河南羚銳制藥股份有限公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作相當(dāng)好，近年來在上市公司綜合評(píng)比中的成績(jī)也是有目共睹的。隨著國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)及投資者的逐步成熟，對(duì)上市公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量及與此相關(guān)的內(nèi)部控制制度有效性也提出了更高的要求，為提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量及加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，我公司著重在財(cái)務(wù)管理方面做了以下幾個(gè)方面的工作：
一、建立ERP信息管理系統(tǒng)為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)代化提供有力技術(shù)支持
隨著我公司業(yè)務(wù)迅速增長(zhǎng)，會(huì)計(jì)信息量大增，給會(huì)計(jì)工作帶來了巨大的壓力，為提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和及時(shí)性，我們聘請(qǐng)了專業(yè)機(jī)構(gòu)為公司量身定做了一套ERP信息管理系統(tǒng)。這系統(tǒng)功能強(qiáng)大，具多項(xiàng)功能和優(yōu)勢(shì)。具體如下:
(一)實(shí)現(xiàn)物流、資金流、信息流高度共享和集成
使企業(yè)物流、資金流、信息流高度統(tǒng)一和共享，充分利用企業(yè)內(nèi)、外部資源，有效地管理和控制各關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)效益最大化。
(二)提供完整的業(yè)務(wù)流管理
從需求計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃，到下達(dá)采購(gòu)訂單；從貨物到達(dá)、待檢，到質(zhì)檢合格入庫(kù)；從生產(chǎn)計(jì)劃、材料領(lǐng)用、車間管理、質(zhì)量控制，到完工入庫(kù)；從銷售計(jì)劃、銷售訂單、提貨、結(jié)算，到客戶跟蹤等等，提供了一套完整的業(yè)務(wù)管理方案。
(三)提供多視角物料管理
可以從倉(cāng)庫(kù)、貨位、批次、單件、狀態(tài)、輔助項(xiàng)、包裝等多個(gè)角度對(duì)物料進(jìn)行綜合分析，充分利用物料價(jià)值；從采購(gòu)入庫(kù)、車間生產(chǎn)、產(chǎn)成品入庫(kù)到產(chǎn)品銷售，進(jìn)行記錄和反映，使得物料流轉(zhuǎn)過程的任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)質(zhì)量問題，都可以迅速查明，并確定責(zé)任人。
(四)提供安全庫(kù)存管理和倉(cāng)儲(chǔ)貨物質(zhì)量管理
提供失效期管理、ABC管理、貨物預(yù)警管理及安全庫(kù)存管理機(jī)制，從而對(duì)貨物進(jìn)行有效管理和控制，提高倉(cāng)庫(kù)貨物的保管質(zhì)量，降低倉(cāng)儲(chǔ)成本。
(五)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)纳a(chǎn)過程控制
可對(duì)生產(chǎn)指令的下達(dá)、車間任務(wù)執(zhí)行、工藝參數(shù)控制以及各種經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行跟蹤和控制，使管理者能夠?qū)崟r(shí)掌握車間進(jìn)度的詳細(xì)情況，及時(shí)做出決策。
該系統(tǒng)的運(yùn)行極大地減少了會(huì)計(jì)工作人員的勞動(dòng)量,提高了工作效率、會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和及時(shí)性，使得財(cái)務(wù)工作由會(huì)計(jì)核算層面上升至財(cái)務(wù)管理層面。
二、實(shí)行全面預(yù)算管理保障公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
公司樹立現(xiàn)代企業(yè)的先進(jìn)管理理念，推行全面預(yù)算管理。構(gòu)建預(yù)算管理的基本框架，逐步建立了全面預(yù)算管理工作流程、預(yù)算考核和報(bào)告制度；把責(zé)
任考核與全面預(yù)算結(jié)合起來；組織參與對(duì)生產(chǎn)定額的修訂，完善定額制度；按工作流程操作，落實(shí)考核指標(biāo)，及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)信息，有力地保證了公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主要體現(xiàn)在以下４個(gè)方面：
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部協(xié)調(diào)一致
