【摘要】目前我國(guó)多數(shù)施工企業(yè)已經(jīng)實(shí)行了結(jié)算中心資金管理模式，但是結(jié)算中心運(yùn)行過程中存在信息傳遞困難、結(jié)算軟件不統(tǒng)一等問題，導(dǎo)致施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理比較粗放。本文分析了施工企業(yè)結(jié)算中心運(yùn)行存在的問題，探討了基于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)結(jié)算中心的構(gòu)建以及運(yùn)行，為施工企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供了參考。
【關(guān)鍵詞】施工企業(yè) 結(jié)算中心 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù) 資金管理
一、引言
隨著建筑業(yè)發(fā)展速度越來越快。為解決企業(yè)沉淀資金多、使用效率低等問題，我國(guó)大多數(shù)施工企業(yè)已經(jīng)實(shí)行了資金結(jié)算中心管理模式，如中南控股、中建一局。部分企業(yè)針對(duì)業(yè)務(wù)流程需要采用了實(shí)用化管理軟件等結(jié)算服務(wù)手段。但是結(jié)算中心并沒有完全實(shí)現(xiàn)信息化，仍存在結(jié)算審核工作過于復(fù)雜化，財(cái)務(wù)預(yù)算管理缺乏科學(xué)性，貸款的使用缺乏必要監(jiān)控，財(cái)務(wù)管理比較粗放等問題。
數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)是面向主題的、集成性的、多維性的、歷史性的數(shù)據(jù)集合，能夠定義數(shù)據(jù)、處理數(shù)據(jù)、管理數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的前端分析工具、查詢工具等，為施工企業(yè)結(jié)算中心管理過程中多層面的智能決策支持提供數(shù)據(jù)平臺(tái)，以降低資金成本、提高資金使用效率。施工企業(yè)通過已有的計(jì)算機(jī)硬件，綜合運(yùn)用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)和OLAP技術(shù)，可以將施工企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的資金流、信息流有機(jī)集成并進(jìn)行優(yōu)化。
二、我國(guó)施工企業(yè)結(jié)算中心現(xiàn)狀
結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)，如圖1所示。
大型建筑施工企業(yè)建立結(jié)算中心后，總公司實(shí)行收支兩條線，資金由分散運(yùn)作改為統(tǒng)一調(diào)度，盤活了沉淀資金，減少了銀行貸款節(jié)約了資金成本。但結(jié)算中心模式仍然存在一些問題。程立浩、孫小梅（2009）認(rèn)為隨著建筑企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，管理層次不斷增加，再加上結(jié)算中心遠(yuǎn)離施工現(xiàn)場(chǎng)，不同管理部門之間信息傳遞手段相對(duì)滯后，導(dǎo)致對(duì)成員單位掌握的信息不完整。呂藎瑩（2012），余詠梅、陳巍珊（2007）認(rèn)為資金結(jié)算中心在發(fā)放貸款之前對(duì)資金使用項(xiàng)目缺少全面的了解，放貸后結(jié)算中心難以對(duì)資金形成有效監(jiān)督和約束，導(dǎo)致貸出的款項(xiàng)長(zhǎng)期無法收回。舒俊、陳龍（2006）認(rèn)為建筑施工企業(yè)項(xiàng)目眾多，結(jié)算中業(yè)務(wù)量大且復(fù)雜，管理者面對(duì)龐大、繁雜的數(shù)據(jù)，不能在短時(shí)間內(nèi)將這些數(shù)據(jù)聯(lián)合起來進(jìn)行綜合分析，管理者的決策在很大程度上取決于自己的經(jīng)驗(yàn)。另外，總公司與分公司使用結(jié)算軟件形式多樣，不同的系統(tǒng)導(dǎo)致報(bào)表不一致，數(shù)據(jù)共享水平比較低。這些軟件所存資源相互獨(dú)立、要多次處理，增加了結(jié)算人員勞動(dòng)強(qiáng)度，也可能造成資金支付差錯(cuò)。
針對(duì)上述問題，建立基于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的施工企業(yè)結(jié)算中心的設(shè)想被提出。借助數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的支持，結(jié)算中心管理決策層可以根據(jù)需要來建立某業(yè)務(wù)主題用于數(shù)據(jù)分析的模型，在此基礎(chǔ)上可建立所需的新分析維度和關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)?；跀?shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)的結(jié)算中心能自動(dòng)生成管理者必需的分析信息。用戶也可以通過前端工具對(duì)信息報(bào)表進(jìn)行一些操作，例如鉆取、切片等，這樣可以多角度，深入地了解信息。
三、施工企業(yè)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的體系結(jié)構(gòu)
