大多數(shù)報(bào)社（集團(tuán)）目前均成立了自己的發(fā)行公司，發(fā)行公司又下設(shè)許多發(fā)行站。報(bào)業(yè)自辦發(fā)行相對(duì)郵局來說起步要晚，對(duì)于分級(jí)管理缺乏統(tǒng)一的模式，基層發(fā)行站各自為政，各有各的做法，期末匯總報(bào)賬存在很多弊端，違背了財(cái)務(wù)控制應(yīng)從事前做起的原則?；鶎诱军c(diǎn)的財(cái)務(wù)工作是發(fā)行公司財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)是否健康有序直接關(guān)系著企業(yè)是否健康有序，如何統(tǒng)一規(guī)范有效地管理國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，溫州報(bào)業(yè)發(fā)行有限公司結(jié)合實(shí)際工作的特點(diǎn)，正從以下幾方面建立和加強(qiáng)發(fā)行站的財(cái)務(wù)管理：
業(yè)務(wù)培訓(xùn)方面
從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，每年必須參加一定學(xué)時(shí)的繼續(xù)教育培訓(xùn)。由于發(fā)行站的財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)都比較薄弱，流于形式的培訓(xùn)學(xué)習(xí)起不到根本的作用，如何從根基上提高他們的業(yè)務(wù)水平呢，公司摸索出了一些方法。
⒈從思想上培養(yǎng)每位站點(diǎn)內(nèi)勤的財(cái)務(wù)意識(shí)。他們首先是財(cái)務(wù)人員，其次才是內(nèi)勤，他們的日常工作就是做好發(fā)行站的報(bào)款管理、費(fèi)用報(bào)銷、發(fā)行站的內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表。每個(gè)發(fā)行站下轄的發(fā)行員少的有二十來人，多的達(dá)七八十人，相當(dāng)于一個(gè)個(gè)大小不一的企業(yè)，如果沒有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度來管理，其混亂局面可想而知。站點(diǎn)的財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)工作的第一線人員，面對(duì)一線的投遞員，面對(duì)一線的顧客，他們的工作質(zhì)量直接影響到公司的財(cái)務(wù)質(zhì)量。為此公司要求每位發(fā)行站的財(cái)務(wù)人員都必須考取會(huì)計(jì)證持證上崗，對(duì)自己工作的崗位要重視與負(fù)責(zé)。
?、矎娜粘９ぷ髦兄笇?dǎo)規(guī)范的報(bào)賬流程。思想認(rèn)識(shí)提高了，行動(dòng)上要如何才能跟進(jìn)呢？公司采取了手把手的方式，規(guī)定了統(tǒng)一使用的會(huì)計(jì)科目，設(shè)計(jì)了統(tǒng)一格式的發(fā)行員工資計(jì)算表與發(fā)放冊(cè)、開票申請(qǐng)表、業(yè)務(wù)提成表、分類信息統(tǒng)計(jì)表、發(fā)行站定額費(fèi)用表、發(fā)行站內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債表等，為了讓發(fā)行站用好這些報(bào)表，公司還把常規(guī)的業(yè)務(wù)往來做成統(tǒng)一的記賬憑證。以上這些資料均放到公司的辦公系統(tǒng)上，供有權(quán)限的發(fā)行站財(cái)務(wù)下載使用。規(guī)范之后的好處是，不僅加強(qiáng)了數(shù)據(jù)的縱向橫向可比性，也為各站的自行管理提供了參考，另外還規(guī)定了可以報(bào)銷的費(fèi)用以及報(bào)銷的范圍比例，讓各站點(diǎn)對(duì)費(fèi)用的控制有據(jù)可依，規(guī)定之外的費(fèi)用另行報(bào)批。
?、巢粩嗵嵘军c(diǎn)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)水平。雖然站點(diǎn)財(cái)務(wù)不面向稅務(wù)與財(cái)政，工作較單一，但不能因此松懈自己對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)以及對(duì)公司財(cái)務(wù)制度的把關(guān)，對(duì)于不合法的憑證要勇于拒收并陳之以情，對(duì)報(bào)款的統(tǒng)計(jì)催收要嚴(yán)督促勤把關(guān)，對(duì)訂報(bào)發(fā)票的保管領(lǐng)用回收歸檔要認(rèn)真負(fù)責(zé)，定期不定期進(jìn)行發(fā)行財(cái)務(wù)知識(shí)的集體探討與研究，逐步完善與改進(jìn)站點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理?