２０１１年，“制度建設年”活動在山西開展以來，山西省注冊會計師協(xié)會和會計師事務所反響熱烈，行動積極，努力以制度建設助力行業(yè)發(fā)展“大跨越”。
為貫徹落實中國注冊會計師行業(yè)黨委和中國注冊會計師協(xié)會《關(guān)于深入開展創(chuàng)先爭優(yōu)“制度建設年”活動的通知》和“制度建設年”工作交流推進會的精神，山西省注冊會計師協(xié)會印發(fā)了《山西省會計師事務所規(guī)范發(fā)展綜合性指導意見》。
針對以上《意見》，在過去的一年，山西絕大多數(shù)會計師事務所對本所各領(lǐng)域的制度建設情況進行了全面梳理，并立足自身實際，結(jié)合經(jīng)濟社會發(fā)展的新形勢、新要求，不斷改進完善制度體系，并向山西省注冊會計師協(xié)會上報事務所的制度建設計劃。
制度建設情況實行兩周一報
“《山西省會計師事務所規(guī)范發(fā)展綜合性指導意見》是我們積極推動山西省會計師事務所開展‘制度建設年’活動、建立健全現(xiàn)代會計師事務所管理制度的重要基礎(chǔ)?！鄙轿魇∽詴嫀焻f(xié)會秘書長劉延輝說，“《意見》要求會計師事務所要按照行業(yè)‘制度建設年’活動的要求和精神，不斷改進完善制度體系，切實增強制度建設的科學性、系統(tǒng)性和有效性，全面建立起現(xiàn)代制度規(guī)范體系?！睂τ跁嫀熓聞账膱?zhí)業(yè)質(zhì)量控制及風險管理制度、客戶管理制度、人力資源管理制度、內(nèi)部財務管理體制和各項財務管理制 度、文化建設、信息化管理水平等方面，上述《意見》都進行了詳細的規(guī)定。其中，在客戶管理制度方面，會計師事務所應進行統(tǒng)一的客戶信息管理，規(guī)范客戶資源管理方式，建立健全客戶接待和客戶風險評估制度，在業(yè)務承接與保持前，應當進行風險評估，針對非常規(guī)業(yè)務、高風險業(yè)務以及涉及公眾利益的業(yè)務，會計師事務所應當制定更為嚴格的風險控制程序；在優(yōu)化人力資源管理制度方面，會計師事務所健全人力資源政策制度，把員工選聘、培訓、晉升、任免、薪酬、福利、考核、獎懲等一系列工作程序化、制度化、人性化，構(gòu)建體系完整、內(nèi)容全面、科學合理、充滿活力的人力資源政策制度。
另外，為了加強對各事務所制度建設情況的督促和指導，山西省注冊會計師協(xié)會還建立了定期通報制度，要求全省各事務所每兩周上報一次制度建設情況，并將此作為年度考核及評先評優(yōu)的重要因素。
事務所積極配合受益多
會計師事務所是制度建設的 具體執(zhí)行者。在山西省注冊會計師協(xié)會的積極帶領(lǐng)下，山西省絕大多數(shù)會計師事務所積極配合，涌現(xiàn)出了一大批經(jīng)驗豐富的“典型”所，他們紛紛表示在“制度建設年”中受益頗豐。
山西國元會計師事務所把制度建設作為核心競爭力來抓，一手抓業(yè)務、一手抓制度?！拔覀兯扇∮辛Υ胧?，扎實推進各項制度的建設,使我所制度建設邁向新臺階，服務水平得到大提升。”山西國元會計師事務所主任會計師郭穎說。
山西國元會計師事務所的制度建設分四個階段有序進行，第一階段是自查階段，即對原有制度進行自查摸底；第二是修改階段，即對原有制度進行修改；第三階段是完善階段，即以上級行業(yè)要求精神為指導，制定具有管理和超前功能的管理制度；第四是實施階段，在實施中進一步總結(jié)和完善。
“通過以上四個階段，我們修訂、完善了一大批經(jīng)實踐檢驗行之有效的制度。比如，在優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)制度中，我們認識到事務所是‘人和’的中介機構(gòu)。因此，公司董事會在章程上明確體現(xiàn)了股權(quán)結(jié)構(gòu)合理、公平的原則，并在制度中進一步明確了股權(quán)結(jié)構(gòu)、分配方式等，既尊重了為我所發(fā)展做出重大貢獻的老同志，也給新加入的員工提供上升的空間和動力?！惫f說。
山西中強審計事務所也在“制度建設年”中取得了積極成效?！拔覀兯攸c抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，著力‘四項’建設，以完善的制度推動事務所長遠發(fā)展?！鄙轿髦袕妼徲嬍聞账L郝樹平說。
郝樹平所說的四項建設是指內(nèi)部治理制度、崗位薪酬制度、業(yè) 務發(fā)展制度和質(zhì)量控制制度。在制度建設中，山西中強審計事務所堅持董事長親自主抓，所領(lǐng)導高度重視，嚴格把關(guān)，認真審查；堅持各部門積極配合，鼎力支持，打好“組合拳”，唱好“一臺戲”，要資料給資料不誤事，要人力給人力不誤工。通過四個方面的制度建設，中強審計事務所真正實現(xiàn)了制度治所。
“十二五”時期制度建設的攻堅戰(zhàn)
“新時期山西省注冊會計師行業(yè)還面臨較多挑戰(zhàn)，我們要認真研究、統(tǒng)籌規(guī)劃、合力攻堅，著力解決行業(yè)存在的突出問題和諸多矛盾，實現(xiàn)行業(yè)的轉(zhuǎn)型升級和跨越發(fā)展?！眲⒀虞x說。
在《山西省注冊會計師行業(yè)“十二五”發(fā)展規(guī)劃》中的戰(zhàn)略目標之一便是會計師事務所組織形式、治理機制和管理制度更加科學，即引導會計師事務所特殊普通合伙和普通合伙轉(zhuǎn)制，形成合伙文化基礎(chǔ)上的內(nèi)部治理機制，建立健全以決策程序、風險控制、人才培養(yǎng)、收益分配、執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡協(xié)調(diào)為重點的內(nèi)部管理制度；探索建立以會計師事務所為主體、跨專業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的管理模式。
“我們的‘十二五’發(fā)展規(guī)劃還強調(diào)要引導小型會計師事務所規(guī)范發(fā)展。規(guī)范發(fā)展離不開制度約束。”劉延輝說，“我們將科學引導小型會計師事務所，建立健全人事、財務、業(yè)務、技術(shù)標準、信息管理、質(zhì)量控制等各項內(nèi)部管理制度，增強管理的科學性和透明度，使其成為面向中小企事業(yè)單位和社會主義新農(nóng)村建設提供優(yōu)質(zhì)服務的主體力量。”
