【作 者】
陳歡歡
【作者單位】
鄭州升達(dá)經(jīng)貿(mào)管理學(xué)院會(huì)計(jì)系，鄭州451191
【摘 要】
【摘要】UFO報(bào)表系統(tǒng)是用友軟件的一個(gè)重要組成部分，在UFO報(bào)表系統(tǒng)下編制現(xiàn)金流量表可能出現(xiàn)關(guān)鍵字錄入缺失、項(xiàng)目公式錄入的模式不正確等常見問題。此外，在運(yùn)用用友軟件現(xiàn)有功能程序編制現(xiàn)金流量附表以及合并現(xiàn)金流量表時(shí)也存在一定問題，需要進(jìn)行進(jìn)一步研究。
【關(guān)鍵詞】用友ERP-U8；現(xiàn)金流量表；編制流程；UFO報(bào)表系統(tǒng)
【中圖分類號(hào)】F231.5 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A 【文章編號(hào)】1004-0994（2016）28-0098-3UFO報(bào)表系統(tǒng)是用友ERP-U8系統(tǒng)的一個(gè)報(bào)表管理子系統(tǒng)，用戶通過UFO報(bào)表系統(tǒng)可以靈活方便地編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表。但在UFO報(bào)表系統(tǒng)下編制現(xiàn)金流量表可能存在一些問題，本文對(duì)此展開分析。
一、指定科目
（一）操作流程
具有操作權(quán)限的人員登錄企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)，點(diǎn)擊“基礎(chǔ)設(shè)置—財(cái)務(wù)—會(huì)計(jì)科目—編輯—指定科目”，對(duì)現(xiàn)金流量科目進(jìn)行指定，如圖1所示：
（二）常見問題
如果在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理之前已指定了現(xiàn)金流量科目，則在進(jìn)行憑證處理時(shí)涉及現(xiàn)金流量科目的，都需要錄入現(xiàn)金流量項(xiàng)目（前提：在總賬參數(shù)設(shè)置時(shí)，默認(rèn)了“現(xiàn)金流量科目必錄現(xiàn)金流量項(xiàng)目”選項(xiàng)），否則不能保存憑證。
在授予操作員相應(yīng)權(quán)限的情況下，提前指定現(xiàn)金流量科目（默認(rèn)了“現(xiàn)金流量科目必錄現(xiàn)金流量項(xiàng)目”選項(xiàng)）也是可行的。若某模塊的操作員無相應(yīng)的現(xiàn)金流量科目操作權(quán)限，則在制單涉及現(xiàn)金流量科目時(shí)會(huì)出現(xiàn)單據(jù)無法正常保存的情況。例如：固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)具有固定資產(chǎn)模塊的權(quán)限，在“系統(tǒng)管理”的“功能權(quán)限設(shè)置”對(duì)話框中勾選了“業(yè)務(wù)制單”的功能級(jí)權(quán)限，如果本期新購置了一臺(tái)筆記本電腦（以銀行存款支付），固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)在該模塊對(duì)新增固定資產(chǎn)制單保存時(shí)卻提示：該操作員“無此功能權(quán)限”。此時(shí)可通過勾選“不要指定科目”或者“不是必錄項(xiàng)目”的方式解決，也可以采用勾選“授予相應(yīng)操作員的現(xiàn)金流量科目權(quán)限”來解決。
為避免出現(xiàn)上述問題或不確定現(xiàn)金流量項(xiàng)目的設(shè)置是否正確，可以在業(yè)務(wù)處理操作完成之后、生成UFO報(bào)表之前進(jìn)行現(xiàn)金流量項(xiàng)目的錄入，或者在“總賬參數(shù)”中不勾選“現(xiàn)金流量科目必錄現(xiàn)金流量項(xiàng)目”這一選項(xiàng)?？梢姡x項(xiàng)只有在指定現(xiàn)金流量科目后才能生效，否則，即使勾選了此選項(xiàng)，涉及現(xiàn)金流量科目的憑證并不需要錄入現(xiàn)金流量項(xiàng)目仍然可以保存。
此外，軟件中的很多參數(shù)設(shè)置都需要與其他操作綁定后才能發(fā)揮作用，例如：“制單權(quán)限控制到科目”選項(xiàng)需要在“數(shù)據(jù)權(quán)限分配”中將控制的科目設(shè)為“可用”后，控制才真正生效，否則，在默認(rèn)狀態(tài)下，制單人不具備使用任何科目的權(quán)限。再如，“出納憑證必須經(jīng)由出納簽字”也要在進(jìn)行指定出納科目等操作后才真正生效。
二、錄入現(xiàn)金流量項(xiàng)目
（一）操作流程