數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)之父W．H．Imon在《Building the Date Warehouse》一書中對(duì)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的描述是，數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)是面向主題的、集成的、時(shí)變的以及非易失的數(shù)據(jù)結(jié)合體。數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)從很多各異的數(shù)據(jù)源采集和提取數(shù)據(jù)，經(jīng)過一系列匯總計(jì)算將數(shù)據(jù)組織成易于分析的形式，為企業(yè)提供了一個(gè)信息集成平臺(tái)，為計(jì)劃和決策提供可用信息。
1. 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的體系結(jié)構(gòu)。數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)是一個(gè)過程，包含了數(shù)據(jù)獲取、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)訪問三個(gè)關(guān)鍵階段。數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)體系主要組成部分有數(shù)據(jù)源、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與管理、OLAP服務(wù)器和前端訪問工具。數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)與管理是通過技術(shù)和產(chǎn)品建立的；OLAP服務(wù)器對(duì)分析需要的數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的集成，通過多角度、多層次的總和分析，并發(fā)現(xiàn)規(guī)律；前端工具主要包含了各類報(bào)表工具、分析工具、查詢工具、數(shù)據(jù)挖掘工具和各類操作應(yīng)用開發(fā)工具，如圖2所示。
數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中存放的是全部企業(yè)的信息，而且是依據(jù)各種不同的主題來組織。施工企業(yè)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)源以工程項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)為主體，還包括各業(yè)務(wù)部門的操作數(shù)據(jù)庫(kù)和外部數(shù)據(jù)，如下表所示。
2. 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的建模。數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的信息是面向主題的，以資金預(yù)算為例，在設(shè)計(jì)施工企業(yè)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)多維數(shù)據(jù)模型時(shí)，選定與資金預(yù)算相關(guān)的6個(gè)維：時(shí)間維、項(xiàng)目維、工程進(jìn)度維、資源計(jì)劃維、規(guī)章制度維和工程費(fèi)用維作為維表，構(gòu)建數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的星型模型如圖3所示。
四、基于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)結(jié)算中心的構(gòu)建及運(yùn)作
（一）結(jié)算中心的構(gòu)建
結(jié)算中心是企業(yè)內(nèi)單獨(dú)設(shè)置的職能部門，主要負(fù)責(zé)成員單位賬戶監(jiān)控、資金的結(jié)算辦理、對(duì)外融資、預(yù)算管理和成員單位的授信與借貸。基于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的結(jié)算中心總流程如圖4所示。
結(jié)算中心是企業(yè)的內(nèi)部銀行，負(fù)責(zé)集團(tuán)及其下屬企業(yè)的賬戶管理，如圖5所示。
結(jié)算中心的主要職能是：①制訂公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度和內(nèi)部管理制度；②統(tǒng)一管理企業(yè)總部及各成員單位的銀行賬戶；③統(tǒng)一為集團(tuán)各成員單位辦理日常結(jié)算業(yè)務(wù)；④通過對(duì)外融資籌集集團(tuán)和各公司經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)所需的資金；⑤辦理成員單位貸款申請(qǐng)，通過對(duì)外融資和調(diào)度成員單位間的存款來發(fā)放貸款；⑥統(tǒng)一管理、規(guī)劃、調(diào)劑集團(tuán)資金，加強(qiáng)結(jié)算、信貸、資金調(diào)劑的規(guī)范化管理，防止資金的流失、沉淀、閑置，提高資金的利用效率，確保財(cái)務(wù)結(jié)算中心業(yè)務(wù)的順利運(yùn)行；⑦協(xié)助企業(yè)制定資金使用計(jì)劃，幫助企業(yè)理財(cái)。
（二）結(jié)算中心的運(yùn)作
1. 賬戶設(shè)置。企業(yè)資金結(jié)算中心在承辦銀行開設(shè)一個(gè)總賬戶，成員企業(yè)在資金結(jié)算中心協(xié)辦銀行分別開立自己的收入和支出結(jié)算賬戶，在結(jié)算中心開設(shè)一個(gè)結(jié)算戶。企業(yè)收入戶為收取工程款、備料款等款項(xiàng)的指定賬戶，收入戶的資金通過與銀行的協(xié)議實(shí)時(shí)歸集到企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心總賬戶，該賬戶的所有權(quán)及使用權(quán)在集團(tuán)本部；支出戶的資金由總部根據(jù)成員單位每月上報(bào)的用款計(jì)劃定期從總賬戶上下?lián)艿街赋鲎淤~戶。支出賬戶由各單位財(cái)務(wù)部門管理和使用。
