中南控股集團(tuán)是一個資產(chǎn)和經(jīng)營規(guī)模過百億的以建筑、地產(chǎn)和機(jī)械制造為主業(yè)的多元化集團(tuán)公司，報賬單位近百個，資金管理和控制一直是集團(tuán)的難題，筆者進(jìn)入該集團(tuán)后，經(jīng)過長期的工作研究，制定了一整套資金集中管理的辦法，取得了良好效果，不僅提高了資金利用和運(yùn)轉(zhuǎn)效率，也提高了資金管理的安全性。
一、建立科學(xué)的資金管理體制
（一）集團(tuán)公司設(shè)立資金結(jié)算中心（簡稱“結(jié)算中心”，下同），承辦公司集中管理的資金具體收支結(jié)算和管理工作，檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)所屬單位資金集中管理工作。結(jié)算中心是公司資金管理部門的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，在資金管理部的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。結(jié)算中心的職責(zé)主要包括以下內(nèi)容：
1、提出公司集中管理的具體管理辦法，經(jīng)公司審定后，負(fù)責(zé)組織實施；
2、及時監(jiān)控所屬子公司的資金流動情況，特別是資金的流出情況，發(fā)現(xiàn)問題及時報告；
3、嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)彶楣緝?nèi)部借款事項，認(rèn)真評估內(nèi)部借款的安全性，規(guī)避風(fēng)險；
4、檢查、指導(dǎo)、監(jiān)督所屬子公司的資金管理工作；
5、建立內(nèi)部資金管理崗位責(zé)任制，保證資金集中管理業(yè)務(wù)的有序開展；
6、審查、匯總資金收支預(yù)算，準(zhǔn)確預(yù)測公司總體資金需求，及時提出籌資或還款意見；
7、對資金運(yùn)營情況進(jìn)行分析和預(yù)警；
8、辦理資金集中管理和核算的具體事宜。
?。ǘ┫鄳?yīng)的各所屬子公司財務(wù)部門應(yīng)履行以下職責(zé)：
1、落實公司資金管理的有關(guān)規(guī)定和要求；
2、編制資金收支預(yù)算，分析報告預(yù)算執(zhí)行情況；
3、建立內(nèi)部資金管理制度，規(guī)范內(nèi)部資金管理工作秩序；
4、對資金運(yùn)營情況進(jìn)行分析和預(yù)警；
5、辦理資金集中管理和會計核算的具體事宜。
?。ㄈ┕举Y金集中管理工作主要內(nèi)容包括集中管理資金收支和全面監(jiān)控、分析資金收支兩個方面?！百Y金集中管理收支”是指，公司的資金收入和支出均通過公司結(jié)算中心統(tǒng)一歸集和撥付?！叭姹O(jiān)控資金收支”是指，公司的資金收入和支出暫不通過公司結(jié)算中心辦理的，結(jié)算中心要對其資金收支情況進(jìn)行監(jiān)控管理（如非全資公司）。
公司結(jié)算中心建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，網(wǎng)上銀行系統(tǒng)原則上應(yīng)覆蓋公司所屬各級次單位。結(jié)算中心主要通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)辦理收支管理單位的資金收支，監(jiān)管監(jiān)控管理單位的資金收支。公司結(jié)算中心網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的具體工作程序、操作規(guī)程、管理要求由公司制定。
二、強(qiáng)化對銀行賬戶的統(tǒng)一管理
1、公司統(tǒng)一規(guī)范銀行賬戶的開立和撤消行為，所屬子公司銀行賬戶的開立和撤消，必須上報公司，三級及其以下公司其銀行賬戶的開立和撤消均由二級公司進(jìn)行管理，并將開戶情況報公司結(jié)算中心備案。
2、基本存款賬戶，各所屬子公司只能開立一個，主要用于支付工資、獎金、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、備用金、稅金、日常零星等費(fèi)用，以及向?qū)Ｓ么婵钯~戶轉(zhuǎn)出住房公積金以及養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險資金等項內(nèi)容。
