財(cái)務(wù)資金的集中管理，就是指對(duì)資金和會(huì)計(jì)核算的集中管理。隨著網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)的不斷發(fā)展和進(jìn)步，對(duì)財(cái)務(wù)核算的集中管理來說比較容易，但是對(duì)于資金的集中管理，好多的集團(tuán)企業(yè)還沒有完全實(shí)現(xiàn)。由于集團(tuán)企業(yè)的下屬單位很多而且分布廣，資金的存放比較分散，很難保證資金流轉(zhuǎn)的平衡，因此企業(yè)集團(tuán)的決策也很難對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的相關(guān)信息進(jìn)行全面的掌握，也就談不上對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的管理、監(jiān)督和控制。因此集團(tuán)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)資金實(shí)施集中管理是勢(shì)在必行的，有著重要的作用和意義。
1 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)資金集中管理的必要性
?。保?集團(tuán)企業(yè)的資金運(yùn)作方面
集團(tuán)企業(yè)通過財(cái)務(wù)集中管理中的內(nèi)部監(jiān)控的功能，進(jìn)而使得各子公司的資金符合合法、安全和有效的要求，這樣就方便了對(duì)相關(guān)的計(jì)劃、合同等資料的有效使用，同時(shí)還能確保資金得到有效的利用，這樣子公司的資金的運(yùn)作情況就會(huì)在總公司的監(jiān)控中，在很大程度上能提高公司的決策能力。同時(shí)，資金作為企業(yè)的血脈，是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，通過對(duì)財(cái)務(wù)資金的集中管理，可以將一些閑置和分散的資金進(jìn)行集中，對(duì)集團(tuán)企業(yè)中資金緊缺的子公司發(fā)放貸款，進(jìn)而就實(shí)現(xiàn)了對(duì)資金的互相調(diào)劑余缺，這就強(qiáng)化了資本經(jīng)營(yíng)，同時(shí)還使得領(lǐng)導(dǎo)提高了對(duì)資金的時(shí)間價(jià)值和資本成本的認(rèn)識(shí)，促進(jìn)了資金的有效運(yùn)用。
１．２ 集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和方向
集團(tuán)企業(yè)通過對(duì)財(cái)務(wù)資金的集中管理，可以集中各子公司的財(cái)務(wù)信息，可以及時(shí)對(duì)各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行全面的了解，進(jìn)而有效地對(duì)各子公司的資金以及成本進(jìn)行控制，保證子公司的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)能夠順利地進(jìn)行，保證所有子公司都是服務(wù)于總公司的，在最大程度上實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)利潤(rùn)。
2 集中管理的可行性
?。玻?外部條件
隨著網(wǎng)上銀行的不斷發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)通過借助網(wǎng)絡(luò)化和信息化的方式對(duì)資金實(shí)施集中管理是可行的，而網(wǎng)上銀行系統(tǒng)是專門為大客戶提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)的金融系統(tǒng)，網(wǎng)上銀行系統(tǒng)是對(duì)網(wǎng)上銀行的所有功能的拓展，同時(shí)還能保證支付的安全性。銀行通過對(duì)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的使用，直接給客戶把服務(wù)送到需要的地方。
?。玻?內(nèi)部條件
在企業(yè)的內(nèi)部，集團(tuán)企業(yè)要想實(shí)行對(duì)資金的集中管理，就要做到：①要對(duì)企業(yè)銀行的賬戶進(jìn)行集中管理，由于銀行的賬戶管理是一項(xiàng)比較復(fù)雜難度較高的工程，管理的質(zhì)量會(huì)直接影響到企業(yè)資金的安全和資金的利用效率。在過去，企業(yè)在多個(gè)不同的銀行開戶造成了資金的過度分散，這樣對(duì)資金的集中和有效使用就比較難，因此要真正實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中管理，就必須要企業(yè)將多余的賬號(hào)清理掉。②要實(shí)行全面的預(yù)算管理體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中的核心就是對(duì)預(yù)算的管理，要將企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行緊密的結(jié)合，將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)作為企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)監(jiān)督和控制的依據(jù)，建立相應(yīng)的目標(biāo)責(zé)任制，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)資金進(jìn)行集中管理。③要建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，要以資金的集中管理為主線。如果缺乏健全的內(nèi)部控制制度，就有可能出現(xiàn)集權(quán)現(xiàn)象或者是導(dǎo)致集中管理只是停留在形式上的，失去了實(shí)際的意義。
3 財(cái)務(wù)資金集中管理中存在的問題
在實(shí)施財(cái)務(wù)資金的集中管理中面臨的問題有：①在一些較為落后和欠發(fā)達(dá)的地區(qū)，還沒有健全的金融市場(chǎng)體系，無(wú)法適用網(wǎng)上銀行；②由于網(wǎng)上銀行自身的安全和穩(wěn)定，影響了集團(tuán)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)資金的集中管理；③有一些企業(yè)擔(dān)心資金外流，因此指定賬戶?？顚Ｓ谩?br />
4 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)資金集中管理應(yīng)該遵循的原則
?。矗?明確權(quán)限的原則
①集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門要集中財(cái)務(wù)人員的管理權(quán)限，進(jìn)而由集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行資源的配置；②集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門要對(duì)相關(guān)人員的檔案進(jìn)行統(tǒng)一的管理，直接進(jìn)行內(nèi)部委派，獎(jiǎng)懲以及工資獎(jiǎng)金福利報(bào)酬的統(tǒng)一管理；③要采用雙向考核的模式對(duì)所委派出去的財(cái)務(wù)人員的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核。
４．２ 資金統(tǒng)一管理原則
集團(tuán)企業(yè)的總部要集中對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和建設(shè)資金的分配權(quán)，相關(guān)下屬單位所需要的資金都要納入集團(tuán)公司總部的預(yù)算管理當(dāng)中，如果有特殊的情況要提出書面申請(qǐng)，再由分管集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)預(yù)算情況進(jìn)行調(diào)查分析再做具體的安排，各分公司可以在公司規(guī)定的范圍之內(nèi)根據(jù)具體的情況來控制支付。對(duì)收入也要進(jìn)行嚴(yán)格的管理，相關(guān)下屬單位的各項(xiàng)收入統(tǒng)一交集團(tuán)總部指定賬戶，任何單位和個(gè)人不得坐支。
?。矗?要把集團(tuán)企業(yè)的利益放在首位
在集團(tuán)企業(yè)的集中管理中，如何落實(shí)和落實(shí)的程度最終體現(xiàn)在集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和各下屬單位的關(guān)系上，這也是財(cái)務(wù)集中管理的根本工作，而要做好集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)集中管理工作，必須把集團(tuán)的根本利益放在首位。
?。?加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)資金集中管理的措施
?。担?要不斷完善子公司的治理結(jié)構(gòu)
要真正實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)資金的集中管理的前提就是總公司要對(duì)各分公司的控制，同時(shí)要完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，集中管理是對(duì)分公司的財(cái)務(wù)控制的體現(xiàn)，總公司通過資本的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)分公司財(cái)務(wù)資金的有效控制。
?。担?建立統(tǒng)一規(guī)范的財(cái)務(wù)制度
為了保證子公司能夠按照總公司制訂的程序進(jìn)行財(cái)務(wù)運(yùn)作，就必須要有相應(yīng)的制度作為保障，這樣才能保證執(zhí)行的效果。在實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理時(shí)，要有明確的制度，這樣才能做到有法可依，進(jìn)而保證制度的正常和順利實(shí)施。
