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一、績效指標(biāo)的類型和設(shè)置要求
績效指標(biāo)包括成本指標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)四類一級指標(biāo)。原則上每一項(xiàng)目均應(yīng)設(shè)置產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)。工程基建類項(xiàng)目和大型修繕及購置項(xiàng)目等應(yīng)設(shè)置成本指標(biāo)，并逐步推廣到其他具備條件的項(xiàng)目。滿意度指標(biāo)根據(jù)實(shí)際需要選用。

　?。ㄒ唬┏杀局笜?biāo)。

　　為加強(qiáng)成本管理和成本控制，應(yīng)當(dāng)設(shè)置成本指標(biāo)，以反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)所產(chǎn)生的成本。項(xiàng)目支出首先要強(qiáng)化成本的概念，加強(qiáng)成本效益分析。對單位成本無法拆分核算的任務(wù)，可設(shè)定分項(xiàng)成本控制數(shù)。對于具有負(fù)外部性的支出項(xiàng)目，還應(yīng)選取負(fù)作用成本指標(biāo)，體現(xiàn)相關(guān)活動(dòng)對生態(tài)環(huán)境、社會公眾福利等方面可能產(chǎn)生的負(fù)面影響，以綜合衡量項(xiàng)目支出的整體效益。

　　成本指標(biāo)包括經(jīng)濟(jì)成本指標(biāo)、社會成本指標(biāo)和生態(tài)環(huán)境成本指標(biāo)等二級指標(biāo)，分別反映項(xiàng)目實(shí)施產(chǎn)生的各方面成本的預(yù)期控制范圍。

　　1.經(jīng)濟(jì)成本指標(biāo)。反映實(shí)施相關(guān)項(xiàng)目所產(chǎn)生的直接經(jīng)濟(jì)成本。

　　2.社會成本指標(biāo)。反映實(shí)施相關(guān)項(xiàng)目對社會發(fā)展、公共福利等方面可能造成的負(fù)面影響。

　　3.生態(tài)環(huán)境成本指標(biāo)。反映實(shí)施相關(guān)項(xiàng)目對自然生態(tài)環(huán)境可能造成的負(fù)面影響。

　?。ǘ┊a(chǎn)出指標(biāo)。

　　產(chǎn)出指標(biāo)是對預(yù)期產(chǎn)出的描述，包括數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)等二級指標(biāo)。

　　1.數(shù)量指標(biāo)。反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)數(shù)量，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目活動(dòng)設(shè)定相應(yīng)的指標(biāo)內(nèi)容。數(shù)量指標(biāo)應(yīng)突出重點(diǎn)，力求以較少的指標(biāo)涵蓋體現(xiàn)主要工作內(nèi)容。

　　2.質(zhì)量指標(biāo)。反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)和水平，原則上工程基建類、信息化建設(shè)類等有明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目應(yīng)設(shè)置質(zhì)量指標(biāo)，如“設(shè)備故障率”、“項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格率”等。

　　3.時(shí)效指標(biāo)。反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)的及時(shí)程度和效率情況。設(shè)置時(shí)效指標(biāo)，需確定整體完成時(shí)間。對于有時(shí)限完成要求、關(guān)鍵性時(shí)間節(jié)點(diǎn)明確的項(xiàng)目，還需要分解設(shè)置約束性時(shí)效指標(biāo)；對于內(nèi)容相對較多并且復(fù)雜的項(xiàng)目，可根據(jù)工作開展周期或頻次設(shè)定相應(yīng)指標(biāo)，如“工程按時(shí)完工率”、“助學(xué)金發(fā)放周期”等。

　　產(chǎn)出指標(biāo)的設(shè)置應(yīng)當(dāng)與主要支出方向相對應(yīng)，原則上不應(yīng)存在重大缺項(xiàng)、漏項(xiàng)。數(shù)量指標(biāo)和質(zhì)量指標(biāo)原則上均需設(shè)置，時(shí)效指標(biāo)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際設(shè)置，不作強(qiáng)制要求。

　?。ㄈ┬б嬷笜?biāo)。

　　效益指標(biāo)是對預(yù)期效果的描述，包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)等二級指標(biāo)。

　　1.經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)。反映相關(guān)產(chǎn)出對經(jīng)濟(jì)效益帶來的影響和效果，包括相關(guān)產(chǎn)出在當(dāng)年及以后若干年持續(xù)形成的經(jīng)濟(jì)效益，以及自身創(chuàng)造的直接經(jīng)濟(jì)效益和引領(lǐng)行業(yè)帶來的間接經(jīng)濟(jì)效益。

