電力行業(yè)內(nèi)控操作指南的編制再推進(jìn)一步。
近日，財(cái)政部在京組織中核工業(yè)、國家電網(wǎng)、中國華電、中電投、中國三峽等電力企業(yè)進(jìn)行座談，向他們征求關(guān)于《電力行業(yè)內(nèi)控操作指南》初稿的意見，以確保將來出臺(tái)的操作指南符合電力行業(yè)實(shí)際，為電力行業(yè)貫徹實(shí)施企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系提供切實(shí)有效的幫助。
這是自去年該項(xiàng)工作啟動(dòng)以來財(cái)政部組織的第二次座談會(huì)。
這一期間，《電力行業(yè)內(nèi)控操作指南》編寫組還深入多家電力企業(yè)進(jìn)行了實(shí)地調(diào)研。
在此次座談會(huì)上，與會(huì)代表一致表示，《電力行業(yè)內(nèi)控操作指南》是電力行業(yè)內(nèi)控建設(shè)的“頂層設(shè)計(jì)”，有利于指導(dǎo)電力企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，增強(qiáng)電力企業(yè)核心競爭力，打造世界一流電力企業(yè)。同時(shí)，該操作指南應(yīng)凸顯行業(yè)特色。
強(qiáng)化行業(yè)特色控制內(nèi)容
作為企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系在電力行業(yè)的細(xì)化版本，《電力行業(yè)內(nèi)控操作指南》不應(yīng)只是對前者的簡單照搬。
北京國華電力有限責(zé)任公司高級主管劉博表示，行業(yè)內(nèi)控操作指南要強(qiáng)化電力行業(yè)特色，確定總體原則、通用性控制原則和方法等，提升通用性和可操行性。
比如增加安全管理、生產(chǎn)管理等方面的控制內(nèi)容，將營銷和電量等控制環(huán)節(jié)進(jìn)行整合。
“應(yīng)根據(jù)電力行業(yè)業(yè)務(wù)特色做進(jìn)一步的細(xì)化，而且要尤為重 視安全生產(chǎn)方面的內(nèi)控?！眹译娋W(wǎng)公司財(cái)務(wù)部內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理處副處長楊充說，“對于一家電力企業(yè)而言，有些時(shí)候，經(jīng)濟(jì)效益并非是放第一位的，安全控制則更為重要，我們必須跳出原有的框架思路，就安全生產(chǎn)方面的內(nèi)控做進(jìn)一步的擴(kuò)展和深化?！敝泻素?cái)務(wù)有限責(zé)任公司總法律顧問劉文菁認(rèn)為，電力行業(yè)有自身的特點(diǎn)，《電力行業(yè)內(nèi)控操作指南》不應(yīng)是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的翻版，要有自己的特色。電力行業(yè)有安全生產(chǎn)要求高的特點(diǎn)，比如核電等電力企業(yè)就在安全管理方面有非常嚴(yán)格的要求，這都需要操作指南在編制中予以考慮或借鑒。
中國長江三峽集團(tuán)公司審計(jì)部副主任羅時(shí)華建議，在反映電力行業(yè)的現(xiàn)狀時(shí)，除了傳統(tǒng)電力企業(yè)，還要把一些新興電力企業(yè)考慮進(jìn)來。要根據(jù)電力企業(yè)業(yè)務(wù)控制活動(dòng)現(xiàn)狀，提煉帶有電力行業(yè)共性的部分，對具有行業(yè)特征和共性的控制活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范，如投資管理活動(dòng)是企業(yè)常態(tài)化的業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)該增加；而對于有些不具有共性的業(yè)務(wù)控制活動(dòng)，則可不作規(guī)范。對缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中涉及到安全控制的指標(biāo)，可結(jié)合國家對行業(yè)的相關(guān)監(jiān)管要求，參照工程質(zhì)量事故、生產(chǎn)安全事故和運(yùn)行安全事故等級標(biāo)準(zhǔn)等來界定缺陷等級，以便于內(nèi)控評價(jià)操作。