3、一般存款賬戶，公司所屬各單位，原則上開立不超過2個；一般存款賬戶按收支用途劃分為收入結(jié)算賬戶、開支結(jié)算賬戶兩類。收入結(jié)算賬戶對外結(jié)算只收不支、支出結(jié)算賬戶對外結(jié)算只支不收?；敬婵钯~戶按支出結(jié)算賬戶進(jìn)行管理。
4、公司所屬子公司因特殊原因需增加賬戶的，必須報請公司進(jìn)行專項審批。
三、統(tǒng)一銀行存款的管理與控制
各所屬子公司的資金收支必須通過經(jīng)批準(zhǔn)開立的銀行賬戶進(jìn)行辦理。其中日常經(jīng)營收入通過收入結(jié)算賬戶進(jìn)行對外收款，日常經(jīng)營支出通過支出結(jié)算賬戶（包括基本存款賬戶）進(jìn)行對外付款。公司結(jié)算中心和監(jiān)控管理單位根據(jù)付款需要將資金從收入結(jié)算賬戶存入支出結(jié)算賬戶。
1、收支管理單位的各項收入，應(yīng)通過收入結(jié)算賬戶及時存入結(jié)算中心結(jié)算戶。開通網(wǎng)上銀行的單位應(yīng)主動于收款當(dāng)日將款項上存結(jié)算中心收款結(jié)算賬戶，或通過授權(quán)由銀行自動適時劃撥到結(jié)算中心收入結(jié)算賬戶；沒有開通網(wǎng)上銀行的單位應(yīng)在3個工作日內(nèi)將資金劃撥到結(jié)算中心收入結(jié)算賬戶。
收支管理單位的各項業(yè)務(wù)支出，應(yīng)于付款當(dāng)日或之前，由結(jié)算中心將資金通過支出結(jié)算賬戶劃撥到收支管理單位的支出結(jié)算賬戶，以辦理對外付款。
收支管理單位對于確因特殊業(yè)務(wù)需要將收入結(jié)算賬戶資金直接轉(zhuǎn)入或直接存入本公司支出結(jié)算賬戶的，必須提前2個工作日向公司結(jié)算中心提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。
收支管理單位對資金的支付不準(zhǔn)透支。
2、監(jiān)控管理單位的業(yè)務(wù)收入可由本公司存入其當(dāng)?shù)亻_戶銀行，短期內(nèi)不使用的閑置資金應(yīng)存入公司結(jié)算中心。
經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審定，在必要的情況下公司可調(diào)撥監(jiān)控管理單位的資金。開通網(wǎng)上銀行的，公司結(jié)算中心根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審定的調(diào)撥指令，通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)劃收監(jiān)控管理單位的閑置資金，或由監(jiān)控管理單位根據(jù)調(diào)撥指令主動上存本單位閑置資金；沒有開通網(wǎng)上銀行的，監(jiān)控管理單位應(yīng)在收到調(diào)撥指令當(dāng)日（最長不超過2個工作日）將閑置資金劃入公司結(jié)算中心賬戶。
3、結(jié)算中心應(yīng)分單位建立資金收支明細(xì)帳，準(zhǔn)確核算收入、支出、余額。引入銀行的運(yùn)作機(jī)制，按銀行的運(yùn)作方式規(guī)范操作，并比照同期銀行利率計算資金存款利息。
所屬子公司可在公司結(jié)算中心申請辦理定期存款，所屬子公司在公司結(jié)算中心的存款如無特殊申明，按照活期存款管理并計算利息。
4、公司結(jié)算中心可根據(jù)內(nèi)部存款的實際情況，在必要的情況下提出利率浮動調(diào)整意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
5、收支管理單位持有的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)背書轉(zhuǎn)讓給公司結(jié)算中心。公司結(jié)算中心根據(jù)資金支付的具體情況，對應(yīng)收票據(jù)按以下方式管理：
?、賹?yīng)收票據(jù)再背書轉(zhuǎn)讓給收支管理單位，用以對外付款；
②將未到期應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)貸款；
③應(yīng)收票據(jù)到期，貼現(xiàn)放款。
四、規(guī)范借款貸款的管理實行資金集中管理后，由公司結(jié)算中心統(tǒng)一對外辦理收支管理單位生產(chǎn)經(jīng)營過程中的銀行貸款和還款。銀行信貸額度由公司結(jié)算中心統(tǒng)一申請、統(tǒng)一掌握使用。
