要實現(xiàn)現(xiàn)金集中管理，必須首先了解集團公司所屬子公司現(xiàn)金流入流出的狀態(tài)。因此必須建立一個覆蓋整個集團公司的現(xiàn)金流入流出的信息集成系統(tǒng)，將集團公司下的各公司的現(xiàn)金流入流出的原始信息直接輸入這一信息系統(tǒng)。
文/謝志華
要實現(xiàn)現(xiàn)金集中管理，必須首先了解集團公司所屬子公司現(xiàn)金流入流出的狀態(tài)，進而了解所屬子公司正在進行的業(yè)務(wù)活動。因此集團公司必須建立一個覆蓋整個集團的信息集成系統(tǒng)，由此對分散的子公司的現(xiàn)金使用狀態(tài)及其相關(guān)業(yè)務(wù)活動進行全面、動態(tài)的了解，這就是所謂的現(xiàn)金管理的知情權(quán)。
事實上，現(xiàn)金管理中的知情權(quán)，不僅是實現(xiàn)現(xiàn)金集中管理的前提，也是實現(xiàn)現(xiàn)金集中管理的最低底線，因為集團公司如果不能了解所屬子公司正在發(fā)生著的現(xiàn)金流入流出狀態(tài)，也就不可能對整個集團公司的各個子公司的現(xiàn)金進行集中調(diào)配和控制。
現(xiàn)金集中管理分為三個層面：一、對所屬子公司的現(xiàn)金流入流出進行統(tǒng)籌計劃，這通常是通過現(xiàn)金流入流出的預(yù)算實現(xiàn)；二、對現(xiàn)金實際流入流出的過程實施動態(tài)監(jiān)控，以此判斷是否執(zhí)行相關(guān)預(yù)算，并通過預(yù)算與實際的差異及時了解原因并糾正差異；三、對子公司的某些特定的現(xiàn)金流入流出項目不予授權(quán)，規(guī)定這些項目必須經(jīng)由母公司批準，這一般稱之為現(xiàn)金收支的控制權(quán)或者審批權(quán)。現(xiàn)金集中管理的三個層次都離不開建立上文所提的信息集成體系，這就是現(xiàn)金集中管理的知情權(quán)的重要性所在。
如何建立有關(guān)現(xiàn)金的信息集成體系？應(yīng)根據(jù)以上現(xiàn)金集中管理的三個層次進行信息集成?？偟乃悸肥?，將所屬子公司和集團公司本身的現(xiàn)金流入流出的信息進行網(wǎng)絡(luò)集成，通過連接所有公司財務(wù)部的監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，提供所屬子公司及集團公司自身的現(xiàn)金流入流出適時、動態(tài)的信息。
各公司現(xiàn)金的流入流出主要是通過銀行，此外還有一些自收自支的現(xiàn)金，必須使得這兩個方面的信息都進入整個集團公司的現(xiàn)金流入流出的信息網(wǎng)絡(luò)。同時為了保證信息的真實性，相關(guān)信息最好可以是原始的。
對于通過銀行流入流出的現(xiàn)金信息，必須將集團公司與銀行的的信息網(wǎng)絡(luò)進行連接。由于如今中國各銀行之間尚未完全聯(lián)網(wǎng)，所以所屬子公司以及集團公司本身最好可以在同一個銀行開設(shè)賬號，如果必須在多家銀行開設(shè)賬號，也必須在開戶銀行與集團公司的信息網(wǎng)絡(luò)之間實施多點連接，以便最終將開戶銀行的現(xiàn)金流入流出信息都能傳輸?shù)郊瘓F公司的監(jiān)控信息網(wǎng)絡(luò)。
為了更好的監(jiān)控各個子公司在銀行的現(xiàn)金流入流出的過程，一般要求各個子公司在銀行開戶時必須實行收支兩條線，也就是在銀行開戶時必須將收入賬號和支出賬號分離。集團公司通常與銀行簽約，約定未經(jīng)集團公司同意，各子公司開戶銀行收入賬號的現(xiàn)金不得轉(zhuǎn)入支出賬號。通過這一過程，集團公司就能及時地了解子公司的現(xiàn)金流入流出的狀態(tài)。
對于子公司和母公司自收自支的現(xiàn)金，集團公司應(yīng)盡可能限制這類現(xiàn)金的使用，也就是所有的公司都應(yīng)該盡可能通過銀行進行現(xiàn)金收支結(jié)算。確實無法通過銀行結(jié)算的現(xiàn)金收支項目，可以在集團公司內(nèi)部設(shè)立“一卡通”系統(tǒng)。通過這個系統(tǒng)把相應(yīng)的現(xiàn)金收支納入集團公司的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)并進行監(jiān)控。
