近年來，隨著我國(guó)水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)步伐的加快，水利事業(yè)單位在面臨各種發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也在面臨著各種各樣的嚴(yán)峻考驗(yàn)。特別是在水利項(xiàng)目資金管理上存在的問題突出，違規(guī)違法現(xiàn)象嚴(yán)重，管理混亂。為了避免項(xiàng)目資金管理的混亂，水利事業(yè)單位應(yīng)堅(jiān)持“專戶儲(chǔ)存，?？顚Ｓ?，專賬管理”的原則，項(xiàng)目資金實(shí)行報(bào)賬制，并嚴(yán)格實(shí)行項(xiàng)目法人審批負(fù)責(zé)制。這樣，有利于加快資金周轉(zhuǎn)，防止了擠占、挪用和拖欠，提高了資金使用效益和每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性。
因此，水利事業(yè)單位要做好項(xiàng)目資金管理應(yīng)規(guī)范以下幾點(diǎn)。
一、依法依規(guī)加強(qiáng)計(jì)劃、預(yù)算管理，規(guī)范資金安排程序
(1)水利資金的計(jì)劃、預(yù)算的申報(bào)按自下而上的原則，逐級(jí)審核，匯總上報(bào)上級(jí)單位。
(2)水利基本建設(shè)資金，首先由計(jì)劃部門按照規(guī)定的用途提出安排意見，會(huì)簽業(yè)務(wù)主管部門、財(cái)務(wù)部門，經(jīng)行政分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，正式下達(dá)，作為下級(jí)單位安排執(zhí)行的依據(jù)；水利事業(yè)費(fèi)（包括國(guó)家通過財(cái)政安排的各項(xiàng)事業(yè)性資金），首先由財(cái)務(wù)部門按照各項(xiàng)資金規(guī)定的用途提出安排意見，其中專項(xiàng)資金部分會(huì)簽有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門，經(jīng)行政分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后正式下達(dá)，作為下級(jí)單位預(yù)算安排執(zhí)行的依據(jù)。
(3)下級(jí)單位計(jì)劃、預(yù)算的使用安排，必須同上級(jí)下達(dá)的計(jì)劃、預(yù)算項(xiàng)目和任務(wù)保持一致，對(duì)上級(jí)未明確具體項(xiàng)目或任務(wù)的計(jì)劃、預(yù)算，下級(jí)單位應(yīng)在規(guī)定的使用范圍內(nèi)進(jìn)行細(xì)化安排。
(4)各級(jí)計(jì)劃、預(yù)算一經(jīng)審批下達(dá)，一般不得調(diào)整；執(zhí)行過程中確需調(diào)整的，必須按原審批程序逐級(jí)報(bào)批。
(5)各單位立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、概（預(yù)）算及計(jì)劃、預(yù)算審批下達(dá)、調(diào)整必須以正式文件形式進(jìn)行。
二、建立健全水利資金的申請(qǐng)與撥付制度
(一)資金申請(qǐng)
1、水利基本建設(shè)資金申請(qǐng)
水利基本建設(shè)資金計(jì)劃下達(dá)后，各計(jì)劃項(xiàng)目實(shí)施單位要根據(jù)投資計(jì)劃安排和工程項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度需要，向上級(jí)主管單位提出“用款計(jì)劃表”。該表主要包括年度內(nèi)計(jì)劃下達(dá)金額、各季度用款金額、上年度（季度）項(xiàng)目資金到位情況（含配套資金和自籌資金）、投資完成情況、工程形象進(jìn)度、特殊情況說明等。
2、正常事業(yè)經(jīng)費(fèi)的申請(qǐng)
各級(jí)主管單位及事業(yè)單位要根據(jù)預(yù)算安排及任務(wù)需要，按季編報(bào)“用款計(jì)劃表”，內(nèi)容包括：預(yù)算安排情況、上年度（季度）資金到位情況、事業(yè)支出情況及特殊情況說明等。
3、各事業(yè)專項(xiàng)資金的申請(qǐng)
各使用事業(yè)專項(xiàng)資金的單位，要根據(jù)預(yù)算安排及任務(wù)的需要，向事業(yè)專項(xiàng)資金安排單位提出詳細(xì)的專項(xiàng)資金安排使
用預(yù)算及說明。
(二)資金撥付
基本建設(shè)資金及事業(yè)專項(xiàng)資金撥付的原則，要堅(jiān)持以投資計(jì)劃、用款計(jì)劃為根據(jù)，按工作程序、工作進(jìn)度、支出預(yù)算進(jìn)行撥款。主管單位，一般應(yīng)在收到上級(jí)撥款的十五日內(nèi)撥出，特殊緊急資金應(yīng)隨時(shí)撥付。
正常事業(yè)經(jīng)費(fèi)根據(jù)預(yù)算和審核后的“用款計(jì)劃”按月或按季撥付，主管單位一般應(yīng)在預(yù)算確定及收到上級(jí)撥款的十五日內(nèi)撥出。
具有下列情況之一者，上級(jí)單位可以暫緩或停止資金撥付：
(1)未按規(guī)定要求報(bào)送“用款計(jì)劃”或會(huì)計(jì)報(bào)表及其有關(guān)信息資料不實(shí)的可以暫緩資金撥付。
