)教育內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)》和《寧波市內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等政策法規(guī)，結(jié)合我市教育系統(tǒng)實(shí)際，制定本規(guī)定。
第二條 教育內(nèi)部審計(jì)是教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員對(duì)本部門、本單位及所屬單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督、評(píng)價(jià)的行為。
第三條 教育系統(tǒng)按照依法治教、從嚴(yán)管理的原則，應(yīng)當(dāng)建立和健全內(nèi)部審計(jì)制度。教育內(nèi)部審計(jì)工作為教育改革和發(fā)展服務(wù)，促進(jìn)強(qiáng)化內(nèi)部管理，遵守國(guó)家財(cái)政法規(guī)，加強(qiáng)廉政建設(shè)，維護(hù)合法權(quán)益，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高教育資金使用效益。
第四條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分明、科學(xué)管理和審計(jì)獨(dú)立性的原則設(shè)置。教育行政部門和高等院校應(yīng)設(shè)立與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)相同級(jí)別的獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。若暫不具備獨(dú)立設(shè)置條件的，可與財(cái)務(wù)部門之外的內(nèi)設(shè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)合署，并配備專門人員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作。
第五條 教育行政部門和單位應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)工作所必需的專職人員編制，配備具有內(nèi)部審計(jì)崗位資格的審計(jì)人員，也可以根據(jù)工作需要，聘請(qǐng)?zhí)丶s和兼職審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作。
第六條 寧波市教育局成立內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，局長(zhǎng)任組長(zhǎng)，分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，監(jiān)審、組織、人事、辦公室等處室負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)全市教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，定期聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)工作情況匯報(bào)，研究解決內(nèi)部審計(jì)工作中出現(xiàn)的重大問(wèn)題。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)于寧波市教育局監(jiān)察審計(jì)室。
第七條 寧波市教育局監(jiān)察審計(jì)室負(fù)責(zé)指導(dǎo)和檢查全市教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)所屬單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì)?？h（市）區(qū)教育行政部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和檢查本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)所屬單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位及所屬單位（含控股或占主導(dǎo)地位的單位）實(shí)施審計(jì)。
第八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨(dú)立開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，同時(shí)接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。
第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上級(jí)主管部門審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、工作總結(jié)、相關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表和重大審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告等資料。
第十條 教育行政部門和單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)本部門、本單位內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)：
（一）建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；
（二）定期研究、部署和檢查審計(jì)工作，及時(shí)審批年度工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，督促審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定的執(zhí)行；
（三）支持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法履行職責(zé)，并提供經(jīng)費(fèi)保證和工作條件；
（四）對(duì)成績(jī)顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；
（五）及時(shí)處理審計(jì)懲處事項(xiàng)；
（六）加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，切實(shí)解決審計(jì)人員在培訓(xùn)學(xué)習(xí)、專業(yè)職務(wù)評(píng)聘等方面存在的實(shí)際困難和問(wèn)題。
第十一條 教育行政部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)：
（一）依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和上級(jí)主管部門及本部門的有關(guān)規(guī)定，制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；
（二）督促本部門所屬單位和下級(jí)教育行政部門建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員；
（三）及時(shí)做出工作部署，指導(dǎo)和督促本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法開(kāi)展工作；
（四）組織審計(jì)人員參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)理論研討；
（五）總結(jié)、推廣教育內(nèi)部審計(jì)工作的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，提出表彰先進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人的建議；
（六）維護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員的合法權(quán)益。
第十二條 高等院校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作履行指導(dǎo)職責(zé)。
第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)制度，保證審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，提高審計(jì)效率。
第十四條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，做到獨(dú)立、公正、客觀、廉潔。審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)與被審計(jì)對(duì)象或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第十五條 審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)，任何單位、個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。
第十六條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育。
第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員主要對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：
（一）財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；
（二）預(yù)算執(zhí)行和決算；
（三）預(yù)算內(nèi)、外資金的使用和管理；
（四）專項(xiàng)教育資金的籌措、撥付、使用和管理；
（五）固定資產(chǎn)的使用和管理；
（六）建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目；
（七）對(duì)外投資項(xiàng)目；
（八）內(nèi)部控制制度的健全、有效；
（九）資金的風(fēng)險(xiǎn)與效益；
（十）有關(guān)負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任（實(shí)行3年一次的任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合）；
（十一）本部門主要負(fù)責(zé)人和上級(jí)主管部門交辦的其他事項(xiàng)。
以上審計(jì)事項(xiàng)必要時(shí)可以進(jìn)行延伸審計(jì)。
第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本部門、本單位和所屬單位財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)組織或進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。
第十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，經(jīng)所在部門、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。
第二十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列主要權(quán)限：
（一）要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等；
（二）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料；
（三）審查會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證、帳簿等，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物；
（四）參加本部門、本單位的有關(guān)會(huì)議，召開(kāi)與審計(jì)有關(guān)的會(huì)議；
（五）對(duì)發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)的制止決定；
（六）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)采取暫時(shí)封存的措施；
（七）提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理的意見(jiàn)；
（八）監(jiān)督和檢查審計(jì)意見(jiàn)、建議的落實(shí)和審計(jì)決定的執(zhí)行；
（九）法律、法規(guī)規(guī)定的其它職權(quán)。
第二十一條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：
（一）根據(jù)本部門、本單位的中心任務(wù)和上級(jí)部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部署，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施；
（二）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)時(shí)應(yīng)組成審計(jì)組，編制審計(jì)方案，并至少在3日前向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書(shū)；特殊審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)通知書(shū)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)；
（三）審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，取得有關(guān)證明材料，編制審計(jì)工作底稿；審計(jì)人員取得的審計(jì)證據(jù)，如有必要，應(yīng)經(jīng)證據(jù)提供者簽證；
（四）審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)對(duì)象意見(jiàn)。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)，將書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組，逾期即視為無(wú)異議；
（五）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后，報(bào)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人審批；
（六）經(jīng)審批后的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)對(duì)象。對(duì)需要依法進(jìn)行處理的，應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)決定，經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，與審計(jì)報(bào)告一并送達(dá)被審計(jì)對(duì)象及相關(guān)單位；
（七）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題所采取的糾正措施及其效果；
（八）內(nèi)審機(jī)構(gòu)在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計(jì)檔案。
第二十二條 教育內(nèi)部審計(jì)可以利用國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果。內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意后，可提供給有關(guān)部門。
第二十三條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為考核、獎(jiǎng)懲、任免本部門、本單位相關(guān)人員的重要依據(jù)。
第二十四條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個(gè)人，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處理或移送檢察機(jī)關(guān)處理等建議，本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以處理：
（一）拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料和證明材料的；
（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的；
（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的；
（四）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；
（五）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)、抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
（六）拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；
（七）報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員或檢舉人員的。
以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。
第二十五條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，由其所在部門、單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育或行政處分：
（一）利用職權(quán)、謀取私利的；
（二）弄虛作假、徇私舞弊的；
（三）玩忽職守，給國(guó)家和單位造成重大損失的；
（四）泄露國(guó)家秘密和被審計(jì)對(duì)象秘密的。
以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。
第二十六條 本規(guī)定未盡事宜按教育部、浙江省教育廳、寧波市內(nèi)部審計(jì)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十七條 民辦學(xué)?？梢愿鶕?jù)實(shí)際情況參照本規(guī)定執(zhí)行。
第二十八條 本規(guī)定由寧波市教育局負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行。
