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 隨著國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化建設的深入推進，政府采購制度改革再次走到深化改革的前沿。從2020年開始，國家衛(wèi)健委在醫(yī)療衛(wèi)生系統(tǒng)開展全面落實規(guī)范和加強政府采購管理三年專項行動，在檢查過程中發(fā)現(xiàn)了一些違法違規(guī)問題。筆者結合太原市市屬醫(yī)院招標采購專項檢查，談談對完善醫(yī)院招標采購工作的看法。

醫(yī)院招標采購審計問題提出的背景

根據(jù)《國家衛(wèi)生健康委關于進一步規(guī)范和加強政府采購管理工作的通知》《國家衛(wèi)生健康委辦公廳關于全面落實規(guī)范和加強政府采購管理三年專項行動工作的通知》《太原市衛(wèi)生健康委員會關于印發(fā)全面落實規(guī)范和加強政府采購管理三年專項行動實施方案》等文件要求，各單位高度重視，認真部署，明確責任，落實到位，加強督導檢查，將問題及時整改到位，太 原市衛(wèi)健委結合“經濟管理年”活動成立工作專班，要求各市直醫(yī)院各單位對2019年以來采購貨物、服務的行為進行專項檢查，形成規(guī)范和加強政府采購管理三年專項行動問題臺賬，從問題描述、問題領域、整改措施、完成情況等方面進行自查并匯報，從而提升采購管理水平，健全采購管理制度體系，強化采購招標的關鍵環(huán)節(jié)和流程管控實操能力，加強招標采購治理能力，提升醫(yī)院的內控管理水平。

醫(yī)院招標采購審計發(fā)現(xiàn)問題的實例分析

（一）招標采購組織架構不健全，招標采購及監(jiān)督制度不完善

截至目前，山西省直醫(yī)療單位僅有3家醫(yī)院成立招標辦，市直醫(yī)療單位部分醫(yī)院雖成立了招標領導組，但均未成立招標辦，只有兩家三級甲等醫(yī)院設立歸口管理科室，且均由審計科兼任，即審計科兼招標辦。部分醫(yī)院雖建立了招標采購制度，但制度中招標范圍不明確，流程不統(tǒng)一，招標采購人員、職責未明確，不相容崗位未分離，醫(yī)院內部采購監(jiān)督管理制度缺失。普遍存在對招標采購機制及監(jiān)管體系建立重視不足，監(jiān)督意識薄弱的現(xiàn)象。

（二）招標管理不規(guī)范，存在應招未招、化整為零規(guī)避招標的行為

審計中發(fā)現(xiàn)，X醫(yī)院總務科招標項目，2020年8月B區(qū)暖氣設施改造，金額 21萬元，9月A區(qū)暖氣片改造，金額48萬元，9月A區(qū)暖氣管道改造，金額42萬元 , 招標金額共計111萬元。同一項目分三次院內議價，分三次簽訂合同，但合同方為同一 安裝工程有限公司，未嚴格執(zhí)行院內招標采購內部控制制度，化整為零規(guī)避招標。同時還發(fā)現(xiàn)，議價資料也不完整，主要表現(xiàn)在三個方面。一是應招未招，X醫(yī)院未進行公開招標項目占總采購項目的96%。二是耗材續(xù)簽采購合同不遵循政府采購法中規(guī)定的如果采購人還需本服務應當重新招標，不得就補充合同或以續(xù)簽的方式斷續(xù)保持合作關系的規(guī)定。三是招標采購成本高，如X醫(yī)院設備采購時不標注專機配套耗材試劑，造成設備購買后，還需二次申報購買耗材試劑等情形，不利于采購成本的控制和采購效率的提高。

（三）招標合同簽訂不規(guī)范

X醫(yī)院簽訂采購補充合同，不符合政府采購法第四十九條“政府采購合同履行中追加與合同標的相同的貨物、工程或者服務的采購金額不超過原合同 采購金額10%”的規(guī)定。2020年5月13日同Z公司簽訂CT維保合同150萬元，同日簽署補充協(xié)議，追加金額16萬元，違反了政府采購法中追加金額不得超過10%的規(guī)定。

招標采購合同存在簽訂日期缺失。X醫(yī)院總務科簽訂的施工合同中顯示單方有簽訂日期，另一方日期為空項。

合同主要條款錯誤。X醫(yī)院病案數(shù)字化管理軟件系統(tǒng)維保項目，合同簽訂于 2020年1月，合同第8.1條關于“ 付款方式為2020年6月30日付合同總額的50%，在2019年12月31日付清剩余款項”的內容，存在前后時間不一致、時間錯誤等問題。

（四）政府采購項目流程不規(guī)范

政府采購部分公示延時。如醫(yī)療設備的政府采購，前期部分中標后簽訂的合同公示延時，未按公示期限2個工作日公示。在公示網(wǎng)頁操作合同公示時，出現(xiàn)問題，溝通不到位，導致合同公示延時。

政府采購部分工作延時。政府采購預算下達后，報財政備案審批；財政下達備案計劃后，與市公共資源交易中心簽訂委托代理協(xié)議，從提交采購需求并公示，到醫(yī)療設備的驗收，此間均有延遲。采購種類和數(shù)量復雜繁多，需求和進口論證、主管單位審批等，都是分批進行，導致延時；驗收受醫(yī)院基建進度、外在環(huán)境影響，部分驗收延遲。

（五）驗收制度執(zhí)行不到位

部分采購人員存在“重采購、輕驗收”的思想。由于時間緊，存在未及時認真組織人員對供應商履約情況進行驗收，資產使用部門等相關人員未參與驗收，未嚴格辦理采購驗收手續(xù)，未規(guī)范出具采購驗收單，驗收主體落款為Y科，落款日期空白等不規(guī)范情形，甚至存在物資使用科室、參與驗收工作人員均未在驗收書上簽署意見的情況。