全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、考核都涉及大量的市場(chǎng)信息和企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程的信息，涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，在此過程中，企業(yè)管理層都高度地重視和參與，上下統(tǒng)一思想和認(rèn)識(shí)，公司其他各部門密切配合。
(二)健全預(yù)算管理控制系統(tǒng)
從預(yù)算編制、跟蹤執(zhí)行過程、差異分析到預(yù)算調(diào)整都應(yīng)建立規(guī)范的流程在編制時(shí)綜合考慮企業(yè)全面的資源與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，在執(zhí)行過程中每一個(gè)部門、每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生都受到預(yù)算的嚴(yán)格約束，執(zhí)行中不符合預(yù)算規(guī)定的部分應(yīng)經(jīng)過制度規(guī)定的程序、由具有相應(yīng)權(quán)力的個(gè)人或機(jī)構(gòu)審批才能準(zhǔn)許發(fā)生，并進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整，由此形成的預(yù)算執(zhí)行信息才能真正成為考評(píng)、獎(jiǎng)懲和激勵(lì)的依據(jù)。
(三)加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作，建立健全相關(guān)制度
把企業(yè)管理的策略方法全部融會(huì)貫通于預(yù)算執(zhí)行過程中。預(yù)算管理的基礎(chǔ)工作包括崗位責(zé)任制的建立、統(tǒng)計(jì)信息及時(shí)和準(zhǔn)確、內(nèi)部核算體系的完善、構(gòu)造適宜的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系等。
(四)建立有效的以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的信息系統(tǒng)
總之，全面預(yù)算管理是一項(xiàng)“系統(tǒng)工程”，企業(yè)要想成功實(shí)施，必須不拘一格，充分調(diào)動(dòng)和分配有效資源，建立起一整套行之有效的預(yù)算管理流程。
三、實(shí)行資金計(jì)劃管理，提高資金運(yùn)行效率，控制資金成本，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
我們公司資金流巨大，如何合理調(diào)度、提高資金使用效率，也是一項(xiàng)至關(guān)重要的工作。通過不斷的實(shí)踐和完善，我們成功地建立了一套行之有效的資金計(jì)劃管理體系。與全面預(yù)算管理相結(jié)合，我們對(duì)資金收支實(shí)行計(jì)劃管理，掌握資金市場(chǎng)形勢(shì)，合理籌措、調(diào)配資金。每月初根據(jù)各部門資金使用計(jì)劃及預(yù)測(cè)的收入編制月資金使用計(jì)劃表，作為調(diào)劑資金使用的依據(jù)；月中跟蹤調(diào)查資金使用情況，進(jìn)行過程控制；月未再根據(jù)各種反饋信息進(jìn)行月度分析，調(diào)整資金使用計(jì)劃。通過資金計(jì)劃管理，我們節(jié)約了公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用，降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也提升了公司在金融機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)。
四、建立公司財(cái)務(wù)稽核網(wǎng)絡(luò)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用
建立完善財(cái)務(wù)控制制度對(duì)企業(yè)既能防錯(cuò)糾弊，又有促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理效果的作用；能做到事前預(yù)防、事中、事后及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作漏洞。公司的財(cái)務(wù)稽核網(wǎng)絡(luò)是通過一系列的特定分工要求，使財(cái)會(huì)人員既分工負(fù)責(zé)，又相互牽制、制約。在企業(yè)內(nèi)部，凡是一切貨幣、財(cái)物的收付，在手續(xù)上和會(huì)計(jì)處理中，必須使其經(jīng)過兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門和個(gè)人，使一方的工作或記錄，受另一方工作或記錄的監(jiān)督和牽制。
通過牽制、稽核可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正工作中的失誤，也能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止財(cái)會(huì)人員中的違法企圖，督促財(cái)會(huì)人員端正自己的思想行為，樹立良好的職業(yè)道德觀念。建立財(cái)務(wù)稽核網(wǎng)絡(luò)，是為了防止不測(cè)事件的發(fā)生，提高工作效率，確保核算資料的真實(shí)性，使工作得以順利進(jìn)行。建立財(cái)務(wù)稽核網(wǎng)絡(luò)必須堅(jiān)持以下原則：
(1)堅(jiān)持錢、賬、物分管原則。
(2)不插手他人賬務(wù)原則。
