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一、業(yè)財融合概述
業(yè)財融合是指企業(yè)業(yè)務管理工 作和財務管理工作的互相融合，推 動企業(yè)財務從原先對業(yè)務進行事后 核算和監(jiān)督轉變?yōu)槭孪阮A測、事中 控制和事后監(jiān)督與信息反饋，使財 務更多地參與業(yè)務中來，幫助企業(yè) 實現(xiàn)價值最大化目標。
2016年，財政部發(fā)布的《管 理會計基本指引》明確“單位應用 管理會計，應遵循融合性原則。管 理會計應嵌入單位相關領域、層次、 環(huán)節(jié)，以業(yè)務流程為基礎，利用管 理會計工具方法，將財務和業(yè)務等 有機融合”。在數(shù)字化時代，財務 部門必須轉型：借助標準化、自動 化和共享服務提高效率，借助云計 算、大數(shù)據(jù)和BI 等提供有效的管 理信息，通過決策支持和績效管理 發(fā)揮更大的影響力和作用，也就是 數(shù)字化時代的業(yè)財融合。
二、業(yè)財融合的意義
(一)信息高度集中，有利于 確保財務信息質量
信息高度集中往往伴隨著業(yè)務 流程的標準化和規(guī)范化。在統(tǒng)一的 系統(tǒng)下，通過制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準
和編碼規(guī)則，企業(yè)可以確保不同部 門、不同系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的可比性和兼 容性，財務處理流程得到明確界定 和嚴格執(zhí)行，減少了人為干預和隨 意性，提高了財務信息的可靠性和 可比性，從而確保財務信息質量。
(二)控制企業(yè)成本，有利于 企業(yè)的持續(xù)發(fā)展
業(yè)財融合使企業(yè)能夠更清晰地 了解業(yè)務活動和財務狀況，從而制 定出合理的成本控制目標。這有助 于企業(yè)在運營過程中始終保持對成 本的有效控制，確保資源的高效利 用。通過業(yè)財融合，企業(yè)可以深入 分析業(yè)務與財務數(shù)據(jù)的關聯(lián)性和規(guī) 律性，發(fā)現(xiàn)資源配置中的不合理之 處，并進行相應的調整和優(yōu)化。這 有助于降低浪費，提高資源利用效 率，進而降低企業(yè)成本。業(yè)財融合 促進了信息的實時共享和傳遞，使 得財務部門能夠及時了解業(yè)務部門 的成本發(fā)生情況。通過實時的成本 監(jiān)控機制，企業(yè)可以迅速發(fā)現(xiàn)成本 異常和浪費現(xiàn)象，并立即與業(yè)務部 門溝通，共同尋找解決方案進行調 整。這種快速的響應和靈活的調整 有助于企業(yè)保持對成本的敏銳感知 和有效控制，防止成本失控。
(三)提升企業(yè)管理效率，有 利于企業(yè)資源優(yōu)化
業(yè)財融合不是單一片面的簡單 流程，而是更為科學合理的系統(tǒng)布 局，在企業(yè)財務管理中植入業(yè)財融 合，可快速提高企業(yè)的財務工作效 率。業(yè)財融合利用一種新的業(yè)財管 理機制，形成技術創(chuàng)新、部門互通、 資源共享、協(xié)同互贏的新財務管理 局面，體現(xiàn)企業(yè)經濟運行及活動環(huán) 境的時效性、管控化。在獲取數(shù)據(jù)、 核算統(tǒng)計、信息分析中具體發(fā)揮自 身的主導性，創(chuàng)新財務管理的傳統(tǒng) 模式，轉型為事先預測、預先處理， 全面提高財務管理效率。業(yè)財融合 的一個顯著作用就是使資源配置情 況能夠更加直觀化，真正做到好鋼 用在刀刃上。如加速企業(yè)資源的整 合，形成業(yè)財綜合管控平臺，使業(yè) 務單元與財務模式進行資源共享， 提升企業(yè)經濟效益、財務管理質量， 企業(yè)的內耗在短時間內得到有效控 制，并發(fā)揮資源的協(xié)同功能，讓業(yè) 務開展及財務管理變得更為輕松、 有效。
(四)加強防范風險的能力， 有利于快速做出控制和管理措施
在企業(yè)運行中財務風險極易發(fā)
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生，風險的存在要求企業(yè)快速轉變 應對機制，構建風險預防、風險識 別、風險規(guī)避機制。如果沒有財務 分析能力或是財務分析能力較弱， 企業(yè)將很難在市場上存活。通過業(yè) 財融合可以提高財務分析能力，防 止企業(yè)財務風險的發(fā)生，在業(yè)財融 合體系下經營風險、財務風險的整 體監(jiān)測效率提高。如利用業(yè)財融合 管控平臺及時監(jiān)測財務數(shù)據(jù)、經營 動態(tài)，根據(jù)財務數(shù)據(jù)、業(yè)務信息的 波動變化，掌握目前企業(yè)的經濟運 轉動態(tài)，并根據(jù)實際動態(tài)制定相應 的風險應對機制。
