現金流量管理是一項系統(tǒng)全面的管理活動，追求現金流量的平衡和保持現金流量的通暢，才以最終實現企業(yè)價值最大化。在資本社會中，任何企業(yè)從資金投入到整個生產過程的完成，直至銷售后的現金回收這一系列過程都必須依賴于穩(wěn)定充足的現金流；否則，企業(yè)陷入財務危機，甚至破產。因此，加強企業(yè)的現金流量管理是十分必要和緊迫的。
一、提高對企業(yè)現金流量管理的認識
企業(yè)領導者要在思想上重視對企業(yè)現金流量的管理，不能單純依靠財務部門管理現金流量，領導班子要把現金流量管理當做一件大事來抓，做好相關工作，加強內部管理，讓企業(yè)職工提高思想認識。只有各方面共同努力，才能把企業(yè)的現金流量引入良性循環(huán)的軌道。
二、完善制度建設，明確現金流量管理目標
企業(yè)應根據國家的相關規(guī)定，制定出適合企業(yè)的資金管理制度及崗位職責規(guī)范，明確資金的審批流程及使用制度，嚴格按照資金付款審批流程操作，避免越權審批。做到有效控制企業(yè)現金流量，合理配置和利用資源，創(chuàng)造更大的企業(yè)價值。同時明確現金流量管理目標，確定資金合理需求量，提高資金回籠率，盤活存貨，減少各項生產、銷售及存貨成本，充分利用企業(yè)現金盈余，加強投資活動，縮短投資回收期限，以最少的資金投入取得最大的經濟效益。
三、合理編制現金收支預算
為了保證現金流轉的有序進行，企業(yè)應認真編制現金預算，通過運用現金預算手段，結合以往經驗,確定出合理的現金預算額度和最佳現金持有量?，F金預算是對企業(yè)現金收入和支出進行事先的計劃，它是用于對現金流量進行管理的工具，如果企業(yè)能夠精確地預測現金流量,就可以用較低的管理成本保證資金的流動性。企業(yè)的現金流量預測可以根據時間長短分為短期、中期和長期預測，通常期限越長,預測的準確性就越差。預測現金流量,需要通盤考慮企業(yè)整體的發(fā)展戰(zhàn)略和實際要求，并依據現金收支預算合理籌劃現金流入和現金流出。利用現金預算，可以使企業(yè)能夠及早對資金的短缺進行調度安排，并使企業(yè)利用有限的資金產生更好的效益。
如果企業(yè)的現金流入、現金流出發(fā)生的時間一致即現金流量同步，可以使其所持有的現金余額降到最低水平，這樣，可以大大提高現金的利用效率。但要做到現金流入與現金流出同步，企業(yè)可先通過銷售、提供勞務或者通過其它某種專門的融資方式而取得大量的現金流入，再安排好付出現金的時間，盡量使得現金流入與現金流出保持一致。
四、加強會計的日常
管理工作，提高現金流量的周轉速度
企業(yè)在籌集資金時，應積極拓寬融資渠道，充分考慮企業(yè)自有資金和債務資金的比例，利用財務杠桿效應，既要積極引用外部資金，還要與企業(yè)自身規(guī)模相適應，減小企業(yè)風險，降低資金成本。做好企業(yè)與銀行的對賬及往來賬的清理工作，要求做到賬目日清月結，強化信用觀念，誠實守信，規(guī)范經營。
同時還要科學安排資金，提高資金使用效益。由于現金周轉的時間長短直接影響現金的運營效率和投資回收的安全性，并進一步影響企業(yè)的經營效益，如果對現金流循環(huán)能夠進行合理規(guī)劃，縮短現金流循環(huán)周期，提高現金的周轉速度，那么就可以相應減少企業(yè)營運資金的占用量，避免現金的不必要浪費，提高現金的使用效率。
五、做好現金流量分析與考核工作
企業(yè)應依據所處的不同發(fā)展階段來判斷現金流量的合理性，認真編制現金流量表，加強對現金流量表的應用，注重現金流量指標分析，把現金流量表作為日常管理、調度和有效使用現金的工具。
現實中，有些企業(yè)雖然按照有關要求編制了現金流量表，但并沒有很好地充分利用。通過現金流量表能夠說明企業(yè)一定時期內現金流入和流出的來龍去脈，反映企業(yè)一定時期經營活動的獲現能力、償債能力、投資能力以及企業(yè)各項理財活動對經營成果、財務狀況的影響，并有助于對企業(yè)整體財務狀況做出客觀評價。所以企業(yè)必須認真編制現金流量表，利用現金流量表分析現金流量的趨勢、現金流量的結構及其增減變動原因，借助一些常用的現金流量比率指標，全面地把握現金流量與企業(yè)的支付能力、償債能力、收益質量等之間的內在聯(lián)系，把現金流量表作為日常管理和有效使用現金的工具。同時在對現金流量進行分析的基礎上，企業(yè)還應將現金流量的相關比率作為部門或企業(yè)經營管理者的業(yè)績考核依據，以此重視現金流量，實現現金的動態(tài)管理。
六、結束語
總之，現金流量管理是現代企業(yè)理財活動的一項重要職能，只有對企業(yè)現金流量進行優(yōu)化管理，才能確保企業(yè)擁有在正常經營及發(fā)展中所需要的資金，增強現金的流動性，提高資金的營運效率，使得企業(yè)能在穩(wěn)定的發(fā)展中得以壯大實力，擴大經營規(guī)模，同時還能夠不斷提高企業(yè)資金的整體利用效率、提高企業(yè)的市場競爭力，進而保證企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。
