新時期經濟體制改革讓企業(yè)面臨著新的競爭環(huán)境，國內外企業(yè)共同沖擊社會主義市場帶來了巨大的經營壓力。資金調控失效問題的發(fā)生，不僅破壞了企業(yè)原先制定的市場計劃，也削弱了其應對市場風險及同行競爭的能力，解決資金調控失效問題是經營者需要積極思考的問題。
一、企業(yè)資金調控失效的原因
企業(yè)并非每一個組織或個人，而是由不同部門、成員共同組織且以盈利為目的的整體，任何一項問題的形成均是不同因素共同作用的結果。資金調控是企業(yè)合理分配利用資金的關鍵步驟，資金調控失效降低了經營資金的使用效率，限制了經營期間的效益增收水平，不利于企業(yè)未來在市場中的規(guī)劃發(fā)展。作為企業(yè)經營管理者，其必須要弄清導致資金調控失效的相關原因，以免其它資金調控出現相同的問題。
(一)人為因素
各部門職員是企業(yè)經營發(fā)展的人力資源，人員價值作用的發(fā)揮有助于企業(yè)經營效益的增收。會計人員是從事經濟活動管理的工作者，而人為因素也是造成資金調控失效的首要原因。如：會計人員在清理賬務時沒有詳細劃分資金的收支來源，向經營者提供的財務報表與實際情況存在明顯的差異，這些都會影響到資金調控方案執(zhí)行的效果，降低了經營管理的工作效率。
(二)市場因素
社會主義市場為企業(yè)創(chuàng)造了廣闊的交易平臺，滿足了各行企業(yè)之間的經濟活動需求。但是市場對于企業(yè)資金調控措施的實施具有“不穩(wěn)定性”的影響作用，市場波動給財務部門造成的工作難度極大。如：經濟危機的到來，打亂了社會主義市場穩(wěn)定的局面，尤其是商品的價格遭受前所未有的沖擊。此時，企業(yè)投放市場的資金不僅無法及時收回，且?guī)淼膿p失相當慘重。
(三)管理因素
企業(yè)發(fā)展靠管理，現有資金的調控運用也需要借助不同的管理制度。由于管理者決策失誤，把工作重心集中于市場推廣或商品銷售，對內部資金的調控狀態(tài)缺少綜合性的管理因素。如：監(jiān)督管理方面，經營者對日常資金的收支狀況未能及時監(jiān)督檢查，許多賬務與實際資金支出金額存在明顯的差異，若不及時查清控制則會造成更多的資金流失，無形中浪費了企業(yè)財產。
(四)預算因素
預算是根據企業(yè)現有的資金數額及未來經營發(fā)展雙方面情況采取的預測性工作，借助于預測環(huán)節(jié)可大致掌握財務資金的流通去向，為資金調控提供合理的引導。預算失誤直接導致資金調控失效，如：企業(yè)投資某一市場項目，在預算環(huán)節(jié)對各投入資金均實施緊密地規(guī)劃，實際投資時發(fā)現資金預算方案存在誤差，短時間內會造成可利用資金不足，阻礙了企業(yè)正常的經營發(fā)展。
二、財務調控失效的不利影響
財務管理是現代企業(yè)經營的管理重點，利用財務管理可以實現企業(yè)的體制改革及規(guī)模壯大。資金是企業(yè)經營發(fā)展的物質保證，也是企業(yè)固定資產的主要構成。財務部門是負責企業(yè)資金規(guī)劃使用的分支機構，受到多方面因素的影響，企業(yè)財務調控失效問題常會對其經營造成諸多不利的影響。
(一)收益損失
“經濟效益最大化”是每個企業(yè)經營的最終目標，財務部門制定資金調控計劃是為了優(yōu)化資金使用效率，減少經營成本的的投資。資金調控失效并沒有起到控制成本的作用，反而增加了企業(yè)經營的成本投資，造成較大的經濟收益損失。面對財務調控失效的局面，經營者必須及時調用其它資金補足才能維持經營，否則企業(yè)將面臨著破產或倒閉的風險。
(二)資產減少
資金浪費或資金流失等是財務調控失效的必然結果，資金調控不當也造成企業(yè)固定資產逐漸減少，尤其是持有資金的存儲量大打折扣。固定資產減少限制了企業(yè)在市場中的營銷活動，如：由于資金約束，企業(yè)難以規(guī)劃商品的市場推銷方案，常年以來建立的商業(yè)品牌也會被其它競爭對手取代，長時間處于這種狀態(tài)也是對無形資產的過度耗損。
(三)資金受限
一般情況下，企業(yè)所擁有的資金分為固定資金、流動資金兩種。固定資金是固定不變的資產，常用于經營期間的規(guī)模擴大、業(yè)務更新等，流動資金是投放到商品的生產加工、營銷推廣等方面。若財務部門資金調控失效對固定資金、流動資金的分配均是不利的，企業(yè)會在短期內處于資產流失狀態(tài)，約束了企業(yè)在市場競爭中相關措施的執(zhí)行。
(四)經營不暢
經濟全球化時期到來，國內企業(yè)的發(fā)展遇到了巨大的挑戰(zhàn)，各種經營管理問題隨之而來。資金是企業(yè)經營的物質基礎，也是經營者執(zhí)行策略抵制市場沖擊的保障條件，一旦財務部門的資金調控失去成效將影響到企業(yè)經營策略的順利執(zhí)行。如：在擴大經營規(guī)模期間，企業(yè)采用的經濟管理模式均要以資金為支撐，投入資金與產出效益成反比時造成的損失不可估量。