三、A 企業(yè)實施業(yè)財融合的必 要性
( 一 )A 企業(yè)基本情況
A 企業(yè)是一家專業(yè)化研發(fā)和生 產、銷售于一體的高新技術企業(yè)。 近幾年公司業(yè)務量處于明顯增長狀 態(tài)。
( 二 )A 企業(yè)財務管理中存在 的問題
1.信息化水平欠缺，業(yè)財聯(lián)系 不緊密，業(yè)財信息溝通不暢。A 企 業(yè)業(yè)務部門和財務部門之間缺乏有 效的溝通機制和共同語言，導致信 息傳遞不暢和理解偏差。業(yè)務和財 務流程之間缺乏順暢的銜接，導致 流程斷裂或重復勞動。例如，A 公 司目前使用OA 系統(tǒng)實現(xiàn)費用報 銷、采購銷售訂單、項目管理的審 批流程。但是，財務核算的系統(tǒng)與 OA系統(tǒng)并不串聯(lián)，審批的業(yè)務信 息無法進入到財務核算系統(tǒng)。財務 核算系統(tǒng)需要重復錄入前端報銷費 用單、收款單、付款單等業(yè)務端。 隨著業(yè)務量的增長，重復的數(shù)據(jù)錄
入給公司人員帶來很大的負擔，而 且會造成數(shù)據(jù)信息偏差錯誤。
2.人員專業(yè)能力素質有待提 升。A 企業(yè)財務部門傳統(tǒng)財務觀念 根深蒂固，習慣于傳統(tǒng)的會計核算 工作，只站在核算職能的角度看待 企業(yè)的業(yè)務活動，容易與業(yè)務部門 產生對立的局面，缺乏業(yè)財融合的 理念和實踐經驗。對業(yè)務部門的實 際運作和市場需求了解不足，難以 提供有價值的財務建議。這基本上 的大部分中小企業(yè)的痛點。與此同 時，A 企業(yè)業(yè)務部門缺乏財務思維， 具體表現(xiàn)在成本意識淡薄、預算控 制不嚴、忽視財務分析。
3.財務風險控制不到位。A 企 業(yè)內部控制系統(tǒng)的有效性不足，各 經營節(jié)點銜接不暢，甚至存在漏洞。 這是由于制度缺失、執(zhí)行不力等原 因造成的。且業(yè)務部門和財務部門 對企業(yè)目標的認知存在差異。業(yè)務 部門可能更關注短期銷售業(yè)績和市 場占有率，而財務部門則更側重于 長期的財務穩(wěn)定性和盈利能力。當 兩者目標不一致時，容易導致資源 配置不合理，財務風險增加。
4.缺乏有效的考核與監(jiān)督。A 企業(yè)建立了初步的融合框架，但在 考核與監(jiān)督方面存在明顯不足。企 業(yè)希望通過業(yè)財融合來提升運營效 率，優(yōu)化資源配置，但實際效果并 未達到預期。由于缺乏有效的考核 與監(jiān)督機制，業(yè)務部門與財務部門 之間的協(xié)作受到阻礙。雙方在目標 設定、任務分配、資源調度等方面 存在分歧和矛盾，導致業(yè)財融合難 以順利推進。
綜上所述，有必要推進A 企 業(yè)業(yè)財融合建設，助力企業(yè)發(fā)展。
四、A 企業(yè)推進業(yè)財融合的建 議
(一)加強內部控制制度，實 現(xiàn)業(yè)務財務一體化管理。(制度)
1.建立跨部門合作機制。設 立業(yè)務和財務高級管理職位，確保 雙方團隊之間的密切合作和有效溝 通。定期組織跨部門會議，讓業(yè)務 和財務人員共同參與，對各自部門 業(yè)務活動遇到的問題提出討論提出 解決方案。
2.優(yōu)化業(yè)務流程。對現(xiàn)有的業(yè) 務流程進行全面梳理，識別并消除 冗余環(huán)節(jié)和瓶頸點。將業(yè)務流程與 財務流程緊密結合，確保業(yè)務活動 能夠自動生成相應的財務數(shù)據(jù)，減 少人工干預和重復工作。
3.完善內部控制與風險管理。 制定完善的內部控制制度，規(guī)范企 業(yè)的財務管理和業(yè)務流程。通過制 度約束和流程控制，降低企業(yè)運營 中的財務風險和合規(guī)風險。強企業(yè) 員工的風險管理意識培訓和教育， 使他們能夠識別和評估潛在的風險 因素。同時，建立風險預警機制， 及時發(fā)現(xiàn)和應對潛在的風險問題。
(二)推動企業(yè)信息化建設， 提高業(yè)財數(shù)據(jù)共享和信息傳遞 效率