中國電力投資集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控處副處長張洪濤、上海電力股份有限公司審計(jì)與內(nèi)控部副主任朱勁松則進(jìn)一步表示，應(yīng)該從內(nèi)控目標(biāo)開始就強(qiáng)調(diào)電力行業(yè)特點(diǎn)，尤其要將投資、安全生產(chǎn)、環(huán)保、社會(huì)責(zé)任等方面明確列入電 力行業(yè)內(nèi)控目標(biāo)，甚至列為電力行業(yè)內(nèi)控的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)的重要內(nèi)容，予以突出強(qiáng)調(diào)；可以進(jìn)一步精簡，突出關(guān)鍵控制點(diǎn)；應(yīng)進(jìn)一步明確事前、事中控制的機(jī)制。
細(xì)化行業(yè)特色控制流程
與會(huì)電力行業(yè)內(nèi)控人士還提出，應(yīng)結(jié)合電力行業(yè)實(shí)際，對行業(yè)內(nèi)控操作指南初稿中的一些控制環(huán)節(jié)進(jìn)行進(jìn)一步的整合，以使其更加符合電力企業(yè)實(shí)際。
中國核工業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部副部長劉銀亮表示，應(yīng)按照電力企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)，用圖表形式對內(nèi)控目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、措施、業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行細(xì)化分解，使關(guān)鍵控制點(diǎn)與控制方法等一一對應(yīng)起來。
來自國家電網(wǎng)公司的李新偉則認(rèn)為，電力行業(yè)的業(yè)務(wù)流程圖要充分反映業(yè)務(wù)生命周期，突出關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，強(qiáng)調(diào)對業(yè)務(wù)控制活動(dòng)的評價(jià)，從而更加充分地反映電力行業(yè)特色。
張洪濤提出，在“走出去”的時(shí)候，電力企業(yè)在投資、采購、施工、 外匯管理等方面遇到了與國內(nèi)大為不同的環(huán)境和實(shí)際問題，這些方面的內(nèi)控要予以高度關(guān)注。
電力企業(yè)的業(yè)務(wù)板塊很多，朱勁松說，應(yīng)該用“橫向到邊，縱向到底”的方法進(jìn)行反映，“橫向到邊”即用分板塊的方法進(jìn)行反映，“縱向到底”即抓重點(diǎn)控制源頭和環(huán)節(jié)，不必事無巨細(xì)、一一羅列。
“我們公司準(zhǔn)備再次修訂內(nèi)控手冊，因?yàn)殡S著公司的發(fā)展，原來的很多內(nèi)控流程已經(jīng)不適應(yīng)公司發(fā)展。將來出臺(tái)的電力行業(yè)內(nèi)控操作指南也要抓重點(diǎn)，抓關(guān)鍵環(huán)節(jié)，否則其適應(yīng)性就會(huì)受到限制?！敝袊A能集團(tuán)公司企業(yè)管理與法律事務(wù)部副處長田禾也反映：“我們集團(tuán)各級公司最初花了大量精力來編制內(nèi)部控制矩陣，但我們深刻認(rèn)識(shí)到，內(nèi)控具體要求規(guī)定得太粗則不易達(dá)到目標(biāo)、規(guī)定得太細(xì)則缺乏普適性。最終，我們以比平均水平偏高的標(biāo)準(zhǔn)作為控制標(biāo)準(zhǔn)?！睂τ趦?nèi)控的實(shí)施來說，事前事中的控制固然重要，后期的評價(jià)監(jiān)督也必不可少。
劉博表示，電力行業(yè)內(nèi)控不僅僅是出具報(bào)告，或做些整改，而是要充分發(fā)揮應(yīng)有的控制和評價(jià)作用。電力企業(yè)應(yīng)建立量化的評價(jià)體系，對內(nèi)控建設(shè)到什么程度有一個(gè)清晰的量化，從而考核和督促各業(yè)務(wù)單位落實(shí)內(nèi)控。
中國華電集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部風(fēng)險(xiǎn)處處長解宏松表示，內(nèi)控建設(shè)容易，但要做到持之以恒難，這與后期的考核激勵(lì)環(huán)境有關(guān)。為此，電力企業(yè)內(nèi)控要積極爭取領(lǐng)導(dǎo)班子的支持以及業(yè)務(wù)部門的認(rèn)同和配合，要建立有效的評價(jià)和獎(jiǎng)懲措施。
