近期，中央先后印發(fā)了《關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》和《關(guān)于改革和完善國有資產(chǎn)管理體制的若干意見》，兩個(gè)意見的出臺(tái)，標(biāo)志著新一輪國資國企改革進(jìn)入全面實(shí)施階段。按照省委、省政府的決策部署，研究財(cái)務(wù)監(jiān)督工作如何適應(yīng)改革需要，更好發(fā)揮監(jiān)督、服務(wù)和支撐作用，是當(dāng)前擺在全省出資人財(cái)務(wù)監(jiān)督戰(zhàn)線的一個(gè)重要課題。
一、“十二五”全省國資國企財(cái)務(wù)監(jiān)管運(yùn)行工作成效明顯
“十二五”省屬企業(yè)發(fā)展在“三期疊加”和經(jīng)濟(jì)下行壓力較大背景下，總體保持了穩(wěn)健運(yùn)行。經(jīng)預(yù)測，2015年省屬企業(yè)的營業(yè)收入將達(dá)5800 億元左右，利潤總額將達(dá)280 億元左右，分別比2010 年增長47%和42%左右。一是省屬企業(yè)經(jīng)營績效在全國省級(jí)地方國企中位居前列。2014 年全國37 個(gè)省級(jí)地方國資監(jiān)管企業(yè)中，我省省屬企業(yè)經(jīng)營績效評(píng)價(jià)位列4 個(gè)達(dá)到優(yōu)良水平的省份之一。二是在浙國有企業(yè)對(duì)我省工業(yè)經(jīng)濟(jì)支持作用明顯。據(jù)省統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)，2015年1~10 月份，國有企業(yè)利潤總額增速比去年同期提高6.1 個(gè)百分點(diǎn)，也高出全省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)6.1個(gè)百分點(diǎn)，高出全國平均水平35.9 個(gè)百分點(diǎn)；三是省屬企業(yè)出口增長一枝獨(dú)秀，2015 年1~11 月份，出口額同比增長11.5%，遠(yuǎn)高于全國和全省平均水平。近日，省委書記夏寶龍、省長李強(qiáng)、副省長朱從玖分別作出批示，對(duì)全省國資國企系統(tǒng)所取得的成績予以充分肯定。
全省國資國企財(cái)務(wù)監(jiān)管運(yùn)行工作，主要呈現(xiàn)三方面特點(diǎn)：
一是以問題為導(dǎo)向，突出加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控力度，在風(fēng)控制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)壓縮、風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)排查、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)保全等方面積極作為，取得了良好成效。2014 年底，省屬企業(yè)資金信用輸出總額和存貨總額兩項(xiàng)合計(jì)占省屬企業(yè)凈資產(chǎn)和企業(yè)國有凈資產(chǎn)的比重，已經(jīng)分別比2013 年底下降19.8%和31.0%。從所掌握情況看，2015年這一下降趨勢更為明顯，如省國貿(mào)集團(tuán)大宗商品貿(mào)易的資金占用下降明顯，省物產(chǎn)集團(tuán)逾期款項(xiàng)指標(biāo)出現(xiàn)向好勢頭。
二是以成本為核心，突出加強(qiáng)財(cái)務(wù)過程管理，在融入業(yè)務(wù)對(duì)標(biāo)挖潛、嚴(yán)控費(fèi)用提質(zhì)增效、籌劃稅務(wù)節(jié)約稅金等領(lǐng)域積極作為，取得了良好成效。如杭鋼集團(tuán)通過深化對(duì)標(biāo)挖潛、強(qiáng)化過程控制，近3 年累計(jì)降低成本7.1 億元；省交通集團(tuán)通過內(nèi)部整合挖掘稅盾效益，僅2015 年就實(shí)現(xiàn)稅盾收益5.78 億元。三是以價(jià)值創(chuàng)造為驅(qū)動(dòng)，突出加強(qiáng)財(cái)務(wù)運(yùn)作力度，在集約財(cái)務(wù)資源、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)與成本、加大資本運(yùn)作力度等領(lǐng)域積極作為，取得了良好成效。近年來，省屬企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上有一個(gè)非?？上驳淖兓莾糍Y產(chǎn)總額大幅度提升，已經(jīng)從2010 年末的1677.5億元增加到目前的3107.6 億元，增加85%以上，除經(jīng)營利潤的積累貢獻(xiàn)外，主要得益于加大資本市場運(yùn)作力度，有利于省屬企業(yè)提增發(fā)展實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。在債務(wù)結(jié)構(gòu)上，2015 年省屬企業(yè)在負(fù)債總額上升10%的情況下，可望實(shí)現(xiàn)銀行負(fù)債零增長，主要得益于省屬企業(yè)普遍著力構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管控與價(jià)值創(chuàng)造雙輪驅(qū)動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)管運(yùn)行新體系潘曉波本刊專稿ZHEJIANG GUOZI142015·11~12 /總第72、73期加大了各類債券融資渠道的開辟力度，有利于省屬企業(yè)把控融資節(jié)奏、強(qiáng)化資金鏈條。
二、未來幾年財(cái)務(wù)監(jiān)管運(yùn)營面臨的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)
