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財務總監(jiān)在供電企業(yè)價值創(chuàng)造中的地位和能力要求

余杭供電局 張 震


  在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下,企業(yè)離不開資本市場環(huán)境,對企業(yè)價值評估不再僅僅看企業(yè)的盈利能力,還要看企業(yè)的綜合價值,包括虛擬價值;不僅要看企業(yè)經(jīng)濟學價值,還要看企業(yè)的社會價值。因此現(xiàn)代企業(yè),價值經(jīng)營是企業(yè)經(jīng)營的核心。財務總監(jiān)則因其崗位的特殊性,掌控著企業(yè)價值資源,必然被賦予企業(yè)價值管理的重要職責,以確保企業(yè)價值創(chuàng)造功能的實現(xiàn)。


  一、財務管理的終極目標是價值創(chuàng)造


  傳統(tǒng)的財務管理工作,重點就是會計核算,是事后的反映,結(jié)果的報告,也就是核算型的會計,缺乏業(yè)務過程的參與與輔助業(yè)務的支撐。經(jīng)過發(fā)展,逐漸認識到財務參與業(yè)務過程、參與決策過程的重要性,在財務系統(tǒng)中嵌入了許多管理的功能,輔助于經(jīng)營分析和決策支持,這就是財務會計工作由核算型會計向管理型會計轉(zhuǎn)變的階段。這樣的財務也不過是企業(yè)一種管理的工具罷了,功能發(fā)揮仍然受到局限,在企業(yè)管理中的中心作用并沒有得到有效的發(fā)揮。


  經(jīng)過進一步發(fā)展和廣大財務從業(yè)人員的實踐和研究,財務管理邁向了一個新的階段。財務可以使用其完善的知識和信息系統(tǒng),有效參與到企業(yè)的重大決策之中,有時甚至可以主導企業(yè)的重大變革和戰(zhàn)略方向。特別是在企業(yè)資本運作過程中,財務往往發(fā)揮不可或缺的作用。企業(yè)通過資本運作、并購重組等方式,往往會實現(xiàn)飛躍式的發(fā)展、快速的擴張,市場價值成倍,甚至是成幾十倍的增加,實現(xiàn)企業(yè)市場價值的最大化,實現(xiàn)企業(yè)各利益相關(guān)者的收益最大化,不僅創(chuàng)造經(jīng)濟價值,往往還能創(chuàng)造社會價值。這其中的作用財務不可或缺,必須是全過程的參與者。財務通過財務分析、盡職調(diào)查、財務模型和價值分析工具等,對企業(yè)資本運作的成效和未來收益進行全面分析和判斷,提供企業(yè)管理層重要的決策參考?,F(xiàn)代企業(yè)要取得競爭優(yōu)勢,除技術(shù)領(lǐng)先和成本領(lǐng)先以外,還必須具備商業(yè)模式的優(yōu)勢。有效的財務管理和運作,能夠給企業(yè)商業(yè)模式創(chuàng)新的預期成效,做出合理的價值判斷,能讓財務創(chuàng)新不走彎路,保持商業(yè)模式的領(lǐng)先優(yōu)勢,確保企業(yè)的競爭地位。


  二、財務總監(jiān)在企業(yè)價值創(chuàng)造中的重要地位


  財務總監(jiān)或CFO,首先是企業(yè)負責財務管理工作的高管人員。他通過履行財務管理職責,把財務管理功能發(fā)揮到極致,充分實現(xiàn)財務價值管理目標。同時他還通過豐富的知識和專業(yè)的視野,協(xié)助管理層在各種戰(zhàn)略決策過程中,對財務問題加以重視,并認真審視,在企業(yè)戰(zhàn)略的制定過程中全程參加,往往還充當戰(zhàn)略的設計者職能,通過財務影響力,在戰(zhàn)略的確定過程中,嵌入財務價值創(chuàng)造的內(nèi)涵,建立內(nèi)含價值創(chuàng)造能力的企業(yè)戰(zhàn)略。同時,財務總監(jiān)通過過程參與,確保各項戰(zhàn)略的決策得到有效貫徹執(zhí)行,成為企業(yè)戰(zhàn)略的重要支撐,實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。


  因此,財務總監(jiān)是現(xiàn)代企業(yè)中最重要、最具價值的管理職位之一,他們掌握著企業(yè)信息系統(tǒng)和現(xiàn)金資源,是公司資源的價值管理者。工作重心不再是基礎的財務管理,而是為公司決策提供支持和參與公司戰(zhàn)略的制定,并且成為公司戰(zhàn)略實施的重要推動者。通過不斷的有效資本運作管理,配合企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn),完成企業(yè)價值創(chuàng)造。


