有效的風(fēng)險管理與舞弊調(diào)查
除了解讀最新的國內(nèi)外舞弊審計(jì)準(zhǔn)則之外，高頓財(cái)務(wù)培訓(xùn)通過全面剖析舞弊問題，精密制定舞弊攻略，從理論和實(shí)踐加強(qiáng)企業(yè)反舞弊培訓(xùn)，也將重點(diǎn)介紹一套實(shí)用有效的舞弊調(diào)查手段與技巧，學(xué)員能夠通過對自己企業(yè)的具體分析研究，從根源上控制舞弊的發(fā)生并減少由舞弊所帶來的損失。
課程背景
自以安然事件為代表的一系列特大財(cái)務(wù)舞弊和審計(jì)失敗案例后，美國注冊會計(jì)師協(xié)會(AICPA)于2002年10月發(fā)布舞弊審計(jì)新準(zhǔn)則 SAS99《財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對舞弊的關(guān)注》，隨后國際會計(jì)師聯(lián)合會(IFAC)下屬國際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則委員會(IAASB)也于2004年2月份發(fā)布了ISA240《審計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對于舞弊的責(zé)任》，緊接著美國舞弊稽核師協(xié)會(ACFE)、美國注冊會計(jì)師協(xié)會以及內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(IIA)又共同發(fā)布《管理企業(yè)舞弊風(fēng)險：實(shí)務(wù)指南》，對各種類型和規(guī)模的組織建立有效舞弊風(fēng)險管理體系的原則進(jìn)行了綜合概述。
課程收益
※ 了解職業(yè)舞弊的根源
※ 認(rèn)識職業(yè)舞弊的手段和發(fā)生信號
※ 掌握預(yù)防、識別和調(diào)查舞弊的方法和程序
※ 風(fēng)險管理與舞弊調(diào)查中的技術(shù)與技巧
※ 把握舞弊審計(jì)及舞弊風(fēng)險監(jiān)控的方法
※ 結(jié)合反舞弊舉措，加強(qiáng)建立企業(yè)內(nèi)控體制和風(fēng)險管理系統(tǒng)
課程對象
※ 董事長、總經(jīng)理等企業(yè)中高層管理人員
※ 財(cái)務(wù)總監(jiān)、控制總監(jiān)、審計(jì)總監(jiān)
※ 財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、資金經(jīng)理、內(nèi)審經(jīng)理、內(nèi)控經(jīng)理
※ 財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、內(nèi)控部、審計(jì)部等部門相關(guān)人員
※ 各業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員
課程內(nèi)容
第1天 舞弊風(fēng)險識別
一、舞弊審計(jì)準(zhǔn)則與舞弊概述
- 國際舞弊審計(jì)準(zhǔn)則
- 美國舞弊審計(jì)準(zhǔn)則
- 中國舞弊審計(jì)準(zhǔn)則
- SAS NO.99定義下的舞弊發(fā)生因素：誘因/壓力、機(jī)會、態(tài)度/合理化
- 舞弊分類
- 挪用資產(chǎn)
- 財(cái)報(bào)舞弊
二、舞弊手段揭露
- 傳統(tǒng)舞弊手段
- 重復(fù)付款舞弊
- 多方收款人舞弊
- 虛假支付舞弊
- 管理層舞弊
- 會計(jì)報(bào)表舞弊
- 收入和存貨舞弊
- 負(fù)債、資產(chǎn)與未充分披露舞弊
- 其他舞弊類型
- 次品舞弊
- 合同操縱舞弊
- 破產(chǎn)舞弊
- 電子商務(wù)舞弊
三、舞弊調(diào)查程序
- 深入了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
- 決定介入調(diào)查的適當(dāng)人選
- 執(zhí)行詢問程序
- 實(shí)地調(diào)查
- 分析舞弊內(nèi)容，確定舞弊事實(shí)
- 提報(bào)稽核結(jié)果
- 完成復(fù)核并提出變革建議
第2天 舞弊風(fēng)險防范
四、風(fēng)險管理與舞弊調(diào)查中的技術(shù)與技巧
- 撰寫舞弊項(xiàng)目程序的重難點(diǎn)
- 關(guān)于舞弊調(diào)查中的技術(shù)應(yīng)用
- 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAATs)的概念與應(yīng)用
- 舞弊風(fēng)險監(jiān)控
- 舞弊調(diào)查與舞弊風(fēng)險分析專用系統(tǒng)：K-trace簡介
- 舞弊面談的技巧
- 舞弊審計(jì)偵查五法
- 分析性復(fù)核法
- 交易實(shí)質(zhì)分析法
- 期后事項(xiàng)分析法
- 稅項(xiàng)分析法
- 資產(chǎn)質(zhì)量分析法
五、舞弊風(fēng)險防范措施
- 完善公司治理結(jié)構(gòu)
- 公司治理結(jié)構(gòu)的模式
- 管理者選擇、激勵和約束
- 公司法人治理結(jié)構(gòu)存在的問題及完善對策
- 股東與經(jīng)理人沖突管理
- 防微杜漸，舞弊的日常管理手段
- 企業(yè)內(nèi)部控制與預(yù)警信息
- 控制關(guān)聯(lián)交易舞弊措施
- 完善信息披露制度
- 強(qiáng)化高管人員的財(cái)務(wù)責(zé)任教育
- 完善會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度
- 借助政府監(jiān)管和司法手段
內(nèi)控制度是幫助企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險管理、提高競爭優(yōu)勢的有效工具，當(dāng)今企業(yè)必須樹立風(fēng)險意識，在企業(yè)內(nèi)部建立風(fēng)險管控體系，一方面防范舞弊風(fēng)險，另一方面保障企業(yè)的可持續(xù)運(yùn)營。高頓的正統(tǒng)，來自于對財(cái)務(wù)學(xué)科的全面把握與準(zhǔn)確理解。將最前沿、最適合的財(cái)務(wù)知識帶給企業(yè)；許以企業(yè)規(guī)避風(fēng)險、健康發(fā)展的強(qiáng)大支撐。