2. 資金結(jié)算。結(jié)算中心作為企業(yè)的內(nèi)部銀行，每日的結(jié)算業(yè)務(wù)主要包括外部收款結(jié)算、對(duì)外支付結(jié)算、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算、資金歸集、資金劃撥、資金跨行轉(zhuǎn)賬等。
（1）實(shí)時(shí)外部網(wǎng)上收款。各成員單位收到的各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)，由合作銀行按協(xié)議每天全額上劃到資金結(jié)算中心的總賬戶，實(shí)行“零余額”管理。成員單位的收款能通過外部網(wǎng)上銀行，實(shí)時(shí)自動(dòng)發(fā)送結(jié)算中心系統(tǒng)，結(jié)算中心不需要重復(fù)錄入收款信息資料，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行收款賬務(wù)處理。
（2）實(shí)時(shí)內(nèi)部網(wǎng)上收款。通過數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)，結(jié)算中心將收款信息實(shí)時(shí)發(fā)送成員單位，實(shí)現(xiàn)成員單位實(shí)時(shí)收款。資金結(jié)算根據(jù)銀行到賬通知自動(dòng)增加總賬戶和成員單位子賬戶存款余額。
（3）實(shí)時(shí)內(nèi)部網(wǎng)上付款。付款時(shí)，各成員依據(jù)資金使用計(jì)劃向結(jié)算中心發(fā)送付款指令，成員單位的付款信息經(jīng)主管或領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，通過數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)發(fā)送至結(jié)算中心，系統(tǒng)自動(dòng)檢查成員單位內(nèi)部賬戶余額情況，如余額充足，則向合作銀行發(fā)出指令，辦理對(duì)外付款，同時(shí)減少成員單位在結(jié)算中心子賬戶的資金余額。結(jié)算中心不需要重復(fù)錄入付款信息。如余額不足，成員單位需要填寫內(nèi)部借款申請(qǐng)表，報(bào)送結(jié)算中心，結(jié)算中心通過數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)審核申請(qǐng)單位的情況，然后對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行簽批。內(nèi)部貸款按季收取利息。
（4）實(shí)時(shí)外部網(wǎng)上付款。結(jié)算中心審核通過將付款信息通過同銀行的接口系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)網(wǎng)上付款。
3. 資金預(yù)算。成員單位以項(xiàng)目總計(jì)劃為起點(diǎn)，分解生成子項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，然后根據(jù)子項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃分解生成其余相關(guān)計(jì)劃預(yù)算，如采購(gòu)計(jì)劃、設(shè)備計(jì)劃、人員計(jì)劃，再分級(jí)編制預(yù)算，匯總簽章后交結(jié)算中心。結(jié)算中心以成員單位收支預(yù)算為依據(jù)，監(jiān)控成員單位每項(xiàng)支出是否與該單位上報(bào)的預(yù)算一致，了解預(yù)算的動(dòng)態(tài)執(zhí)行過程。
基于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的結(jié)算中心在資金預(yù)算管理過程中，使用前端工具如各類報(bào)表工具、分析工具、查詢工具、數(shù)據(jù)挖掘工具對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。依據(jù)圖3構(gòu)建的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)星型模型，構(gòu)建多維數(shù)據(jù)立方體，采用OLAP技術(shù)，對(duì)多維數(shù)據(jù)進(jìn)行下鉆、上卷、切片、切塊、旋轉(zhuǎn)等操作，更詳細(xì)的分解數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析、數(shù)據(jù)歸類、偏差分析、趨勢(shì)分析。
五、基于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)結(jié)算中心的優(yōu)勢(shì)分析