，F(xiàn)在公司有五個(gè)縣的發(fā)行站申報(bào)成立了發(fā)行分公司，對(duì)分公司財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)要求又有一個(gè)新的臺(tái)階，如何讓財(cái)務(wù)人員勝任分公司的運(yùn)作，讓他們直接面對(duì)稅務(wù)呢？為此我們走訪了當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，把我們的實(shí)際情況做了匯報(bào)，要求目前分公司的企業(yè)所得稅均實(shí)行匯總交納，各分公司在當(dāng)?shù)乜梢灶I(lǐng)取經(jīng)營(yíng)發(fā)票，按實(shí)際收入交納營(yíng)業(yè)稅及附加，大大減輕了分公司的財(cái)務(wù)操作壓力，待時(shí)機(jī)成熟時(shí)，脫離總公司的手把手財(cái)務(wù)管理。
?、磸氖罩蓷l線上嚴(yán)把站點(diǎn)財(cái)務(wù)關(guān)。過去發(fā)行站是直接坐扣發(fā)行費(fèi)率然后差額上交報(bào)款，而且報(bào)款的回籠很不及時(shí)，現(xiàn)在有了匯創(chuàng)發(fā)行系統(tǒng)之后，誰的報(bào)款還欠著未清都是一目了然，報(bào)款設(shè)專戶，報(bào)款全額上交，專戶只進(jìn)不出，建立嚴(yán)格的數(shù)據(jù)與款項(xiàng)核對(duì)制度，并保證在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)劃撥款項(xiàng)，確保了國(guó)有資金的安全。費(fèi)用報(bào)銷另設(shè)戶頭管理，雖然發(fā)行站的費(fèi)用已經(jīng)切塊，但也不能在“塊”里想怎么用就怎么用，站點(diǎn)財(cái)務(wù)要為公司做好一線的內(nèi)當(dāng)家和參謀，掌握行業(yè)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，為公司理好財(cái)，公司根據(jù)各發(fā)行站的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及實(shí)際情況，劃撥每個(gè)發(fā)行站一定的備用周轉(zhuǎn)金，每月的25日至28日為發(fā)行站費(fèi)用報(bào)銷日，費(fèi)用經(jīng)審核確認(rèn)后予以報(bào)銷。
職業(yè)道德方面
除了不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)外，公司還非常重視站點(diǎn)財(cái)務(wù)的職業(yè)道德教育。
?、迸囵B(yǎng)站點(diǎn)財(cái)務(wù)自覺遵守財(cái)務(wù)制度的意識(shí)。主要內(nèi)容包括：愛崗敬業(yè)，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔自律，客觀公正，堅(jiān)持準(zhǔn)則，提高技能，參與管理，強(qiáng)化服務(wù)。會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育是會(huì)計(jì)法律制度正常運(yùn)行的社會(huì)和思想基礎(chǔ)，兩者有著共同的目標(biāo)，相同的調(diào)整對(duì)象，承擔(dān)著相同的責(zé)任，在實(shí)施上相互作用相互促進(jìn)。我們的發(fā)行公司是國(guó)有企業(yè)，我們管理的是國(guó)有資產(chǎn)，每一份收入都要清清楚楚歸賬，每一份稅款都要認(rèn)認(rèn)真真計(jì)算交納。
⒉培養(yǎng)站點(diǎn)財(cái)務(wù)誠(chéng)實(shí)守信的職業(yè)操守。站點(diǎn)財(cái)務(wù)人員是發(fā)行財(cái)務(wù)隊(duì)伍的基礎(chǔ)，提供上交的原始憑證與數(shù)據(jù)都是公司財(cái)務(wù)的第一手資料，要在工作中養(yǎng)成實(shí)事求是的作風(fēng)，如實(shí)反映，正確記錄，保持職業(yè)審慎的態(tài)度。站點(diǎn)財(cái)務(wù)一年經(jīng)手的報(bào)款將近1億，必須嚴(yán)格遵守報(bào)款管理制度，保證在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)劃撥款項(xiàng)，確保巨額國(guó)有資金的安全。