要求：
1、收支管理單位，未經(jīng)公司批準(zhǔn)，一律不得自行向金融機(jī)構(gòu)或其他外部單位借入資金，已申請取得的貸款授信額度不再使用。
對技改、基建等項目所需要的中、長期借款，經(jīng)公司審查后，可由收支管理單位向銀行申請辦理借款手續(xù)。
2、監(jiān)控管理單位的資金籌措，事先應(yīng)向公司結(jié)算中心提出資金籌措方案。
3、公司原則上只對收支管理單位發(fā)放經(jīng)營資金內(nèi)部貸款，不對監(jiān)控管理單位發(fā)放內(nèi)部貸款。
對監(jiān)控管理單位提出資金籌措方案，公司結(jié)算中心認(rèn)為應(yīng)提供內(nèi)部貸款的，可使用公司內(nèi)部貸款。
4、結(jié)算中心發(fā)放的內(nèi)部貸款為短期貸款，貸款期限在一年以內(nèi)（含一年）。
5、向公司結(jié)算中心申請內(nèi)部借款，必須按照公司規(guī)定的辦事程序和工作要求辦理。
6、借款單位要向公司保證借入資金的安全性，及時償還借款，并按時支付借款的占用費(fèi)，保證公司調(diào)配資金的正常周轉(zhuǎn)。對不及時償付借款本金和占用費(fèi)的單位在原有資金占用費(fèi)率基礎(chǔ)上加收罰息，并在一年內(nèi)停止各種形式的資金支持。
7、對內(nèi)部借款申請展期的，必須提前15天申請，原則上只能展期一次，展期時間不能長于原借款期。對未辦理展期手續(xù)，又沒有按時歸還借款的，應(yīng)處以罰息，同時原則上一年內(nèi)不辦理借款。
8、公司所屬子公司之間不得自行拆借資金或變相拆借資金。
9、對公司所屬子公司用于金融證券類資本運(yùn)作、建設(shè)非生產(chǎn)性設(shè)施以及公司認(rèn)為不宜發(fā)放貸款的其他項目，公司不發(fā)放內(nèi)部貸款。
公司審查認(rèn)為不應(yīng)發(fā)放內(nèi)部貸款的項目，不論是收支管理單位還是監(jiān)控管理單位均不得向外部金融機(jī)構(gòu)或其他單位借款。
五、實行嚴(yán)格的預(yù)算管理
一切資金收支均應(yīng)納入預(yù)算管理。各所屬子公司必須在編制年度資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制半月資金預(yù)算報結(jié)算中心。半月資金預(yù)算編制應(yīng)盡量準(zhǔn)確反映資金預(yù)計收支的具體時間和額度，以及資金支出的類別或其他具體項目。
各二級公司應(yīng)將匯總的年度資金預(yù)算和半月資金預(yù)算，分別于上年度12月上旬和每月1日、15日報送到資金結(jié)算中心。結(jié)算中心負(fù)責(zé)對預(yù)算進(jìn)行審核。
嚴(yán)肅對半月資金預(yù)算的調(diào)整，預(yù)算期內(nèi)實際資金收支與預(yù)算存在明確差異的，應(yīng)提前3天報告結(jié)算中心。
對業(yè)務(wù)資金的支出，原則上按照審核的資金支出預(yù)算按進(jìn)度及時撥付；對管理費(fèi)支出，年度預(yù)算內(nèi)的，按照預(yù)算撥付。超過預(yù)算的，應(yīng)由結(jié)算中心初審，經(jīng)財務(wù)部門審核并報分管副總核準(zhǔn)后，經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后方可辦理撥款。
公司根據(jù)預(yù)算情況，有權(quán)對監(jiān)控管理單位沒有繳存在結(jié)算中心的資金發(fā)出調(diào)撥指令，調(diào)入結(jié)算中心的資金按銀行的同期存款利率付息。
六、實施資金的網(wǎng)絡(luò)管理與控制
建立資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)樞紐，高效實現(xiàn)公司資金管理和控制的各項功能，為公司的管理層及時進(jìn)行決策提供有力的數(shù)據(jù)及理論分析支持。主要包括資金預(yù)算控制系統(tǒng)、資金結(jié)算控制系統(tǒng)、資金分析決策控制系統(tǒng)和資金全程預(yù)警系統(tǒng)4個模塊。
1、建立資金預(yù)算控制系統(tǒng)模塊。資金預(yù)算控制系統(tǒng)模塊是公司生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進(jìn)行的重要保證，是實行資金控制與管理的有效模式。資金預(yù)算控制系統(tǒng)實現(xiàn)接收匯總資金預(yù)算、用預(yù)算數(shù)據(jù)控制結(jié)算執(zhí)行、用預(yù)算數(shù)據(jù)推動資金的撥付、用預(yù)算執(zhí)行的分析改進(jìn)資金管理。
