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 桂財會〔2025〕2號

各市、縣財政局，區(qū)直各部門：

為貫徹落實新會計法和中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》的有關(guān)要求，推動各級行政事業(yè)單位持續(xù)完善內(nèi)部控制建設(shè)，持續(xù)提升財會監(jiān)督效能，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》（財會〔2017〕1號）和《財政部關(guān)于開展2024年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作的通知》（財會〔2025〕1號）部署及要求，就我區(qū)2024年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作有關(guān)事項通知如下：

一、總體要求

（一）加強組織協(xié)調(diào)。

各地區(qū)、各部門、各單位要進一步提高政治站位，深刻認識新時代內(nèi)部控制工作的重要意義，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升政府治理效能、深化財稅體制改革的基礎(chǔ)作用。各地區(qū)、各部門、各單位要落實財會監(jiān)督主體責(zé)任，扎實做好內(nèi)部控制報告編報工作。內(nèi)部控制報告編報采取“統(tǒng)一部署、分級負責(zé)”原則，各級財政部門負責(zé)對本級各部門、單位的匯總、審核和指導(dǎo)；各部門負責(zé)對機關(guān)本級及所屬單位的監(jiān)督指導(dǎo)，做好匯總、審核工作；各單位要健全工作機制，制定工作方案，及時、全面編制、報送本單位內(nèi)部控制報告。

（二）科學(xué)準(zhǔn)確填報。

各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)2024年度內(nèi)部控制建設(shè)的實際情況、存在的問題和取得的成效，以能夠反映本單位內(nèi)部控制建設(shè)真實情況的相關(guān)材料為支撐（佐證材料須加蓋單位公章），科學(xué)準(zhǔn)確編制本單位《2024年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告》（附件1），經(jīng)本單位主要負責(zé)人批準(zhǔn)后向主管部門報送。各級匯總單位應(yīng)當(dāng)對本級及所屬單位內(nèi)部控制報告進行審核和匯總，編制并報送《2024年度地區(qū)（部門）匯總內(nèi)部控制報告》（附件2，以下簡稱“匯總內(nèi)部控制報告”），經(jīng)本單位負責(zé)人批準(zhǔn)后按規(guī)定報送上一級匯總單位。請各單位編報前務(wù)必仔細閱讀附件1、附件2所示模板及說明，避免錯填、漏填。凡通過網(wǎng)絡(luò)方式填報的內(nèi)部控制報告及佐證材料，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行脫敏脫密處理，嚴(yán)禁網(wǎng)絡(luò)報送涉密信息。

（三）提升審核質(zhì)效。

各地區(qū)、各部門、各單位要加強內(nèi)部控制報告及佐證材料的審核工作，重點關(guān)注報告的規(guī)范性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、數(shù)據(jù)的合理性以及佐證材料的真實性，有關(guān)數(shù)據(jù)要與部門決算、預(yù)算績效管理、政府采購等數(shù)據(jù)口徑保持一致。各地區(qū)、各部門、各單位要在內(nèi)部控制報告中全面反映審核情況，未經(jīng)審核的內(nèi)部控制報告不得上報。各單位應(yīng)當(dāng)參照《2024年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告審核說明》（附件3）開展審核工作；各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)參照《2024年度地區(qū)（部門）匯總內(nèi)部控制報告審核說明》（附件4）開展審核工作。其中，區(qū)直各主管部門應(yīng)對所屬單位開展100%全覆蓋審核，各市縣財政部門按不低于30%的比例對所轄單位進行抽查審核。同時，鼓勵各地區(qū)、各部門對抽取單位的內(nèi)部控制建設(shè)情況和內(nèi)部控制報告的編報質(zhì)量進行現(xiàn)場審核。審核力量不足的，可以積極發(fā)動有關(guān)內(nèi)部控制咨詢專家或按相關(guān)規(guī)定聘請第三方中介機構(gòu)專業(yè)人員參與，確保審核工作力度和質(zhì)量。

（四）強化結(jié)果應(yīng)用。

各地區(qū)、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部控制報告編報工作為抓手，積極開展內(nèi)部控制專題分析、問題整改和成果應(yīng)用工作，針對內(nèi)部控制報告反映的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，及時制定整改措施，進一步完善內(nèi)部控制體系；挖掘內(nèi)部控制在完善單位管理制度、績效管理、監(jiān)督問責(zé)、干部選拔任用等方面的應(yīng)用價值；認真總結(jié)本地區(qū)（部門）內(nèi)部控制建設(shè)和實施過程中的經(jīng)驗做法和取得成效，形成具有可復(fù)制、可推廣的典型案例，并在匯總內(nèi)部控制報告中列示。區(qū)直各主管部門應(yīng)在本部門及二級單位優(yōu)選至少1個典型案例納入?yún)R總報告，各設(shè)區(qū)市財政局應(yīng)優(yōu)選本地區(qū)至少2個典型案例納入?yún)R總報告。

二、具體編報要求

（一）編報范圍。2024年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報范圍為全區(qū)各級各類具有獨立法人資格并作為預(yù)算編制主體的行政事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)符合2024年決算報送范圍，符合條件的行政事業(yè)單位“應(yīng)統(tǒng)盡統(tǒng)”“應(yīng)報盡報”。2024年新組建部門、職能整體劃轉(zhuǎn)不再保留的部門無需編報2024年度內(nèi)部控制報告；涉及部分職能劃轉(zhuǎn)的部門正常編報2024年度內(nèi)部控制報告。