3.培養(yǎng)站點(diǎn)財(cái)務(wù)注重基本技能的提高。會(huì)計(jì)工作既是經(jīng)濟(jì)管理工作同時(shí)也是服務(wù)窗口，在職業(yè)活動(dòng)中涉及各方面各層次的不同利益人群，要用恰當(dāng)準(zhǔn)確的語言和文字與大家交流溝通，讓大家支持理解發(fā)行工作。在工作中還要對(duì)自己提高要求，熟練運(yùn)用電算化工具以及網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)等實(shí)務(wù)操作能力。按照稅法規(guī)定個(gè)人所得稅的征收起點(diǎn)為個(gè)人月收入1600元起，這個(gè)人收入包括工資，獎(jiǎng)金，加班費(fèi)，節(jié)日費(fèi)，各類補(bǔ)貼等，有些發(fā)行員很不理解，辛辛苦苦的加班費(fèi)還要扣稅？節(jié)日發(fā)點(diǎn)福利也要扣稅？為此，公司在內(nèi)部刊物《溫州發(fā)行人》上開辟一期專欄，專門講解《個(gè)人所得稅法》，同時(shí)對(duì)發(fā)行站財(cái)務(wù)人員先進(jìn)行培訓(xùn)，然后在他們自己理解的基礎(chǔ)上再做了發(fā)行員的思想穩(wěn)定工作。
內(nèi)部控制方面
發(fā)行工作復(fù)雜而且發(fā)行環(huán)節(jié)較多，建立一套完整的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度將對(duì)報(bào)刊發(fā)行工作起到很大的促進(jìn)作用。既提高了經(jīng)營(yíng)管理效率，保證信息質(zhì)量真實(shí)可靠，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，又促進(jìn)法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實(shí)現(xiàn)。
?、辈幌嗳萋殑?wù)相互分離控制。數(shù)據(jù)錄入與報(bào)款管理分開，微機(jī)管理與數(shù)據(jù)錄入分開，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄分開，會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管分開，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查分開，授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查分開。不定期對(duì)站點(diǎn)的發(fā)票管理，發(fā)行數(shù)據(jù)管理，資金管理，檔案管理進(jìn)行稽查，發(fā)現(xiàn)問題立即予以糾正指導(dǎo)。
?、彩跈?quán)批準(zhǔn)控制。如何在既定的費(fèi)率里用好每一分錢？公司規(guī)定授權(quán)分為一般授權(quán)與特別授權(quán)，一般授權(quán)即核定的常規(guī)性的“塊”內(nèi)費(fèi)用總經(jīng)理授權(quán)站長(zhǎng)管理，特別授權(quán)即對(duì)非經(jīng)常的例外的重大的“塊”外費(fèi)用的授權(quán)管理，對(duì)“塊”外的費(fèi)用實(shí)行事前審批制度，在批準(zhǔn)額度內(nèi)可以直接報(bào)銷，超額部分另行再報(bào)批。這樣有效地提高了大家的節(jié)約意識(shí)，很好地控制了經(jīng)營(yíng)費(fèi)用
?、硶?huì)計(jì)系統(tǒng)控制。建立站點(diǎn)財(cái)務(wù)工作崗位責(zé)任制，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行科學(xué)分工，使之相互監(jiān)督和制約，要求按規(guī)定取得和填制原始憑證，按合理的流程傳遞憑證，協(xié)助站長(zhǎng)當(dāng)家理財(cái)。
⒋年度預(yù)算控制。每年為各站點(diǎn)確定預(yù)算的項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)。過去，縣（市）發(fā)行站的發(fā)行費(fèi)率是“按件結(jié)算”劃撥后自行調(diào)配的，站點(diǎn)辦公的16項(xiàng)費(fèi)用均在發(fā)行費(fèi)率中開支，個(gè)別發(fā)行站出現(xiàn)招待費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)等遠(yuǎn)遠(yuǎn)超標(biāo) ，而真正發(fā)到發(fā)行員手里的錢卻很少，發(fā)行隊(duì)伍很難維持。另，我公司的發(fā)行隊(duì)伍在合并之前來自四報(bào)（溫州日?qǐng)?bào)，都市報(bào)，商報(bào)，晚報(bào)），用工來源非常復(fù)雜，有事業(yè)編制，企業(yè)編制，合同制，臨時(shí)制，導(dǎo)致了同工不同酬，而且差距頗大，合并之后，隊(duì)伍存在不穩(wěn)定的因素，為此，公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)過多次周密地研究討論，設(shè)定兩年緩沖期，逐步做到同工同酬，雖然年預(yù)算費(fèi)用增加了，但發(fā)行隊(duì)伍穩(wěn)定了，而且公司改自行調(diào)配為“分塊”劃撥之后，做到先繳報(bào)款后撥費(fèi)，投遞費(fèi)率?？顚Ｓ?，原來的開支核準(zhǔn)包干，大大提高了經(jīng)濟(jì)效率。