具有操作權(quán)限的人員登錄企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)，點(diǎn)擊“業(yè)務(wù)工作—現(xiàn)金流量表—現(xiàn)金流量憑證查詢”，點(diǎn)擊每個(gè)現(xiàn)金流量憑證，并錄入現(xiàn)金流量項(xiàng)目。操作人員也可在“填制憑證”下找到現(xiàn)金流量憑證，點(diǎn)擊“流量”，錄入或修改現(xiàn)金流量項(xiàng)目。當(dāng)然，現(xiàn)金流量項(xiàng)目的錄入也可以在制單時(shí)一并錄入，前文已分析，此處不再贅述。
（二）常見問題
如果企業(yè)是首次從手工賬過度到會(huì)計(jì)電算化賬或沒有上期數(shù)，則在編制現(xiàn)金流量時(shí)需要進(jìn)行“期初錄入”；如果上期已經(jīng)編制過現(xiàn)金流量表，則本期會(huì)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)期初數(shù)。
現(xiàn)金流量項(xiàng)目是系統(tǒng)自帶的“現(xiàn)金流量大類”中的項(xiàng)目，如圖2所示。如果在編制現(xiàn)金流量憑證時(shí)將具體的項(xiàng)目錄入錯(cuò)誤，則不管報(bào)表的公式設(shè)置如何，報(bào)表中具體項(xiàng)目的數(shù)據(jù)都會(huì)錯(cuò)誤。
三、編制現(xiàn)金流量表
（一）操作流程
1. 調(diào)出現(xiàn)金流量表模板。具有操作權(quán)限的人員登錄UFO報(bào)表系統(tǒng)，在格式狀態(tài)下點(diǎn)擊“格式—報(bào)表模板—選擇所在行業(yè)及現(xiàn)金流量表”。
2. 設(shè)置關(guān)鍵字。在格式狀態(tài)下點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)—關(guān)鍵字—設(shè)置”，打開關(guān)鍵字設(shè)置對(duì)話框，進(jìn)行操作。
3. 設(shè)置現(xiàn)金流量項(xiàng)目公式。以“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目公式的錄入為例：光標(biāo)移至該項(xiàng)目金額處，輸入“=”，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)—編制公式”打開定義公式對(duì)話框，利用函數(shù)向?qū)Вx擇用友賬務(wù)函數(shù)下的現(xiàn)金流量項(xiàng)目金額函數(shù)（XJLL函數(shù)），錄入相關(guān)參數(shù)后點(diǎn)擊“確定”，如圖3所示。此時(shí)，各項(xiàng)目金額欄顯示“公式單元”。
其他項(xiàng)目的公式錄入與“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目公式錄入原理相同，此處不再贅述，但要注意現(xiàn)金流量項(xiàng)目金額方向（流入或流出）及項(xiàng)目編碼（01 ~ 23）的不同。
4. 錄入關(guān)鍵字。將格式狀態(tài)調(diào)為數(shù)據(jù)狀態(tài)，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)—關(guān)鍵字—錄入”，在對(duì)話框中錄入單位名稱、單位編號(hào)、報(bào)表所屬期間等關(guān)鍵字，點(diǎn)擊“確定”后，現(xiàn)金流量表中各項(xiàng)目的金額呈現(xiàn)在金額欄。
（二）常見問題
1. 關(guān)鍵字錄入缺失。利用模板生成的現(xiàn)金流量表不同于利用模板生成的資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表等報(bào)表，關(guān)鍵字需要手工進(jìn)行錄入，而不是系統(tǒng)自帶的。具體的錄入方法在前文的操作流程中已說明，此處不再贅述。
另外，關(guān)鍵字的設(shè)置不僅影響本期數(shù)據(jù)，也是影響后期現(xiàn)金流量表編制效率的一個(gè)重要因素，因?yàn)楸酒诘默F(xiàn)金流量表制作完畢保存為rep格式后，以后期間主要針對(duì)現(xiàn)金流量憑證進(jìn)行現(xiàn)金流量項(xiàng)目的設(shè)置，而無需再進(jìn)行公式和關(guān)鍵字的設(shè)置，能適當(dāng)提高現(xiàn)金流量表生成的效率，不過仍需要重新錄入該期間的關(guān)鍵字。在提高UFO報(bào)表編制效率方面，關(guān)鍵字的設(shè)置對(duì)于現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等都具有同等的作用。
