養(yǎng)老保險金 基礎(chǔ)養(yǎng)老金 個人賬戶養(yǎng)老金 性別收益差異
一、我國養(yǎng)老保險制度的發(fā)展及現(xiàn)狀
1951年3月1日，《中華人民共和國勞動保險條例》正式實施，這標(biāo)志著我國養(yǎng)老保險制度的建立。改革開放以后，在建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)的背景下，國企改革開始實施，我國養(yǎng)老保險制度也隨之轉(zhuǎn)為國家——社會保障制。1993年，我國確立了社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度，由社會保險機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的繳費基數(shù)和比例，向企業(yè)和職工統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)劑使用養(yǎng)老保險基金，這是我國首創(chuàng)的一種新型基本養(yǎng)老保險制度，并一直沿用至今。
養(yǎng)老金的領(lǐng)取額與繳費年限相關(guān)，個人賬戶每年發(fā)放的養(yǎng)老金按照個人退休時的年齡，用個人養(yǎng)老賬戶總金額除以實際的計發(fā)月數(shù)，實際的計發(fā)月數(shù)可以根據(jù)個人退休年齡查表得到。個人賬戶中的資金用完后，個人就只能領(lǐng)到社會統(tǒng)籌賬戶中的養(yǎng)老金，而社會統(tǒng)籌賬戶部分的養(yǎng)老金數(shù)額相對有限，此時可能會造成老年貧困。
二、我國養(yǎng)老金性別收益差異的影響因素分析
從理論上來說，人們退休后得到的養(yǎng)老金與在職時的工資相關(guān)，養(yǎng)老金的性別收益差異是男女在職時工資差距的延續(xù)。因此，天然的勞動力市場因素是造成養(yǎng)老金性別差異的本質(zhì)因素。同時，我國實施的養(yǎng)老金分配制度對養(yǎng)老金的分配有一定影響，通過基礎(chǔ)養(yǎng)老金賬戶和個人賬戶的劃分及不同分配方式影響了養(yǎng)老金的分配，進(jìn)而影響了男女的養(yǎng)老金收益。
?。ㄒ唬﹦趧恿κ袌龅奶卣饕痧B(yǎng)老金的性別收益差異
從勞動力的參與率來說，在世界各國，女性的勞動力參與率普遍低于男性，到2008年，我國女性的勞動參與率為67.5%，低于我國總體勞動力參與率73.8%。世界上其他國家女性的勞動力參與率也普遍低于男性，這是由女性所扮演的社會角色所決定的。女性對家庭和子女都負(fù)擔(dān)著重大的責(zé)任，同時，女性受教育的平均水平低于男性，以上因素導(dǎo)致了女性較低的勞動力參與率。
在就業(yè)形式方面，女性相比男性有更多的非正式工作，而有些單位不給非正式員工投?；攫B(yǎng)老保險。同時，大量沒有穩(wěn)定工作的女性也沒有被納入基本養(yǎng)老保險的范圍。這使得女性在養(yǎng)老金分配中處于不利地位，相比而言，男性養(yǎng)老保險的覆蓋范圍更大。
在工資水平方面，一般來說，女性的平均工資低于男性，由于個人賬戶實行基金積累制，女性繳費較低，因此，女性的個人賬戶中積累的資金較少；在最終養(yǎng)老金分配中處于不利地位。
?。ǘ┪覈攫B(yǎng)老保險制度造成養(yǎng)老金的性別收益差異
我國實行的社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險模式本身造成了養(yǎng)老金的性別收益差異。養(yǎng)老金由“基礎(chǔ)養(yǎng)老金”和“個人賬戶養(yǎng)老金”兩部分組成。
從基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計發(fā)方法來看，基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（全省上年度在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均繳費工資）÷2×繳費年限×1%。
從上式可以看出，男女在基礎(chǔ)養(yǎng)老金的具體發(fā)放額度方面，男性的指數(shù)化月平均工資多于女性，個人繳費額度大于女性，同時，男性退休年齡晚于女性，繳費年限長，因此男性可領(lǐng)取的養(yǎng)老金大于女性，享有更高的保障水平。
個人賬戶養(yǎng)老金實行的是基金積累制，即用在職時繳的費來滿足退休后的生活需求，減少個人的長壽風(fēng)險，實現(xiàn)個人生命周期內(nèi)的再分配。個人賬戶中基金積累的總額是確定的，這不利于工資低、繳費年限短、繳費額少的女職工，而有利于工資高、繳費年限長、繳費金額多的男職工。
退休年齡的設(shè)定也造成了個人賬戶養(yǎng)老金的性別收益差異。我國規(guī)定男女退休年齡為：男60周歲，女干部55周歲，女工人50周歲。女性平均壽命比男性長3到4年，而女性退休年齡比男性早5到10年，因此女性需要的養(yǎng)老金領(lǐng)取年限遠(yuǎn)遠(yuǎn)長于男性。50歲退休的女性可領(lǐng)取養(yǎng)老金的時間為16年3個月，此時其年齡為66歲；55歲退休的女性可領(lǐng)取養(yǎng)老金的時間為14年2個月，此時其年齡為69歲；兩者均達(dá)不到女性的平均預(yù)期壽命73.33歲。而60歲退休的男性可領(lǐng)取養(yǎng)老金的時間為11年7個月，此時其年齡為71歲，超過了男性平均預(yù)期壽命69.63歲。假設(shè)退休時男女積累的個人賬戶養(yǎng)老金均為50萬元，50歲退休的女性每年約能得到3萬元（50/16.25=3.08），55歲退休的女性每年約能得到3.88萬元（50/14.17=3.53），而60歲退休的男性每年約能得到4.32（50/11.58=4.32）萬元?？梢娔行缘酿B(yǎng)老金較為充足，而女性退休后個人賬戶中的養(yǎng)老金供給年限明顯不足，并且女性個人賬戶中的養(yǎng)老金年均領(lǐng)取額度也遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于男性。
三、結(jié)論
綜上所述，養(yǎng)老保險金的性別收益差異比較明顯。筆者認(rèn)為，應(yīng)該合理應(yīng)用養(yǎng)老金的繳費和分配，促進(jìn)社會公平。目前，我國收入差距很大，可以嘗試通過養(yǎng)老金的繳費和分配縮小這一差距。確切地說，我們可以適當(dāng)擴(kuò)大參與社會統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老金，縮小個人賬戶的養(yǎng)老金比例。同時，對高收入者的個人賬戶資金實行累進(jìn)額度提取。這種方式使得富人更多的保險費進(jìn)入社會統(tǒng)籌，平均分配給社會其他成員，一定程度上縮小了收入差距，促進(jìn)了社會公平。由于富人中男性較多，這種方式也促成了男性養(yǎng)老金向女性的轉(zhuǎn)移，客觀上使女性得到一定程度的養(yǎng)老金補(bǔ)償。當(dāng)然，這里也應(yīng)該有一定的比例限制，確切的比例需要一定的技術(shù)支撐。