?、祱?bào)款回籠控制。過去本年度的發(fā)行報(bào)款回籠到次年的3月份還只達(dá)到報(bào)款總額的30%~40%，現(xiàn)在我們啟用了匯創(chuàng)軟件的平賬系統(tǒng)，對(duì)報(bào)款的回籠進(jìn)行了嚴(yán)格的控制，使報(bào)款回籠在次年1月15日就達(dá)95%以上，讓國(guó)有資產(chǎn)的增值和安全均得到了有力的保障。
網(wǎng)絡(luò)管理方面
有些站點(diǎn)的財(cái)務(wù)工作還處于手工操作階段，離電子化現(xiàn)代化要求甚遠(yuǎn)，報(bào)業(yè)發(fā)行所要求處理的信息非常多，迫切需要通過先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理軟件等手段提升財(cái)務(wù)管理。
⒈征訂與收款聯(lián)網(wǎng)。預(yù)收?qǐng)?bào)款往往會(huì)在發(fā)行員、發(fā)行站滯留，或直接坐扣辦公費(fèi)用，報(bào)款的安全收回，費(fèi)用開支的合理合法在手工處理階段都還是難以控制的。公司花大力氣大投入為所有站點(diǎn)配備電腦，不惜代價(jià)開發(fā)了發(fā)行匯創(chuàng)系統(tǒng)，公司各科室及二十一個(gè)縣市發(fā)行站全部聯(lián)網(wǎng)，實(shí)行網(wǎng)絡(luò)電算管理。訂報(bào)情況一目了然，如何讓匯創(chuàng)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)有關(guān)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，公司目前正在研發(fā)一套新系統(tǒng)，讓匯創(chuàng)系統(tǒng)的訂報(bào)情況與財(cái)務(wù)的收款掛勾，給每一位訂報(bào)人員一個(gè)固定的識(shí)別編碼，他們存報(bào)款時(shí)必須填上自己的識(shí)別碼，那么通過網(wǎng)上銀行公司財(cái)務(wù)就可以查詢?cè)撚唸?bào)人員上報(bào)訂報(bào)數(shù)的到款情況了，然后在系統(tǒng)中直接做收款標(biāo)志，而無須等銀行回單到達(dá)后逐筆逐人確認(rèn)，浪費(fèi)了許多人力物力。
?、矆?bào)銷與審批聯(lián)網(wǎng)。對(duì)于站點(diǎn)的費(fèi)用支出，公司也另外研發(fā)了一套系統(tǒng)，給每個(gè)站點(diǎn)一個(gè)固定的可識(shí)別編碼，站點(diǎn)財(cái)務(wù)人員把需報(bào)銷的費(fèi)用單據(jù)錄入系統(tǒng)，打上自己的站點(diǎn)編碼，上傳至公司財(cái)務(wù)，公司財(cái)務(wù)在收到發(fā)行車帶來的費(fèi)用單據(jù)原始憑證后，經(jīng)審批程序?qū)徍送ㄟ^就可以直接通過網(wǎng)上銀行報(bào)銷該筆費(fèi)用；不能通過審核的費(fèi)用單據(jù)隨單附上理由讓發(fā)行車第二天帶回站點(diǎn)調(diào)整。
⒊報(bào)表與OA聯(lián)網(wǎng)。OA是我公司的辦公自動(dòng)化系統(tǒng)，如何讓各發(fā)行站的財(cái)務(wù)狀況及時(shí)便捷地上報(bào)公司呢？財(cái)務(wù)部與網(wǎng)絡(luò)部經(jīng)過多次探討，已經(jīng)有了一套可行的方案。首先公司財(cái)務(wù)部為各站點(diǎn)制作了統(tǒng)一格式的各內(nèi)部報(bào)表，網(wǎng)絡(luò)部制成電子版本后掛在OA上供各站點(diǎn)下載，然后各站點(diǎn)按月上傳，審核通過的可報(bào)下月報(bào)表，沒有通過審核的可以通過OA系統(tǒng)直接反饋給各站點(diǎn)，各站點(diǎn)修改調(diào)整后重新上傳。
在發(fā)行站的財(cái)務(wù)管理工作中，我們深刻體會(huì)到要耐心細(xì)心操心，同時(shí)，發(fā)行站的財(cái)務(wù)管理水平提高了，也就是發(fā)行公司整體的財(cái)務(wù)管理水平提高了。（作者系溫州日?qǐng)?bào)報(bào)業(yè)集團(tuán)溫州報(bào)業(yè)發(fā)行有限公司 財(cái)務(wù)部主任）
