隨著我國市場經(jīng)濟體制的不斷完善與發(fā)展，事業(yè)單位的發(fā)展與市場經(jīng)濟的聯(lián)系越來越緊密，在運營管理上，需要建立一整套管控體系，使之與市場經(jīng)濟發(fā)展相吻合。2012年11月29日財政部制定了《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》制度，自2014年1月1日起施行。為了推動事業(yè)單位內控建設，從技術層面可以依托軟件，利用網(wǎng)絡信息化，進一步提高行政事業(yè)單位內部管理水平。通過建立信息化平臺可提高公共服務的效率和效果，有效防范舞弊風險，確保資產(chǎn)安全和會計信息真實可靠。圍繞著信息化內控，行政事業(yè)單位在操作層面該如何實施：
首先：在治理層面，建立健全領導班子成員集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制，避免“一言堂”局面出現(xiàn)，面臨重大項目決策，采用領導集體會簽制度。確保經(jīng)濟業(yè)務活動中事項的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離。
其次：在業(yè)務操作層面，成立內部控制實施領導小組。由單位負責人擔任組長，小組成員由各個基層單位及相關科室負責人組成。實施過程中，如遇到業(yè)務審批流程中的標準，可以充分發(fā)揮成員的積極性及主動性，查找制度依據(jù)。在實施過程中內部控制設計應遵循的原則是全面、重要、制衡和適應，并且涵蓋單位的全業(yè)務，全流程，避免局部看待問題。
再次，在實施層面，由于設計內部控制應以業(yè)務流程為基礎，并鑲嵌在業(yè)務流程中，所以需全面梳理單位日?；顒又邪l(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務活動，比如：非稅收款流程 、報銷費用流程、合同簽訂流程、項目支出流程以及采購存貨流程等。梳理完流程圖后，確定業(yè)務發(fā)生過程中的控制節(jié)點、控制標準、控制措施，對流程中的風險點如何驗證、如何量化，確保有效控制風險。全部流程中將單位預算管理、收支管理、政府采購管理、建設項目管理、資產(chǎn)管理、合同管理等全部業(yè)務模塊納入統(tǒng)一管控的體系中，將經(jīng)濟活動及其梳理后的內部控制流程嵌入到信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，健全制度規(guī)范，完善流程控制，強化業(yè)務銜接，注重信息共享，形成聯(lián)動機制，實現(xiàn)財務和業(yè)務的有機結合，保障各項工作協(xié)同發(fā)展。根據(jù)內控業(yè)務流程，各個控制節(jié)點上需有量化的依據(jù)。