監(jiān)督管理部門未對采購項目履約驗收過程進行監(jiān)督。監(jiān)督管理部門應當對采購項目履約驗收過程進行監(jiān)管，還需要對驗收過程進行共同的記錄來實時監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)驗收的問題，并要求限期改正，確保采購驗收規(guī)范有序。

驗收記錄缺失，重要節(jié)點未留痕。對處理驗收中發(fā)現(xiàn)的異常情況，雖然及時指出相關問題，但書面記錄缺失。如體檢中心采購醫(yī)療辦公家具，驗收抽查時發(fā)現(xiàn)個別診療桌質量與招標合同參數(shù)不符（抽面、門板、側板及封邊），當時便要求更換。問題雖解決但無問題反饋清單，缺少二次驗收單，時間、事項等也缺失記錄。

（六）管理機構能力建設不足，人員專業(yè)知識缺乏

當前，招標采購人員缺乏政府采購專業(yè)知識的培訓，同時，由于對政府采購管理相關知識學習不重視，導致對政策掌握不全面、理解不到位。

完善醫(yī)院招標采購工作的建議

健全采購管理體系。嚴格執(zhí)行政府采購法有關規(guī)定，執(zhí)行公益性醫(yī)院自有資金采購應執(zhí)行政府采購的規(guī)定，結合“經濟管理年”要求，結合三年專項行動，進一步健全單位內部采購管理體系，建立有力有效的監(jiān)管體系和監(jiān)督措施，規(guī)范采購流程，逐步形成依法合規(guī)、運轉高效、權責統(tǒng)一的管理制度，實現(xiàn)對采購活動內部權力運行的有效制約，確保采購工作依法依規(guī)運行。

實行歸口管理。采購業(yè)務專業(yè)性較強、采購程序較復雜，需要由歸口管理部門進行統(tǒng)一管理，以降低管理成本，加強風險控制。如采購項目、采購需求審核等實施內部歸口管理，可有效完善采購管理體系。

嚴格執(zhí)行采購預算管理制度。無論采購資金來源哪里，都必須納入本單位預算管理。未納入預算管理的項目一律不得采購 , 未經批準的采購計劃一律不得執(zhí)行。嚴禁以任何形式分解采購預算或分解采購項目規(guī)避招標。

預算招標文件制訂要嚴格執(zhí)行政府采購相關制度規(guī)定和程序要求。采購需求應當符合國家法律法規(guī)規(guī)定，執(zhí)行國家、行業(yè)、地方等標準規(guī)范。落實政府采購時支持節(jié)能環(huán)保、促進中小企業(yè)發(fā)展等政策要求。采購前要充分 進行市場調研，充分征求專家意見，科學合理論證，合理確定采購需求。

落實采購信息公開要求，嚴格專家論證。成立醫(yī)院論證委員會，由院內論證委員會進行初步論證，組織專家對招標文件進行復核論證。專家組應當由5人 ( 含 ) 以上單數(shù)組成 , 其中應當包括1名法律專家 , 本單位人員不得擔任復核論證專家。根據(jù)復核論證意見，完善招標文件。招標文件嚴禁設立排他性、指向性技術參數(shù)和指標 , 嚴禁設置不合理和歧視性準入條件排斥潛在供應商參與政府采購活動。嚴格執(zhí)行集中采購目錄及標準要求。

嚴格加強內部控制管理。嚴格內部風險防控，堅決不碰紀律紅線。制訂內部風險防控機制和監(jiān)督管理措施，采購部門和需求部門建立崗位間制衡機制，實現(xiàn)“管采分離”。建立權責清晰、崗位分離、相互制衡的內部控制體系，如招標文件制訂人員與參加論證和評審人員相互分離。

嚴格履約驗收。驗收人員重點關注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與到貨設備的數(shù)量、品牌、規(guī)格型號的一致性，驗收單內容是否完整，簽收人是否簽字；驗收人員要檢查質量保證書、商檢證書或合格證等證明文件，并及時歸集設備檔案；對于驗收過程中發(fā)生的異常情況，驗收人員是否立即向招標采購部門反饋，招標采購部門有無查明原因并及時處理。同時強調經辦采購的人員與負責采購合同審核、驗收人員職責權限必須明確，并相互分離。

嚴格監(jiān)督檢查和責任追究。充分發(fā)揮單位紀檢監(jiān)察、內部審計等部門對采購活動的監(jiān)督作用，定期或不定期開展日常監(jiān)督檢查。配合財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查和巡視工作，對審計發(fā)現(xiàn)的招標問題進行梳理和反饋，舉一反三，及時按照要求限期整改，妥善處理采購相關質疑、投訴。招標采購責任重大，牽涉部門和人員多、涉及領域多，專業(yè)性強、政治性強、政策性強，對于違反政府采購法和有關制度規(guī)定的，按照政府采購有關法律法規(guī)進行嚴肅處理。除按照規(guī)定追究單位有關直接責任人責任外，還應當追究單位主要負責人責任。構成犯罪的，依法追究刑事責任。

加強人員培訓和能力建設。強化培訓，不斷提升采購人員能力，要有計劃地組織本單位領導班子和涉及采購工作的人員參加培訓，進一步強化依法采購理念。要加強采購管理機構能力建設，在人員配備、辦公條件等方面給予支持，有條件的單位可單獨設采購管理部門。（作者杜娟麗單位系山西省太原市婦幼保健院）

來源：《審計觀察》雜志2023年第4期