（一）深刻認(rèn)識(shí)經(jīng)營誠信問題對(duì)國資國企財(cái)務(wù)監(jiān)管運(yùn)行的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)。市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在核心是信用經(jīng)濟(jì)，保障信用經(jīng)濟(jì)的必備條件是經(jīng)營誠信。如果國資國企財(cái)務(wù)監(jiān)管運(yùn)行在誠信問題上被市場質(zhì)疑，那么我們當(dāng)前努力在做的改革重組、轉(zhuǎn)型升級(jí)、資本運(yùn)作、創(chuàng)新發(fā)展等一切工作，既不能得到資本市場的有力投資響應(yīng)，又不能得到消費(fèi)市場的有力需求響應(yīng)，即便不會(huì)徒勞無功，也會(huì)出現(xiàn)事倍功半的消極局面。最近，國家提出要加大供給側(cè)改革力度，對(duì)國資國企來說，排在供給側(cè)改革第一位的，就是通過改革，確立能夠打響國有企業(yè)經(jīng)營誠信品牌的財(cái)務(wù)監(jiān)管運(yùn)行新體系。
（二）深刻認(rèn)識(shí)經(jīng)營規(guī)范問題對(duì)國資國企財(cái)務(wù)監(jiān)管運(yùn)行的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)。毋庸諱言，近年來國有企業(yè)在經(jīng)營投資上出現(xiàn)了較多的風(fēng)險(xiǎn)事件和資產(chǎn)損失，有的已經(jīng)對(duì)企業(yè)正常經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生了嚴(yán)重的挑戰(zhàn)和困難。解剖分析這些經(jīng)營投資風(fēng)險(xiǎn)事件和資產(chǎn)損失情況，除受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場風(fēng)險(xiǎn)高企影響外，其主要原因，或者是有關(guān)企業(yè)經(jīng)營投資行為有章不循、或者有關(guān)經(jīng)營投資內(nèi)控制度失效、或者是沒有及時(shí)制定相應(yīng)的內(nèi)控制度造成。盡管近年來，在加強(qiáng)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責(zé)任追究、加強(qiáng)企業(yè)資金信用管理、規(guī)范企業(yè)資金存放等財(cái)務(wù)事項(xiàng)管理、開展財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)檢查等領(lǐng)域做了大量工作，也取得了一定成效，但存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)還需要高度重視。
（三）深刻認(rèn)識(shí)“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代對(duì)國資國企財(cái)務(wù)監(jiān)管運(yùn)行的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)。“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，是計(jì)算機(jī)信息處理和應(yīng)用從縱向互通走到橫向互通、從管理網(wǎng)絡(luò)走向商務(wù)網(wǎng)絡(luò)、從相對(duì)固定走到快速移動(dòng)的時(shí)代。不積極擁抱“互聯(lián)網(wǎng)+”，我們將面臨失去主要商業(yè)成長空間、主流消費(fèi)群體的危機(jī)；不快速擁抱“互聯(lián)網(wǎng)+”，我們將在同行業(yè)競爭中迅速被對(duì)手甩在身后。即便在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控領(lǐng)域，如果不能熟練應(yīng)用“互聯(lián)網(wǎng)+”思維進(jìn)行快速有效的大數(shù)據(jù)處理，我們很可能出現(xiàn)制度剛剛制訂就已經(jīng)不適用、措施剛剛出臺(tái)就已經(jīng)不能管控局面的困境。
三、對(duì)下一階段財(cái)務(wù)監(jiān)管運(yùn)行的幾點(diǎn)思考下一階段，我省國資國企財(cái)務(wù)監(jiān)管運(yùn)行要緊緊圍繞中央“以管資本為主，加強(qiáng)和改進(jìn)國有資產(chǎn)監(jiān)管，切實(shí)防止國有資產(chǎn)流失”的精神，按照改革的精神和法治的思維，著力構(gòu)建“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下風(fēng)險(xiǎn)管控與價(jià)值創(chuàng)造雙輪驅(qū)動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)管運(yùn)行新體系，努力為我省國資國企在五大發(fā)展理念的成功實(shí)踐上作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。重點(diǎn)加大五個(gè)方面的工作力度：
（一）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)賬本誠信建設(shè)力度，打造我省國有企業(yè)經(jīng)營投資的誠信價(jià)值品牌。一是逐步建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理各自盡職、相互獨(dú)立的工作分工制度，試點(diǎn)探索外派總會(huì)計(jì)師崗位設(shè)置，防止業(yè)務(wù)沖突對(duì)財(cái)務(wù)賬本真實(shí)性的影響。二是建設(shè)完善企業(yè)財(cái)務(wù)信息公開制度，以上市公司財(cái)務(wù)信息公開為目標(biāo)導(dǎo)向，使國有企業(yè)財(cái)務(wù)賬本經(jīng)得起“陽光化”的檢驗(yàn)。