（二）編報方式。2024年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報采用網(wǎng)絡(luò)報送方式，請登錄“統(tǒng)一報表系統(tǒng)”（https://tybb.czt.gxzf.gov.cn），開展2024年內(nèi)部控制報告編報工作。具體用戶名為：單位代碼+@NKBG，其中單位代碼為：20+組織機構(gòu)代碼（9位）（或統(tǒng)一社會信用代碼的第9到第17位）+報表類型（0為單戶表，7為匯總表）。上年度已填報過的行政事業(yè)單位用戶名和密碼同上年度。根據(jù)安全工作要求，目前內(nèi)控報告編報系統(tǒng)用戶名和密碼一致的單位暫無法登錄，請遇到該情形的單位或忘記密碼的單位聯(lián)系廣西財政信息管理中心（0771—5331800）或同級財政部門進行密碼重置。

（三）報送內(nèi)容及時間要求。

1.區(qū)直主管部門。

區(qū)直各主管部門應(yīng)于2025年5月20日前完成本級和所屬行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作,并在填報系統(tǒng)中上傳本部門匯總內(nèi)部控制報告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件，同時將本部門匯總內(nèi)部控制報告蓋章電子版通過文檔云報送至自治區(qū)財政廳，報送路徑：文檔云/單位文檔/交換網(wǎng)/公共文件夾/會計管理處/2024年度/2024年度部門匯總內(nèi)部控制報告報送（請各部門自行新建本部門的文件夾，并按“部門編碼+部門簡稱”命名）。匯總內(nèi)部控制報告應(yīng)當(dāng)由本部門主要負責(zé)人簽章，并加蓋單位公章。部門所屬單位內(nèi)部控制報送時間由各區(qū)直主管部門確定。

2.各設(shè)區(qū)市財政部門。

各設(shè)區(qū)市財政部門應(yīng)于2025年5月20日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作,并在填報系統(tǒng)中上傳本地區(qū)匯總內(nèi)部控制報告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件。匯總內(nèi)部控制報告應(yīng)當(dāng)由設(shè)區(qū)市財政局主要負責(zé)人簽章，并加蓋單位公章。

各縣（市、區(qū)）財政部門匯總內(nèi)部控制報告的報送時間由各設(shè)區(qū)市財政部門確定，各縣（市、區(qū)）財政部門應(yīng)當(dāng)按照設(shè)區(qū)市財政局的規(guī)定按時完成內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作。

三、其他事項

（一）關(guān)于內(nèi)控報告審核及評價工作。請各地區(qū)、各部門務(wù)必高度重視內(nèi)部控制報告審核工作，堅持問題導(dǎo)向，加強業(yè)務(wù)指導(dǎo)，嚴(yán)格督促各單位對審核發(fā)現(xiàn)問題認真進行整改完善。對不符合規(guī)范性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、合理性以及佐證材料真實性的報告予以退回，責(zé)令編報單位在規(guī)定時間內(nèi)完成整改后再行上報；對編報質(zhì)量未達到良以上等次的單位，要加大督促指導(dǎo)力度，提升問題整改實效。其中，編報質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)可按照《廣西壯族自治區(qū)財政廳關(guān)于認真做好2022年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報審核工作的通知》工作要求。對于發(fā)現(xiàn)問題拒不糾正，對財政部門、主管部門指出問題拒不整改的，可采取約談、通報等措施責(zé)令糾正。自治區(qū)財政廳將組織開展對各部門、各設(shè)區(qū)市內(nèi)部控制報告編報質(zhì)量的抽查審核工作，并根據(jù)《廣西壯族自治區(qū)財政廳關(guān)于印發(fā)自治區(qū)本級部門預(yù)算管理和整體支出績效考評暫行辦法的通知》（桂財辦〔2023〕36號）和《廣西壯族自治區(qū)財政廳關(guān)于印發(fā)廣西壯族自治區(qū)財政管理工作績效考核與激勵辦法的通知》（桂財預(yù)〔2024〕58號）有關(guān)要求進行評價。同時，自治區(qū)財政廳將適時開展內(nèi)部控制報告編報質(zhì)量“回頭看”工作，具體時間另行通知。

（二）關(guān)于內(nèi)控報告編報資料。自治區(qū)財政廳將在官網(wǎng)（czt.gxzf.gov.cn）“會計管理”欄目上傳我區(qū)2024年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報輔導(dǎo)資料，供下載查閱。

（三）聯(lián)系方式。各單位在填報過程中如有問題請按照隸屬關(guān)系及時與自治區(qū)財政廳或各市縣財政局溝通反饋。各市縣財政部門要加強指導(dǎo)，掌握填報系統(tǒng)的操作流程、常見問題處理和填報指標(biāo)口徑，做好本地區(qū)的指導(dǎo)服務(wù)。

1.業(yè)務(wù)咨詢。

自治區(qū)財政廳會計管理處：蘇曉鴿，電話：0771—5331602；賓玉連，電話：0771—5331595。

2.技術(shù)服務(wù)。

廣西財政信息管理中心：謝耀虎，電話：0771—5331800；張世銘，電話：0771—5331677。

附件：1.2024年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告

2.2024年度地區(qū)（部門）匯總內(nèi)部控制報告

3.2024年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告審核說明

4.2024年度地區(qū)（部門）匯總內(nèi)部控制報告審核說明

2025年3月13日