(2)基本建設(shè)資金銀行支出達(dá)不到已到位資金的７０％，主管單位銀行支出達(dá)不到６０％，可以暫緩資金撥付。
(3)多渠道資金項(xiàng)目，其他配套資金嚴(yán)重不到位的，可以暫停資金撥付。
(4)有重大工程質(zhì)量問題，造成經(jīng)濟(jì)損失或社會(huì)影響尚未處理完畢，可以停止資金撥付。
(5)資金使用有嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題未經(jīng)審計(jì)處理的，可以停止資金撥付。
(6)資金安排不符合資金使用范圍的可以停止資金撥付。
(7)不具備獨(dú)立核算、立帳管理?xiàng)l件的項(xiàng)目建設(shè)單位，在整改期間暫停資金撥付。
三、嚴(yán)格水利資金的使用管理
各級(jí)水利部門要嚴(yán)格按照各項(xiàng)水利資金的使用管理及核算制度、辦法規(guī)定的用途和使用范圍，分賬分項(xiàng)管好用好水利資金。加強(qiáng)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理及單位的內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制的建立，嚴(yán)格按規(guī)定的程序、手續(xù)辦理水利資金的撥付業(yè)務(wù)，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。各項(xiàng)水利資金的撥付業(yè)務(wù)不得由非財(cái)務(wù)部門經(jīng)辦，各項(xiàng)水利資金的支付，不得脫離單位財(cái)務(wù)部門的管理和監(jiān)督。水利資金的使用必須經(jīng)過以下三個(gè)程序方可辦理支付手續(xù)。
第一、經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人要對(duì)支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實(shí)性進(jìn)行審查，實(shí)行工程監(jiān)理制的項(xiàng)目，還須監(jiān)理工程師簽發(fā)的支付憑證。
第二、財(cái)務(wù)等有關(guān)部門審核。經(jīng)辦人審查無誤后報(bào)單位有關(guān)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。
第三、單位主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)簽字。
四、加強(qiáng)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，規(guī)范銀行賬戶管理，保證資金安全完整
各級(jí)水利部門要按照“一個(gè)單位只能設(shè)立一個(gè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)”的原則，對(duì)現(xiàn)有財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)真檢查清理。規(guī)模較大、實(shí)行多級(jí)財(cái)務(wù)管理體制的單位，單位本級(jí)只允許設(shè)立一個(gè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)，二級(jí)或三級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)必須在單位本級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。非法人單位或雖有法人資格但不具備設(shè)立財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)條件的，一律不得設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。對(duì)一些過于分散，不便于管理，規(guī)模過小，不具備獨(dú)立核算條件的單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)要予以撤并，實(shí)行集中統(tǒng)一管理。在清理整頓的同時(shí)要充實(shí)加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員，要把那些經(jīng)過正規(guī)專業(yè)訓(xùn)練，高素質(zhì)的優(yōu)秀人才放在財(cái)會(huì)重要崗位上。要堅(jiān)持會(huì)計(jì)、出納人員持證上崗制，未取得會(huì)計(jì)證的人員不得從事會(huì)計(jì)工作。
規(guī)范單位銀行賬戶管理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，要堅(jiān)持按資金性質(zhì)，每個(gè)單位對(duì)每種性質(zhì)的資金只允許開設(shè)一個(gè)基本賬戶，包括基本建設(shè)賬戶、事業(yè)經(jīng)費(fèi)賬戶、水利建設(shè)基金賬戶、自有資金賬戶。單位各類水利資金各類賬戶必須由本單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)集中統(tǒng)一管理和核算，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”和資金體外循環(huán)。