三、防范資金調控問題的財務策略
資金對企業(yè)的經營發(fā)展起著至關重要的作用，財務部門資金調控失效將給企業(yè)造成“致命”的打擊。經營者在管理期間需建立由“上級至下級”、“由部門到個人”的資金調控模式，從每一個細小的環(huán)節(jié)抓好財務資金調控工作，確保每一筆資金利用后均能為企業(yè)創(chuàng)造理想的經濟收益。資金調控問題的解決應借助企業(yè)的財務策略，具體如下：
(一)加強預算
預算階段是統(tǒng)籌資金管理的核心環(huán)節(jié)，通過預算可達到資金合理調控的要求，力爭為企業(yè)帶來最大的經濟收益。財務部門的預算工作需涉及到各個方面，如：市場推廣，會計人員必須要根據掌握的資料信息，預算商品在市場推廣營銷期間的成本開銷；生產成本，預算生產加工的成本投資需考慮設備、原料、人員等因素，綜合預算、多次預算才能避免資金浪費。
(二)監(jiān)督收支
財務監(jiān)督策略的執(zhí)行可間接性地加強資金調控，屬于一類“以督代管”的經營模式。財務部門針對資金調控設計的監(jiān)督方案應從“收入”、“支出”兩方面進行，以確保各項資金調控方案“有賬可查”。財務部門負責人需嚴格按照企業(yè)提供的財務管理指標，定期查驗資金收支狀況，對存在疑問的賬務要一一核對查清，杜絕“漏賬、少賬、毀賬”等不良行為。
(三)資金籌劃
從客觀角度來看，企業(yè)資金調控失效也是由于資金利用空間有限或者可利用資金數額較少，給會計人員的財務工作造成了許多困難。資金籌劃的主要任務是籌集、規(guī)劃資金，能夠為企業(yè)提供足夠的資金保障。一方面，財務部結合企業(yè)未來的發(fā)展走向，積極聯(lián)系同行合作者參與投資，為自身企業(yè)的經營籌集更多的資金。另一方面，對已掌握的資金合理規(guī)劃籌集。
(四)財務核算
資金預算是一種超前性工作，財務核算則是后期的驗收性工作，主要是對企業(yè)每一筆資金的流通狀況詳細審核。會計人員在核算中應以事實為依據，收集與資金調控相關的憑證作為核算依據。如：財務報表、采購發(fā)票、稅務發(fā)票、收支數據等，若核算時遇到賬務不清或不詳等問題，必須要查明賬務情況，涉及金額較大的賬務問題需及時匯報上級領導。
四、優(yōu)化企業(yè)資金配置的有效措施
社會主義可持續(xù)發(fā)展觀倡導合理利用資源，以促進某一事物的長期性、可持續(xù)性的發(fā)展，由此出現了“資源優(yōu)化配置”的先進思想。企業(yè)可以將優(yōu)化配置理念運用于資金的調控管理中，把資金看成是企業(yè)長期經營發(fā)展的資源構成，以科學利用資金為指導優(yōu)化資金的配置。企業(yè)資金優(yōu)化配置要從多個角度展開工作。
(一)管理制度更新
傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式存在明顯的弊端，如：目標不明確、成效不顯著、制度不先進等，使得經營者實施的資金調控方案達不到預期的效果。管理制度更新有助于資金配置方案的優(yōu)化，對資金調控制定嚴格性的監(jiān)管制度。如：從預算、結算、核算等環(huán)節(jié)完善管理體制，可大大降低企業(yè)資金調配活動的浪費率。
(二)會計人員培訓
會計人員是企業(yè)資金活動的直接管理者，會計人員的專業(yè)技能水平對財務部門的工作效率有很大的影響?？紤]到提高企業(yè)資金調控使用的效率，企業(yè)應定期開展會計培訓工作，建立一支“專業(yè)、高效、負責”的財務團隊。培訓會計人員要注重專業(yè)技術的培養(yǎng)，尤其是辦公自動化技術的運用，這是未來企業(yè)經營的必然趨勢。
(三)投資決策分析
投資是企業(yè)參與市場競爭的一項策略，成功的投資經歷往往會讓企業(yè)賺取更多的經濟利益。同時投資必須要有足夠的資金為前提條件，這使得投資決策成為了資金調控的指導措施。投資決策分析由財務人員全面研究投資方案的可行性、效益性，防止投資失敗引起的資金調控失效，穩(wěn)定了企業(yè)在市場中的經營發(fā)展。
(四)政府綜合監(jiān)控
政府是市場經濟的宏觀調控者，經濟職能是政府參與市場管理的核心功能。政府機構參與企業(yè)改革發(fā)展可提供多方面的指導，其結合市場行情及國家經濟政策趨勢，向企業(yè)財務部門提供更加可靠的資金調控方案。此外，對企業(yè)存在的不正當經營或肆意浪費資金的行為，政府也可采取有關措施及時制止或綜合監(jiān)控。
五、結論
總之，貨幣是企業(yè)會計的衡量單位，也是屬于一種無形的資產形式。財務部門通過資金調控方式可以協(xié)調企業(yè)內部資金的流通運用，為企業(yè)經營管理創(chuàng)造出預期的經濟價值。解決財務資金調控失效帶來的諸多問題，能夠為企業(yè)創(chuàng)造良好的經營環(huán)境，不斷提高日常經營管理的經濟收益。