　　2.社會效益指標(biāo)。反映相關(guān)產(chǎn)出對社會發(fā)展帶來的影響和效果，用于體現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)施當(dāng)年及以后若干年在提升治理水平、落實(shí)國家政策、推動(dòng)行業(yè)發(fā)展、服務(wù)民生大眾、維持社會穩(wěn)定、維護(hù)社會公平正義、提高履職或服務(wù)效率等方面的效益。

　　3.生態(tài)效益指標(biāo)。反映相關(guān)產(chǎn)出對自然生態(tài)環(huán)境帶來的影響和效果，即對生產(chǎn)、生活條件和環(huán)境條件產(chǎn)生的有益影響和有利效果。包括相關(guān)產(chǎn)出在當(dāng)年及以后若干年持續(xù)形成的生態(tài)效益。

　　對于一些特定項(xiàng)目，應(yīng)結(jié)合管理需要確定必設(shè)指標(biāo)的限定要求。如工程基建類項(xiàng)目和大型修繕及購置項(xiàng)目，考慮使用期限，必須在相關(guān)指標(biāo)中明確當(dāng)年及以后一段時(shí)期內(nèi)預(yù)期效益發(fā)揮情況。

　　對于具備條件的社會效益指標(biāo)和生態(tài)效益指標(biāo)，應(yīng)盡可能通過科學(xué)合理的方式，在予以貨幣化等量化反映的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)列為經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，以便于進(jìn)行成本效益分析比較。

　　（四）滿意度指標(biāo)。

　　滿意度指標(biāo)是對預(yù)期產(chǎn)出和效果的滿意情況的描述，反映服務(wù)對象或項(xiàng)目受益人及其他相關(guān)群體的認(rèn)可程度。對申報(bào)滿意度指標(biāo)的項(xiàng)目，在項(xiàng)目執(zhí)行過程中應(yīng)開展?jié)M意度調(diào)查或者其他收集滿意度反饋的工作。如“展覽觀眾滿意度”、“補(bǔ)貼對象滿意度”等。

　　滿意度指標(biāo)一般適用于直接面向社會主體及公眾提供公共服務(wù)，以及其他事關(guān)群眾切身利益的項(xiàng)目支出，其他項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際情況可不設(shè)滿意度指標(biāo)。

二、績效指標(biāo)的具體編制
（一）績效指標(biāo)名稱及解釋。

　　1.指標(biāo)名稱。指末級指標(biāo)的名稱，是對指標(biāo)含義的簡要描述，要求簡潔明確、通俗易懂。如“房屋修繕面積”、“設(shè)備更新改造數(shù)量”、“驗(yàn)收合格率”等。

　　2.指標(biāo)解釋。是對末級指標(biāo)名稱的概念性定義，反映該指標(biāo)衡量的具體內(nèi)容、計(jì)算方法和數(shù)據(jù)口徑等。

　?。ǘ┛冃е笜?biāo)來源。

　　1.政策文件。部門和單位可以從黨中央、國務(wù)院或本部門在某一個(gè)領(lǐng)域明確制定的目標(biāo)、規(guī)劃、計(jì)劃、工作要求中提煉績效指標(biāo)。此類指標(biāo)主要是有明確的統(tǒng)計(jì)口徑和獲取規(guī)范的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，有較高數(shù)據(jù)質(zhì)量和權(quán)威性。如國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展五年規(guī)劃提出的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展主要指標(biāo)、城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率、每千人口擁有執(zhí)業(yè)（助理）醫(yī)師數(shù)、森林覆蓋率等。

　　2.部門日常工作。

　?。?）統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。此類指標(biāo)在部門日常工作中約定俗成、經(jīng)常使用，并且有統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)支撐，可以作為績效指標(biāo)。

　?。?）部門管理（考核）指標(biāo)。中央部門對下屬單位、地方各類考核中明確的考核指標(biāo)，可以作為績效指標(biāo)。如國家教育主管部門組織的對高校、學(xué)科、教師的考核評比等。

　?。?）部門工作計(jì)劃和項(xiàng)目實(shí)施方案。中央部門對實(shí)施項(xiàng)目的考慮和工作安排，經(jīng)規(guī)范程序履行審批手續(xù)后，可以作為績效指標(biāo)。如開展調(diào)研次數(shù)、培訓(xùn)人次等。

　　3.社會機(jī)構(gòu)評比、新聞媒體報(bào)道等。具有社會公信力的非政府組織、公益機(jī)構(gòu)、新聞媒體等對公共服務(wù)質(zhì)量和輿論情況等長期或不定期跟蹤調(diào)查，形成的具有一定權(quán)威性和公認(rèn)度的指標(biāo)。

