2014年1月26日，中注協(xié)發(fā)布2013年年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)（第一期），全文如下：
一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具上市公司年報(bào)審計(jì)報(bào)告總體情況
截至2014年1月21日，2家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱“事務(wù)所”）共為2家創(chuàng)業(yè)板上市公司出具了財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告(詳見(jiàn)附表1)。從審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型看，2家上市公司均被出具了標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。
二、上市公司審計(jì)機(jī)構(gòu)變更情況
截至2014年1月21日，共有28家事務(wù)所向中注協(xié)報(bào)備了上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)變更信息，共涉及上市公司160家（詳見(jiàn)附表2-1）。前后任事務(wù)所均已報(bào)備變更信息的有50家，僅前任事務(wù)所報(bào)備變更信息的有27家，僅后任事務(wù)所報(bào)備變更信息的有83家。從事務(wù)所報(bào)備的變更原因看，有40家是因事務(wù)所合并，有24家是因項(xiàng)目主要審計(jì)團(tuán)隊(duì)加入后任事務(wù)所。
截至2014年1月21日，共有13家事務(wù)所向中注協(xié)報(bào)備了上市公司內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)變更信息，共涉及上市公司23家（詳見(jiàn)附表2-2）。前后任事務(wù)所均已報(bào)備變更信息的有11家，僅前任事務(wù)所報(bào)備變更信息的有6家，僅后任事務(wù)所報(bào)備變更信息的有6家。
中注協(xié)提示各證券資格事務(wù)所切實(shí)按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于做好上市公司2013年年報(bào)審計(jì)工作的通知》（會(huì)協(xié)〔2013〕107號(hào)）的要求，報(bào)備上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)變更信息，確保報(bào)備信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。上市公司變更財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)的，前后任事務(wù)所要在變更發(fā)生之日（董事會(huì)通過(guò)變更審計(jì)機(jī)構(gòu)的決議之日）起5個(gè)工作日內(nèi)，以網(wǎng)上報(bào)備的形式在中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)（網(wǎng)址：http://cmis.cicpa.org.cn/cicpa2_web/goto/nomsg/DNA_XH/default.shtml）中填報(bào)相關(guān)變更信息。若報(bào)備后信息變化的，應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)中予以更正，并在5個(gè)工作日內(nèi)告知中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部。中注協(xié)將對(duì)事務(wù)所年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)備情況進(jìn)行檢查，并擇機(jī)通報(bào)。
三、重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示
為加大內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)管力度，引導(dǎo)和幫助事務(wù)所防范內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，中注協(xié)于2013年12月11日以“防范上市公司管理層凌駕于內(nèi)部控制之上風(fēng)險(xiǎn)”為主題在京約談瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人，就其承接的部分上市公司2013年度內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示。
中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，在上市公司2013年度內(nèi)部控制審計(jì)工作中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引實(shí)施意見(jiàn)》的要求，認(rèn)真制訂審計(jì)計(jì)劃，合理確定審計(jì)范圍與重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，嚴(yán)格實(shí)施控制有效性測(cè)試，有效識(shí)別、評(píng)價(jià)內(nèi)控缺陷，形成恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)，如實(shí)出具內(nèi)控審計(jì)報(bào)告。同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要通過(guò)周密安排內(nèi)控審計(jì)實(shí)施時(shí)間，為上市公司預(yù)留足夠的缺陷整改時(shí)間，及時(shí)跟進(jìn)整改進(jìn)展，通過(guò)及時(shí)有效的整改，促進(jìn)上市公司內(nèi)控水平的提高。
附表1：上市公司2013年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告簡(jiǎn)要情況明細(xì)表.doc
附表2：上市公司2013年財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)變更信息明細(xì)表（截至1月21日）.xlsx
來(lái)源：中注協(xié)