2、建立資金結(jié)算控制系統(tǒng)模塊。資金結(jié)算控制系統(tǒng)以資金預(yù)算為依據(jù)，內(nèi)置嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行程序，要求每一筆資金收支業(yè)務(wù)都必須按規(guī)定程序辦理，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證公司整體支付能力和償債能力。資金結(jié)算控制系統(tǒng)要對大額資金實行跟蹤監(jiān)控，對生產(chǎn)經(jīng)營、投資活動和籌資活動各環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流量嚴(yán)格管理。資金結(jié)算控制系統(tǒng)要和網(wǎng)銀接口與銀行聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)公司資金結(jié)算業(yè)務(wù)的方便快捷。
3、建立資金分析決策控制系統(tǒng)模塊。資金分析決策控制系統(tǒng)模塊要綜合利用整個資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)里的原始數(shù)據(jù)，通過資金存量、資金流量以及資金財務(wù)比率的計算，對公司的資金運(yùn)用以及管理進(jìn)行統(tǒng)計分析，并要分業(yè)務(wù)部門、期間等分類對公司資金的管理和運(yùn)用進(jìn)行統(tǒng)計分析，生成各種類型的統(tǒng)計報表以及直觀的統(tǒng)計分析圖（如直方圖、餅圖），同時要對公司有關(guān)于資金的數(shù)據(jù)與其他有關(guān)的可比數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢分析、橫向分析和比率分析。
4、建立資金全程預(yù)警系統(tǒng)模塊。資金全程預(yù)警系統(tǒng)的建立是防止公司資金管理和運(yùn)用偏離正常軌道而設(shè)立的報警系統(tǒng)。公司資金全程預(yù)警系統(tǒng)是以公司財務(wù)信息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以和資金相關(guān)的財務(wù)指標(biāo)體系為中心，通過對財務(wù)指標(biāo)的綜合分析、預(yù)測，及時反映公司資金管理和運(yùn)用狀況的變化，并對公司資金管理和運(yùn)用各環(huán)節(jié)發(fā)生或?qū)⒖赡馨l(fā)生的風(fēng)險發(fā)出預(yù)警信號，為資金管理提供決策依據(jù)的監(jiān)控系統(tǒng)。
5、與財務(wù)的賬務(wù)系統(tǒng)對接。通過賬務(wù)系統(tǒng)接口，資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)自動與公司的賬務(wù)處理系統(tǒng)連接，實現(xiàn)資金業(yè)務(wù)的實時賬務(wù)處理。相關(guān)資金業(yè)務(wù)一經(jīng)發(fā)生，自動生成記賬憑證，要實現(xiàn)一借一貸、多借多貸憑證，滿足記賬需求，對一些特定的科目，要實現(xiàn)多級項目核算。
6、與網(wǎng)銀系統(tǒng)對接。采用開放式接口設(shè)計，同時預(yù)置多家商業(yè)銀行的接口方案，符合商業(yè)銀行的要求，實現(xiàn)公司更充分地利用商業(yè)銀行提供的服務(wù)。同時，系統(tǒng)的開放式接口要支持主流ERP系統(tǒng)，使結(jié)算系統(tǒng)能與公司的ERP系統(tǒng)有機(jī)融合，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享；實現(xiàn)公司管理信息系統(tǒng)的統(tǒng)一整合。通過網(wǎng)銀接口，資金網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)與公司的開戶銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)連接，實現(xiàn)公司與銀行之間的協(xié)同作業(yè)。
