商業(yè)會(huì)計(jì)2001.12
淺議企業(yè)集團(tuán)公司資金統(tǒng)一管理模式
徐璐
企業(yè)選擇怎樣的資金管理模式,是與經(jīng)濟(jì)環(huán)境和管理要求相聯(lián)系的。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代,一切都由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)劃。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過程中,我國(guó)施行的是“統(tǒng)貸分存”的資金管理模式,其形式為:由集團(tuán)公司統(tǒng)一向銀行貸款,然后分配給下屬公司,由下屬公司在銀行開戶結(jié)算。不可否認(rèn),這種模式在特定的歷史條件下,產(chǎn)生了一定的積極作用。但隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立,這種模式已明顯不適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)集中管理的要求。從國(guó)內(nèi)外跨國(guó)公司的實(shí)踐來看,分散事權(quán),集中財(cái)權(quán)才是必然的選擇。由此看來,推行“資金結(jié)算中心”是較為合理、科學(xué)、高效的資金管理模式。具體做法如下:以企業(yè)集團(tuán)“資金結(jié)算中心”的形式對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行全面管理,即以控制現(xiàn)金流量為基礎(chǔ),實(shí)施資金統(tǒng)一管理,統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌,資金有償占用。企業(yè)集團(tuán)“結(jié)算中心”按當(dāng)年企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模編制企業(yè)集團(tuán)年度資金收支預(yù)算,做到年度資金總量平衡。為確保資金流量平衡,各部門按年度預(yù)算,每月及時(shí)將部門資金收支預(yù)算上報(bào)“結(jié)算中心”,由“結(jié)算中心”統(tǒng)籌規(guī)劃、批準(zhǔn)后執(zhí)行;同時(shí),實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助管理,在資金管理中引入商業(yè)銀行機(jī)制,利用利率杠桿調(diào)節(jié)下屬公司的資金占用。在這種管理模式下,下屬公司的資金賬號(hào)統(tǒng)一集中到“結(jié)算中心”,使企業(yè)集團(tuán)能迅速掌握各分公司賬戶的瞬時(shí)頭寸和資金動(dòng)態(tài),大大加強(qiáng)和改善了企業(yè)資金管理和控制的效率,也為合理籌集資金創(chuàng)造了條件,減少了資金的成本和風(fēng)險(xiǎn)。在這種模式下,可促使下屬公司將主要精力放在主營(yíng)業(yè)務(wù)上,關(guān)注資金使用所帶來的經(jīng)濟(jì)利益,并在經(jīng)營(yíng)機(jī)制上具有一定的活力。在下屬公司有好的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目急需資金時(shí),“結(jié)算中心”可以動(dòng)態(tài)地平衡下屬公司的資金需求,迅速在內(nèi)部進(jìn)行資金調(diào)配,以解決下屬公司的資金困難。
總之,統(tǒng)一管理企業(yè)集團(tuán)資金可以很好地解決以往在資金管理上存在的問題,如“信息失真”、“監(jiān)控不利”、“資金散亂”、“使用效率低下”等,使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金流轉(zhuǎn)始終處于可控的良性循環(huán)之中,為企業(yè)不斷發(fā)展打好基礎(chǔ)。
在不同的歷史時(shí)期,我國(guó)企業(yè)在資金權(quán)限的管理上曾有“抓”和“放”的有益嘗試?，F(xiàn)代企業(yè)資金管理模式會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變和先進(jìn)管理理念的發(fā)展適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。目前我國(guó)已進(jìn)入社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)期,隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈和我國(guó)加入ＷＴＯ的需要,企業(yè)的資金管理模式也必將逐步地和國(guó)際上先進(jìn)的管理模式接軌,使我國(guó)企業(yè)在資金的使用上更具安全性和有效性。計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展可以將企業(yè)集團(tuán)的下屬公司用局域網(wǎng)甚至互聯(lián)網(wǎng)“虛擬”地集成在一起,過去在財(cái)務(wù)資金管理上普遍存在的“手短”問題將迎刃而解。軟件技術(shù)的發(fā)展使資金管理有了更加安全、可靠、方便的操作平臺(tái),現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)對(duì)下屬公司資金進(jìn)行“穿透查詢”,對(duì)企業(yè)內(nèi)部每一筆資金流向施行“跟蹤查詢”,這些都是在鼠標(biāo)上彈指之間即可解決的事情。隨著時(shí)間的推移,更多的企業(yè)將會(huì)逐步引進(jìn)、消化、開發(fā)、使用國(guó)際上先進(jìn)的ＥＲＰ系統(tǒng)軟件,逐步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程的信息流、物流、資金流的集成與數(shù)據(jù)共享,保障企業(yè)的預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等資金管理工作規(guī)范化、高效化,提高企業(yè)資金管理質(zhì)量。
(作者單位:重慶商社(集團(tuán))有限公司)