　　4.其他參考指標(biāo)。甄別使用開展重點(diǎn)績效評價(jià)采用的指標(biāo)、已納入績效指標(biāo)庫管理和應(yīng)用的指標(biāo)。

　　如按照上述來源難以獲取適宜指標(biāo)，部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要科學(xué)合理創(chuàng)設(shè)指標(biāo)。如可以立足我國管理實(shí)際，借鑒國外政府績效管理、學(xué)術(shù)研究、管理實(shí)踐等經(jīng)驗(yàn)，合理創(chuàng)設(shè)相關(guān)指標(biāo)。

　?。ㄈ┛冃е笜?biāo)值設(shè)定依據(jù)。

　　績效指標(biāo)值通常用絕對值和相對值表示，主要依據(jù)或參考計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)或財(cái)政部和業(yè)務(wù)主管部門認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行設(shè)定。

　　1.計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)計(jì)劃依據(jù)可再細(xì)分為國家級、中央部門級計(jì)劃或要求。如黨中央和國務(wù)院文件、政府工作報(bào)告、各類規(guī)劃、部門正式文件、有關(guān)會議紀(jì)要提及的計(jì)劃或考核要求等。

　　2.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。包括行業(yè)國際標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)省級標(biāo)準(zhǔn)等。如涉及工藝、技術(shù)等指標(biāo)時(shí)可采用。

　　3.歷史標(biāo)準(zhǔn)?？蓞⒖冀昕冃е笜?biāo)平均值、上年值、歷史極值等。

　　4.預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)。主要用于成本指標(biāo)的取值，不得超出規(guī)定的預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置目標(biāo)值。

　　5.其他標(biāo)準(zhǔn)。其他參考數(shù)值、類似項(xiàng)目的情況等。

　?。ㄋ模┛冃е笜?biāo)完成值取值方式。

　　根據(jù)績效指標(biāo)具體數(shù)值（情況）的特點(diǎn)、來源等明確取值方式。部門應(yīng)在設(shè)置績效指標(biāo)時(shí)一并明確有關(guān)取值要求和方法。常用的方式有：

　　1.直接證明法。指可以根據(jù)外部權(quán)威部門出具的數(shù)據(jù)、鑒證、報(bào)告證明的方法，通常適用于常見的官方統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等。

　　2.情況統(tǒng)計(jì)法。指按規(guī)定口徑對有關(guān)數(shù)據(jù)和情況進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)、計(jì)算、對比、匯總等整理的方法。多數(shù)產(chǎn)出指標(biāo)適用于本方法。

　　3.情況說明法。對于定性指標(biāo)等難以通過量化指標(biāo)衡量的情況，由部門根據(jù)設(shè)置績效目標(biāo)時(shí)明確的績效指標(biāo)來源和指標(biāo)值設(shè)定依據(jù)，對指標(biāo)完成的程度、進(jìn)度、質(zhì)量等情況進(jìn)行說明并證明，并依據(jù)說明對完成等次進(jìn)行判斷。

　　4.問卷調(diào)查法。指運(yùn)用統(tǒng)一設(shè)計(jì)的問卷向被選取的調(diào)查對象了解情況或征詢意見的調(diào)查方法。一般適用于滿意度調(diào)查等。部門可以根據(jù)必要性、成本和實(shí)施可行性，明確由實(shí)施單位在項(xiàng)目實(shí)施過程中開展。

　　5.趨勢判斷法。指運(yùn)用大數(shù)據(jù)思維，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)施期總體目標(biāo)，對指標(biāo)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、修正、分析，預(yù)判項(xiàng)目在全生命周期不同階段的數(shù)據(jù)趨勢。

　?。ㄎ澹┛冃е笜?biāo)完成值數(shù)據(jù)來源。

　　1.統(tǒng)計(jì)部門統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。如GDP、工業(yè)增加值、常住人口等。

　　2.權(quán)威機(jī)構(gòu)調(diào)查（統(tǒng)計(jì)）。如基本科學(xué)指標(biāo)數(shù)據(jù)庫（ESI）高校學(xué)科排名、科學(xué)引文索引（SCI）收錄論文數(shù)等。

　　3.部門統(tǒng)計(jì)年鑒。如在校學(xué)生數(shù)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)參保率等。

　　4.部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)。如培訓(xùn)人數(shù)、網(wǎng)站訪問量、完成課題數(shù)、滿意度等。