三是不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)賬本審計(jì)的代理人競爭機(jī)制，推動(dòng)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)在客觀公允、獨(dú)立審慎履職的基礎(chǔ)上，提供盡可能多的審計(jì)增值服務(wù)，為推進(jìn)資源有效配置奠定真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。（二）加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究力度，營造我省國有企業(yè)經(jīng)營投資行為的硬約束機(jī)制。一要防止“走過場”，要按照盡職盡責(zé)原則，對(duì)納入責(zé)任追究負(fù)面清單的經(jīng)營投資行為，嚴(yán)格開展資產(chǎn)損失責(zé)任追究。二要防止“走過頭”，按照“法無禁止則不問”的精神，鼓勵(lì)國有企業(yè)在負(fù)面清單之外放手去干，特別是在轉(zhuǎn)型升級(jí)、創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新上能夠勇挑重?fù)?dān)、大膽作為。三要加快成立專司責(zé)任追究的機(jī)構(gòu)，梳理分析風(fēng)險(xiǎn)蘊(yùn)含的資產(chǎn)損失情況，符合條件的盡早納入調(diào)查和問責(zé)程序，以實(shí)實(shí)在在的案例給予警示和教育，發(fā)揮責(zé)任追究工作在規(guī)范經(jīng)營投資行為上的威懾力。
（三）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)力度，建立我省國有企業(yè)內(nèi)控體系長效機(jī)制。一是以開展財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)檢查工作為抓手，推動(dòng)國有企業(yè)增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的自覺性和主動(dòng)性。二是以加快建立統(tǒng)一協(xié)調(diào)、分工明確、職責(zé)到位的內(nèi)控制度建設(shè)工作體系為目標(biāo)，建立完善順應(yīng)行業(yè)特點(diǎn)和競爭趨勢、保障經(jīng)營投資安全穩(wěn)健的內(nèi)控制度體系。三是按照“建制-跟蹤-檢查-反饋- 完善”的循環(huán)工作機(jī)制，推動(dòng)內(nèi)控制度體系健全完善工作的常態(tài)化和長效化，努力使國有企業(yè)內(nèi)控制度體系時(shí)常保持在對(duì)經(jīng)營投資風(fēng)險(xiǎn)的有效管控上。
（四）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)融合建設(shè)力度，塑造我省國有企業(yè)基于財(cái)務(wù)運(yùn)作的市場競爭優(yōu)勢。一是加強(qiáng)國有企業(yè)全面預(yù)算管理能力，提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算相互耦合度，使企業(yè)經(jīng)營投資行為建立在財(cái)務(wù)資源有保障、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控制、經(jīng)營結(jié)果可預(yù)測的基礎(chǔ)上。二是加強(qiáng)財(cái)務(wù)運(yùn)作與經(jīng)營運(yùn)作之間的相互支撐，以經(jīng)營戰(zhàn)略引導(dǎo)財(cái)務(wù)資源配置方向，以財(cái)務(wù)目標(biāo)管控經(jīng)營運(yùn)作成本，使企業(yè)經(jīng)營投資實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略價(jià)值和財(cái)務(wù)價(jià)值的高度統(tǒng)一。三是在做好有效風(fēng)險(xiǎn)管控的前提條件下，發(fā)揮國有企業(yè)在融資上的信用、成本和便利優(yōu)勢，創(chuàng)新企業(yè)主業(yè)的商業(yè)模式，做粗價(jià)值鏈，提升供應(yīng)鏈。
（五）加大企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)力度，著力構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)管控和業(yè)務(wù)開拓的“大數(shù)據(jù)”平臺(tái)。一是在建立實(shí)施財(cái)務(wù)管理信息化的基礎(chǔ)上，不斷構(gòu)建完善企業(yè)財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)庫，實(shí)時(shí)生成財(cái)務(wù)報(bào)表和分析報(bào)告，在線監(jiān)測和管控企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營狀況，迅速提出有針對(duì)性的管控措施。二是加快建立企業(yè)外部相關(guān)行業(yè)、相關(guān)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)庫，構(gòu)建比較分析基礎(chǔ)上的資產(chǎn)處置盤活報(bào)告體系，形成企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整、資源配置投向的信息化處置業(yè)務(wù)流程。三是以“互聯(lián)網(wǎng)+”的思維，建立企業(yè)財(cái)務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門的移動(dòng)信息互通互聯(lián)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)“大數(shù)據(jù)”平臺(tái)在企業(yè)經(jīng)營投資中的全方位有效應(yīng)用。（作者系浙江省國資委副主任、黨委委員）