  三、資本運作管理是財務總監(jiān)價值創(chuàng)造工作的重中之重


  企業(yè)資本運作,即利用企業(yè)有限的一切可以產(chǎn)生價值的資源。運用市場法則,通過資本本身的技巧性運作,達到資本創(chuàng)利的最大化。資本運作的價值創(chuàng)造,不同于在企業(yè)日常生產(chǎn)商品、提供服務的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)、活動的利潤實現(xiàn)過程,它主要是利用金融市場、資本市場等環(huán)境的變化,造成對貨幣、資本等各種要素價格或估值的變化,變現(xiàn)高估的權(quán)益性資源,買入低估的權(quán)益性資源,在操作層面上,則不斷地擴大投資或收縮投資,企業(yè)不斷地重組、合并和分立,從而實現(xiàn)企業(yè)資本的非常規(guī)的快速增值和擴張,實現(xiàn)股東價值最大化的目標。但資本運作同時也是一把雙刃劍,使用得不好,也會造成資本大比例減值或企業(yè)破產(chǎn)的風險。因此,具有豐富財務、金融、經(jīng)濟學等知識的財務總監(jiān)在資本運作中的參與必不可少,在資本運作決策中的參謀作用是舉足輕重的。


  那么財務總監(jiān)在參與到資本運作的決策中,需要在那些方面予以重點關(guān)注,協(xié)助做好企業(yè)資本運作呢?


  首先需要關(guān)注是否有良好的市場環(huán)境,如健全、高效的市場運作規(guī)則,比較自由開放的市場文化。良好的市場環(huán)境需要國家層面的決策層和管理層的不斷培育和呵護,不斷完善市場規(guī)則,構(gòu)建高效的、能夠優(yōu)化資源配置的市場機制,在國家發(fā)展方面創(chuàng)造有利條件的同時,也為企業(yè)高效的運作、配置企業(yè)資源,實現(xiàn)資本運作的效益最大化,創(chuàng)造良好的條件。


  其次是對宏觀經(jīng)濟形勢的發(fā)展變化的認知。宏觀經(jīng)濟形勢的變化往往產(chǎn)生資本運作的機會,對變化準確的認知和把握,有助于配合合適的資本運作策略,創(chuàng)造資本運作價值,取得非常規(guī)收益。宏觀經(jīng)濟形勢的發(fā)展變化,特別是國際經(jīng)濟形勢的變化,往往帶來不同產(chǎn)業(yè)發(fā)展的起落,有些產(chǎn)業(yè)可能開始走下坡路成為夕陽產(chǎn)業(yè),有些產(chǎn)業(yè)可能孕育了新的機會或機遇。如金融危機以來,傳統(tǒng)的制造業(yè)、建筑業(yè)等面臨困境,而新興產(chǎn)業(yè)如新能源、節(jié)能環(huán)保、新材料、生物科學等帶來了新的機會,成為今后一定時間的朝陽產(chǎn)業(yè)。預見夕陽產(chǎn)業(yè)的風險,把握朝陽產(chǎn)業(yè)的機會,能夠使企業(yè)更快地實現(xiàn)轉(zhuǎn)軌和產(chǎn)業(yè)調(diào)整,抓住產(chǎn)業(yè)調(diào)整機遇,為企業(yè)贏得時間和空間,同時為取得資本運作成果,實現(xiàn)企業(yè)高收益打下良好基礎。


  最后要對金融市場環(huán)境有充分的了解,對金融市場運行和發(fā)展趨勢有比較準確的判斷,對金融市場各類要素的變化能比較準確地分析和把握,特別是對貨幣供應量、利率、匯率和國債收益率等關(guān)注和趨勢把握。這里的貨幣重點應該關(guān)注國際結(jié)算貨幣,如美元、歐元、英鎊等。金融市場首先為企業(yè)開展資本運作,建立完善的運作平臺,實現(xiàn)投資的進入和退出,為企業(yè)籌集資金和調(diào)劑余缺,完成資本運作創(chuàng)造了有利條件。同時金融市場的價格定價機制反作用于各市場參與主體,影響市場交易主體價格。


  金融市場中各種要素的變化或波動也作用于資本運作的操作過程,如何利用這些要素的變化和波動,往往影響資本運作的結(jié)果,甚至決定資本運作的成敗。因此,對金融市場的貨幣供給量、通脹率、利率、匯率和國債收益率等關(guān)鍵要素的重點關(guān)注是必不可少的。貨幣供給量的變化是應對經(jīng)濟風險的主要措施之一,也是影響金融環(huán)境變化的重要要素。