　　5.部門業(yè)務(wù)記錄。如能夠反映重大文化活動(dòng)、演出展覽現(xiàn)場的音像、視頻資料等。

　　6.部門業(yè)務(wù)評判。如項(xiàng)目成效、工作效果等定性指標(biāo)。

　　7.問卷調(diào)查報(bào)告。如滿意度等。

　　8.媒體輿論。如滿意度等。

　　9.其他數(shù)據(jù)來源。

　?。┲笜?biāo)分值權(quán)重。

　　績效指標(biāo)分值權(quán)重根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況確定。原則上一級指標(biāo)權(quán)重統(tǒng)一按以下方式設(shè)置：對于設(shè)置成本指標(biāo)的項(xiàng)目，成本指標(biāo)20%、產(chǎn)出指標(biāo)40%、效益指標(biāo)20%、滿意度指標(biāo)10%（其余10%的分值權(quán)重為預(yù)算執(zhí)行率指標(biāo)，編制預(yù)算時(shí)暫不設(shè)置，部門或單位開展自評時(shí)使用，下同）；對于未設(shè)置成本指標(biāo)的項(xiàng)目，產(chǎn)出指標(biāo)50%、效益指標(biāo)30%、滿意度指標(biāo)10%；對于不需設(shè)置滿意度指標(biāo)的項(xiàng)目，其效益指標(biāo)分值權(quán)重相應(yīng)可調(diào)增10%。各指標(biāo)分值權(quán)重依據(jù)指標(biāo)的重要程度合理設(shè)置，在預(yù)算批復(fù)中予以明確，設(shè)立后原則上不得調(diào)整。

　?。ㄆ撸┛冃е笜?biāo)賦分規(guī)則。

　　1.直接賦分。主要適用于進(jìn)行“是”或“否”判斷的單一評判指標(biāo)。符合要求的得滿分，不符合要求的不得分或者扣相應(yīng)的分?jǐn)?shù)。

　　2.按照完成比例賦分，同時(shí)設(shè)置及格門檻。主要適用于量化的統(tǒng)計(jì)類等定量指標(biāo)。具體可根據(jù)指標(biāo)目標(biāo)值的精細(xì)程度、數(shù)據(jù)變化區(qū)間進(jìn)行設(shè)定。

　　預(yù)算執(zhí)行率按區(qū)間賦分，并設(shè)置及格門檻。如：項(xiàng)目完成，且執(zhí)行數(shù)控制在年度預(yù)算規(guī)模之內(nèi)的，得10分；項(xiàng)目尚未完成，預(yù)算執(zhí)行率小于100%且大于等于80%的得7分，預(yù)算執(zhí)行率小于80%且大于等于60%的得5分，預(yù)算執(zhí)行率小于60%的不得分。

　　其他定量指標(biāo)按比例賦分，并設(shè)置及格門檻。如：完成率小于60%為不及格，不得分；大于等于60%的，按超過的比重賦分，計(jì)算公式為：得分=（實(shí)際完成率-60%）/（1-60%）×指標(biāo)分值。

　　3.按評判等級賦分。主要適用于情況說明類的定性指標(biāo)。分為基本達(dá)成目標(biāo)、部分實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)程度較低三個(gè)檔次，并分別按照該指標(biāo)對應(yīng)分值區(qū)間100%-80%（含）、80%-60%（含）、60%-0%合理確定分值。

　　4.滿意度賦分。適用于對服務(wù)對象、受益群體的滿意程度詢問調(diào)查，一般按照區(qū)間進(jìn)行賦分。如：滿意度大于等于90%的得10分，滿意度小于90%且大于等于80%的得8分，滿意度小于80%且大于等于60%的得5分，滿意度小于60%不得分。

　　（八）績效指標(biāo)佐證資料要求。

　　按照數(shù)據(jù)來源提供對應(yīng)的佐證材料。主要包括以下類型：

　　1.正式資料。統(tǒng)計(jì)年鑒、文件、證書、專業(yè)機(jī)構(gòu)意見（標(biāo)準(zhǔn)文書）等。

　　2.工作資料。部門總結(jié)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、部門內(nèi)部簽報(bào)、專家論證意見、滿意度調(diào)查報(bào)告、相關(guān)業(yè)務(wù)資料等。對于過程性資料，部門和單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目實(shí)施過程中及時(shí)保存整理。

　　3.原始憑證。預(yù)決算報(bào)表、財(cái)務(wù)賬、資產(chǎn)賬、合同、簽到表、驗(yàn)收憑證、網(wǎng)站截屏等。

　　4.說明材料。針對確無直接佐證材料或者綜合性的內(nèi)容，由相關(guān)單位、人員出具正式的說明。