相比目前多數(shù)施工企業(yè)使用的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)如ERP，數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)在全企業(yè)聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)上，使結(jié)算中心不僅可以進(jìn)行資金的賬務(wù)處理，而且加強(qiáng)了許多關(guān)于資金管理與結(jié)算方面的功能，如增添了對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、處理功能，資金預(yù)算執(zhí)行情況分析功能等等。有很多理由支持構(gòu)建數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，譬如降低運(yùn)營(yíng)成本；當(dāng)前系統(tǒng)無法承受其開銷（服務(wù)器容量、數(shù)據(jù)量或使用方式）；不同的系統(tǒng)導(dǎo)致報(bào)表不一致；字典問題導(dǎo)致數(shù)據(jù)報(bào)表不一致；為數(shù)據(jù)分析創(chuàng)建一個(gè)集中式同一版本環(huán)境（數(shù)據(jù)、字典、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)）；使用簡(jiǎn)單等。
搭建數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)信息管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目信息流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，達(dá)到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中，這為結(jié)算中心的運(yùn)作提供了平臺(tái)和保障?；跀?shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)結(jié)算中心的優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在數(shù)據(jù)信息化、決策信息化兩個(gè)方面：
1. 數(shù)據(jù)信息化方面。數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的數(shù)據(jù)是面向主題的，包括了業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，施工企業(yè)項(xiàng)目點(diǎn)多面廣，數(shù)據(jù)量比較大，數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)創(chuàng)建的是一個(gè)集中式同一版本環(huán)境，通過對(duì)數(shù)據(jù)的收集和錄入標(biāo)準(zhǔn)模式的建立，統(tǒng)一報(bào)表格式，使項(xiàng)目信息流、資金流的實(shí)現(xiàn)集成和數(shù)據(jù)共享。施工企業(yè)的結(jié)算中心可以通過公司的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)信息平臺(tái)對(duì)整個(gè)公司包括施工項(xiàng)目和成員單位的收支狀況了如指掌。
2. 決策信息化方面。結(jié)算中心的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)決策支持系統(tǒng)，集成了數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、OLAP和數(shù)據(jù)挖掘等信息處理技術(shù)。結(jié)算中心管理決策層可以根據(jù)需要來建立某業(yè)務(wù)主題用于數(shù)據(jù)分析的模型，在此基礎(chǔ)上可建立所需的新分析維度和關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)。基于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)的結(jié)算中心能自動(dòng)生成管理者必需的分析信息。用戶也可以通過前端工具對(duì)信息報(bào)表進(jìn)行一些操作，例如鉆取、切片等，這樣可以多角度，深入地了解信息。
針對(duì)施工過程的高度動(dòng)態(tài)變化的特點(diǎn)，數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)可以對(duì)施工資源和成本進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和精細(xì)管理?；跀?shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的結(jié)算中心系統(tǒng)通過對(duì)企業(yè)和成員單位資金數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、比較和分析，反映資金管理現(xiàn)狀；評(píng)價(jià)企業(yè)的資金管理和控制能力，指出資金管理和控制中存在的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供分析與服務(wù)。
六、結(jié)束語
建立數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，將施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金流、信息流有機(jī)結(jié)合并進(jìn)行優(yōu)化，不僅解決了施工企業(yè)資金管理的實(shí)際需要，也是企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。
【注】本文研究受江蘇省建設(shè)系統(tǒng)（建筑業(yè)）科研計(jì)劃項(xiàng)目“建筑業(yè)企業(yè)集團(tuán)管控模式創(chuàng)新研究”（項(xiàng)目編號(hào)：JGJH2008-17）的資助。
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作 者】
郭玉潔 蘇振民（教授） 侯海泉 董年才
【作者單位】
（ 南京工業(yè)大學(xué)土木工程學(xué)院 南京 211816 南通建筑工程總承包有限公司 江蘇南通 226006）