1.建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準與平 臺。制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準和規(guī)范， 確保不同部門和系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)能 夠順暢交換和共享。這包括數(shù)據(jù)格 式、命名規(guī)則、編碼標準等方面的 統(tǒng)一。建立統(tǒng)一的信息化平臺，如 ERP 系統(tǒng)、OA 利用工具數(shù)據(jù)打通， 實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)的集中處 理和分析。通過統(tǒng)一平臺，可以打 破部門壁壘，提高數(shù)據(jù)共享效率。
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2.更新迭代信息化系統(tǒng)。為實 現(xiàn)財務共享目標，A 企業(yè)經營規(guī)模 處于擴張中，需要重點解決的問題 是數(shù)據(jù)信息分布散亂。企業(yè)需要更 新迭代相對低階的ERP 系統(tǒng)，升 級成更適合目前規(guī)模需求的ERP 系統(tǒng)。
3.整合管理會計系統(tǒng)與業(yè)務 子系統(tǒng)。企業(yè)的管理會計人員需重 視業(yè)財部門的協(xié)同性，確保財務管 理人員全程參與企業(yè)的業(yè)務經營活 動。針對企業(yè)經營業(yè)務的差異化問 題，企業(yè)需要構建共享系統(tǒng)平臺， 繼而實現(xiàn)對會計信息和業(yè)務信息的 整合與規(guī)范，為企業(yè)管理層的經營 決策提供真實、準確的數(shù)據(jù)信息。
(三)加強人才隊伍建設，提 高業(yè)財人員的專業(yè)素質和綜合能力
1.財務人員思維由核算到管理 的意識轉變。業(yè)財融合是項綜合性 的架構設計，財務人員的工作職能 已不僅限于原有的核算與監(jiān)督，還 需要深入業(yè)務部門加強對業(yè)務流程 的了解，有效地參與到業(yè)務中。實 現(xiàn)業(yè)財融合，財務人員不但要了解 企業(yè)運行邏輯，更要實現(xiàn)財務會計 到管理會計的轉型。但基于當下企 業(yè)財務管理人員能力不足，培養(yǎng)既 具備專業(yè)知識又了解企業(yè)經營全貌
的綜合性財務管理人員，就成了推 動財務人員職能轉型的關鍵。
2.強化數(shù)據(jù)分析能力。在業(yè)財 融合中，數(shù)據(jù)分析能力至關重要。 企業(yè)可以提供數(shù)據(jù)分析工具和技術 的培訓，如Excel高級功能、SQL 查詢、BI (商業(yè)智能)工具等，幫 助業(yè)財人員更好地利用數(shù)據(jù)進行業(yè) 務分析和決策支持。引入數(shù)據(jù)驅動 的文化，鼓勵業(yè)財人員基于數(shù)據(jù)進 行決策，而不是僅憑經驗和直覺。
3.培養(yǎng)溝通與協(xié)作能力。業(yè)財 融合需要財務和業(yè)務部門之間的緊 密合作。通過團隊建設活動和溝通 技巧培訓，提升業(yè)財人員的溝通和 協(xié)作能力，財務人員要有服務意識， 促進部門間的無縫對接。建立定期 的交流會議和報告制度，確保財務 和業(yè)務部門之間的信息暢通無阻。
(四)加強對企業(yè)業(yè)財融合工 作的監(jiān)督與評價，確保政策落地 生效
1.制定監(jiān)督與評價標準。將業(yè) 財融合工作的監(jiān)督與評價計入績效 考核中，根據(jù)企業(yè)實際情況和業(yè)財 融合的目標，設定具體的評價標準 和指標，如成本降低率、效率提升 率、數(shù)據(jù)準確率等；明確監(jiān)督內容， 包括業(yè)財融合工作的實施進度、關
鍵指標的達成情況、業(yè)務流程的優(yōu) 化效果、數(shù)據(jù)共享與整合的成效等。
2.實施定期檢查和評估。管理 層應定期對業(yè)財融合工作的實施情 況進行檢查，確保各項措施得到有 效執(zhí)行。定期績效考核和不定期通 過一些調查手段，如滿意度調查， 業(yè)財人員360測評等結合監(jiān)督內容 和評價標準，對業(yè)財融合工作的整 體效果進行綜合評估，分析存在的 問題和不足，提出改進意見和建議。
3.鼓勵員工參與監(jiān)督與評價。 通過培訓、宣傳等方式，提高員工 對業(yè)財融合工作的認識和重視程 度，鼓勵員工積極參與監(jiān)督與評價 工作。
業(yè)財融合是提升企業(yè)財務管理 質量的重要手段，通過業(yè)務數(shù)據(jù)與 財務數(shù)據(jù)的融合、互通，將財務職 能從日常核算、監(jiān)督傳統(tǒng)職能中拓 展至企業(yè)生產、經營、管理的各個 方面，幫助企業(yè)通過重新組合配置 資源，挖掘自身潛能，改變財務管 理范圍及方向，使財務管理成為促 進企業(yè)發(fā)展新動能，有利于企業(yè)在 激烈的市場競爭中贏得主動、占得 先機，創(chuàng)造更大效益。
