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房地產(chǎn)建筑財(cái)務(wù)管理 >
稅務(wù)總局的“強(qiáng)基工程”房地產(chǎn)財(cái)稅從業(yè)者必修課土地增值稅清算實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 稅務(wù)總局的“強(qiáng)基工程”是一項(xiàng)旨在提升稅務(wù)系統(tǒng)信息化、數(shù)字化和服務(wù)能力的重要舉措。 2025年隨著稅務(wù)總局“強(qiáng)基工程”的逐漸推進(jìn),稅務(wù)機(jī)關(guān)利用大數(shù)據(jù)分析和人工智能技術(shù),強(qiáng)化大 數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,不斷優(yōu)化稅收征管和風(fēng)險(xiǎn)防控能力,聚焦納稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù),穩(wěn)步提升稅務(wù)管理效率。 加之電子稅務(wù)局土地增值稅項(xiàng)目管理模塊的不斷健全和完善,項(xiàng)目建設(shè)情況、銷售進(jìn)度等數(shù)據(jù)無(wú)處 “躲藏”,稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)控開發(fā)項(xiàng)目方法和手段越來(lái)越科學(xué),房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算如何應(yīng)對(duì)越 來(lái)越嚴(yán)厲的稅收征管呢?
一 、土地增值稅清算概述
1. 土地增值稅計(jì)征范圍
2. 土地增值稅清算流程
3. 土地增值稅清算扣除原則
4. 結(jié)合增值稅政策解讀扣除憑證類別
5. 土地增值稅預(yù)征制度
6. 清算單位確認(rèn)與《項(xiàng)目登記表》
7. 清算條件與土地增值稅項(xiàng)目臺(tái)賬數(shù)據(jù)之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系
8. 清算分類標(biāo)準(zhǔn)辨析
9. 二次清算以及尾盤清算操作流程
10. 土地增值稅核定征收注意事項(xiàng)
二 、土地增值稅清算收入確認(rèn)
1. 土地增值稅確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)以及金額
2. 買房贈(zèng)送面積、送車位、送物業(yè)、送外購(gòu)服務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
3. 以租代售、售后回租模式下清算節(jié)點(diǎn)把握
4. 如何有效掌握銷售價(jià)格偏低與偏高
5. 價(jià)外費(fèi)用與資本化利息辨析
6. 六類不同方式下合作建房稅收風(fēng)險(xiǎn)分析
三 、土地增值稅清算扣除確認(rèn)
1. 招拍掛土地成本確認(rèn)
2. 土地投資方式下土地成本確認(rèn)
3. 以房換地(以地?fù)Q房)方式下土地成本確認(rèn)
4. 以股權(quán)轉(zhuǎn)讓名義轉(zhuǎn)讓土地成本確認(rèn)
5. 紅線外支出
6. 配建房土地成本確認(rèn)
7. 不同土地返還款財(cái)稅處理
8. 滯后公配(成本差)處理方法
9. 裝修分類以及清算扣除技巧
10. 不同售樓部對(duì)清算的影響
11. 財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除(不同融資方式資金成本確認(rèn))
12. 開發(fā)間接費(fèi)、資本化利息扣除注意事項(xiàng)
13. 稅金扣除與收入配比的復(fù)雜性
14. 印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅扣除
15. “舊房”界定以及土地增值稅計(jì)算流程
四 “ 拆 遷 還 建 ” 財(cái) 稅 處 理
1. 拆遷還建經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)分析
2. 拆遷還建不同會(huì)計(jì)處理對(duì)稅收的影響
3. 拆遷還建增值稅視同銷售計(jì)稅依據(jù)選擇
4. 拆遷還建企業(yè)所得稅處理暨稅收調(diào)整
5. 拆遷還建土地增值稅處理暨申報(bào)表填報(bào)技巧
6. 價(jià)差部分處理技巧
7. 拆遷還建發(fā)票開具、契稅等問題解析
8. 銷售與購(gòu)進(jìn)“爛尾樓”土地增值稅解析
五 、成本分?jǐn)偱c車位
1. 會(huì)計(jì)核算對(duì)象對(duì)土地增值稅影響
2. 成本分?jǐn)傇瓌t解讀
3. 占地面積法分?jǐn)傄I(lǐng)
4. 建筑面積法與申報(bào)表銜接
5. 直接成本法的運(yùn)用
6. 預(yù)算造價(jià)法適用要點(diǎn)
7. 層高系數(shù)法適用原理分析
8. 人防車位銷售稅收分析
9. 無(wú)產(chǎn)權(quán)車位、有產(chǎn)權(quán)車位、機(jī)械車位等稅收差異分析
10. 車位成本分?jǐn)傄I(lǐng)
六 、土地增值稅稅負(fù)測(cè)算
1. 數(shù)據(jù)采集來(lái)源
2. 收入數(shù)據(jù)采集與分割
3. 成本數(shù)據(jù)采集與分?jǐn)?br />
4. 稅金數(shù)據(jù)采集與計(jì)算
5. 數(shù)據(jù)綜合運(yùn)用與稅負(fù)測(cè)算結(jié)果比對(duì)
6. 土地增值稅臨界點(diǎn)分析
7. 土地增值稅稅負(fù)預(yù)測(cè)方法介紹