  因此,財務總監(jiān)應在對市場環(huán)境充分了解的基礎上,對宏觀經(jīng)濟形勢作出正確認知及對形勢變化的及早預判,并充分利用各種金融市場要素及要素變化之間的關(guān)系,把握市場中各種跌宕起伏的變化機會,實現(xiàn)資本運作目標,創(chuàng)造企業(yè)價值。


  四、適應價值創(chuàng)造目標,財務總監(jiān)的綜合能力錘煉


  現(xiàn)代企業(yè)中,財務總監(jiān)要切實履行其特定角色使命,必須具有與之相匹配的綜合能力,具備開放的視野,全球化的視覺,戰(zhàn)略的眼光,能幫助決策層運籌帷幄,并促使企業(yè)的日常經(jīng)營管理活動圍繞著追求或?qū)崿F(xiàn)企業(yè)價值最大化為目標。


  因此,財務總監(jiān)需具備全面的知識結(jié)構(gòu)。做一個優(yōu)秀的財務總監(jiān),單純的財務技能優(yōu)秀是遠遠不夠的,還需要多方面的關(guān)聯(lián)專業(yè)知識和技能。他需要對宏觀經(jīng)濟有充分的理解和把握,對微觀經(jīng)濟的變化也要有充分的認識,掌握必要的經(jīng)濟學知識,正確理解各種經(jīng)濟指標;他需要精通管理學,使財務思維和財務工作能夠與企業(yè)實際管理環(huán)境相結(jié)合,發(fā)揮財務管理的作用;他需要了解組織行為學和掌握領(lǐng)導藝術(shù),才能扮演好企業(yè)高級管理成員的角色;他需要掌握金融學知識,不論是融資還是投資,都必須了解金融市場的走勢和規(guī)則;他需要掌握財稅知識,不僅是合法納稅,還需要對稅法環(huán)境和稅務改革發(fā)展趨勢進行把握,才能應對稅收環(huán)境和稅收制度的變化對企業(yè)經(jīng)營成本、效益和風險的影響;他需要掌握必要的資本運作技能,因為未來企業(yè)的高收益往往不是在生產(chǎn)環(huán)節(jié),而多是在資本增值環(huán)節(jié),如并購、風投、理念創(chuàng)新、產(chǎn)品設計等,因此需要資本運作技能來操作和實現(xiàn);他需要戰(zhàn)略的眼光和思維能力,為企業(yè)選擇正確的戰(zhàn)略定位提供參謀意見?,F(xiàn)代企業(yè)面臨的競爭環(huán)境是空前的,產(chǎn)品的生命周期越來越短暫,不是單純的生產(chǎn)出質(zhì)優(yōu)價廉的產(chǎn)品,就能夠保證企業(yè)生存和發(fā)展,企業(yè)不僅關(guān)注市場現(xiàn)在的需要,還要把握市場未來的需要走勢,企業(yè)經(jīng)營的也不僅是產(chǎn)品,更多的是經(jīng)營價值觀和理念。因此,戰(zhàn)略定位正確與否決定了企業(yè)的市場價值,也決定了企業(yè)是否能夠基業(yè)常青。有正確的戰(zhàn)略定位,也要有有效的財務戰(zhàn)略保障。財務總監(jiān)需要具備風險管理的知識和風險管理意識,現(xiàn)代企業(yè)面臨的風險可以說無處不在、無時不在,稍有不慎,就可能使企業(yè)處于巨額虧損甚至破產(chǎn)的境地,因此掌握風險管理的框架知識,在企業(yè)內(nèi)部建立起有效的風險管理系統(tǒng),為企業(yè)建立起一道經(jīng)營風險和財務風險的防火墻,是財務總監(jiān)必須關(guān)注的工作;他需要掌握資本市場和證券市場的知識和操作技能,現(xiàn)代企業(yè)無論是否上市融資,仍然直接或間接地參與資本市場或證券市場的運作,因為證券市場是流動性最好、運作效率最高的市場,如何降低資金成本,提高資金或資本的利用效率,提高資本收益,在證券市場的參與是必不可少的;他需要掌握豐富的統(tǒng)計學知識,能夠在紛雜的統(tǒng)計數(shù)據(jù)指標分析對比中,及時了解宏觀經(jīng)濟狀況正在發(fā)生的變化,從中找到企業(yè)投資的機會,博取盈利,或發(fā)現(xiàn)存在的風險,規(guī)避損失。


  可以說,現(xiàn)代企業(yè)賦予財務總監(jiān)的職責,要求他必須是一個博學者,是一專多能的人,否則他不能勝任這一角色,或者說不是一個合格的價值創(chuàng)造型的財務總監(jiān)。

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