2. 項(xiàng)目公式錄入的模式不正確。在格式狀態(tài)下，公式錄入后單元格中顯示的是“公式單元”，而不是具體的公式：XJLL［,,流入,01,,2016,,月,,,,,,］。如果顯示的是具體公式，則在數(shù)據(jù)狀態(tài)下錄入關(guān)鍵字便不會(huì)生成相應(yīng)數(shù)據(jù)，即公式錄入失敗，原因在于設(shè)置公式時(shí)應(yīng)該在定義公式的對(duì)話框中錄入相關(guān)函數(shù)信息（如圖3所示），而不是在單元格中直接錄入。
3. 現(xiàn)金流量憑證中項(xiàng)目錄入錯(cuò)誤。若報(bào)表項(xiàng)目的公式設(shè)置正確，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額也正確，但現(xiàn)金流量表中某些具體的項(xiàng)目金額卻錯(cuò)誤，在這種情況下一般需要檢查現(xiàn)金流量憑證中項(xiàng)目錄入正確與否，如圖4所示，找到相關(guān)現(xiàn)金流量憑證，修改錯(cuò)誤的現(xiàn)金流量項(xiàng)目。
4. 匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響可能導(dǎo)致現(xiàn)金公式錯(cuò)誤?，F(xiàn)金流量表模板中的現(xiàn)金流入、流出及凈額類項(xiàng)目系統(tǒng)均自帶公式，其他類型的項(xiàng)目公式需要手動(dòng)設(shè)置。一般情況下，現(xiàn)金流入或流出的界定很明確，但是匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響是會(huì)導(dǎo)中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額；在沒有現(xiàn)金等價(jià)物的變動(dòng)時(shí)，該項(xiàng)目等于資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金的本期數(shù)減上期數(shù)。因此，在編制現(xiàn)金流量表時(shí)應(yīng)關(guān)注與其他報(bào)表的聯(lián)系，避免金額不對(duì)應(yīng)。
四、現(xiàn)金流量表編制的其他問題
（一）現(xiàn)金流量表附表
本文對(duì)現(xiàn)金流量表主表的編制流程及常見問題進(jìn)行了剖析，從現(xiàn)金流量科目入手，將涉及現(xiàn)金流的業(yè)務(wù)分門別類地匯集到相應(yīng)項(xiàng)目處，將經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、匯率變動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等具體項(xiàng)目呈現(xiàn)在現(xiàn)金流量表中，共33行次，而現(xiàn)金流量表附表是34 ~ 59行次，如圖5所示。
從圖5可以看出，現(xiàn)金流量表附表是以凈利潤為出發(fā)點(diǎn)，以收付實(shí)現(xiàn)制為會(huì)計(jì)信息計(jì)量基礎(chǔ)，通過調(diào)整有關(guān)項(xiàng)目的增減變動(dòng)，計(jì)算現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流動(dòng)及凈額。它與主表計(jì)算出來的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額的結(jié)果是一致的。
（二）現(xiàn)金流量表中上期金額的填制
編制現(xiàn)金流量表不僅需要設(shè)置本期金額，還需要填制上期金額，上期金額的填制方法如圖6所示。
此處的“D6=select（C6,年@=年 and 月@=月+1）”，表示D6單元格對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目金額是C6單元格對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目上期的金額，與利潤表中的上期金額取值原理一致。
（三）合并現(xiàn)金流量表的編制
集團(tuán)公司合并現(xiàn)金流量表的編制是以指定現(xiàn)金流量科目、填制現(xiàn)金流量項(xiàng)目及編制個(gè)別現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)進(jìn)行的。此外，還需要完成母子公司現(xiàn)金流數(shù)據(jù)的合并以及內(nèi)部收付業(yè)務(wù)等的抵銷工作，如何通過UFO報(bào)表系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)，這是一個(gè)需要進(jìn)一步探究的問題。
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