亚洲av无码av中文av日韩av,日韩精品福利影视,秋霞露脸精品视频,美熟妇中文字幕在线,变形金刚小说,pdf电子书,酒徒小说

 李云云
風(fēng)險(xiǎn)是影響單位目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各 種不確定性因素，按照這個(gè)定義科 學(xué)事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)可以定義 為未來不確定性對(duì)單位科研事業(yè)發(fā) 展目標(biāo)的影響。為保證單位各項(xiàng)活 動(dòng)不偏離目標(biāo)，防范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)， 需建立完善的內(nèi)控體系對(duì)單位層面 和業(yè)務(wù)層面各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行控制和管 理，有效化解各類風(fēng)險(xiǎn)。
一、加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)的意義
貫徹黨中央政策的重要措施。
黨的十八屆四中全會(huì)通過的《中共 中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重 大問題的決定》明確提出："對(duì)財(cái) 政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、 政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn) 讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部 門和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、 分級(jí)授權(quán)，定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流 程控制，防止權(quán)力濫用"，為科學(xué) 事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)指明了 方向，也提出了內(nèi)部控制工作重要 關(guān)注的領(lǐng)域。2018年中央辦公廳和 國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步 加強(qiáng)科研誠信建設(shè)的若干意見》要 求科學(xué)事業(yè)單位建立內(nèi)控制度，加 強(qiáng)科研誠信建設(shè)。2022年科技部等 二十二部門關(guān)于印發(fā)《科研失信行 為調(diào)查處理規(guī)則》，對(duì)科研失信行 為范圍、處理依據(jù)等做出了規(guī)定。
提升內(nèi)部管理水平的需要。從 單位層面看，要求科學(xué)事業(yè)單位建 立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu)， 定期開展內(nèi)控會(huì)議、培訓(xùn)、建立’‘三 重一大'‘決策制度，嚴(yán)格執(zhí)行政府 會(huì)計(jì)制度等；從業(yè)務(wù)層面要求單位 建立預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)、基 建和合同的內(nèi)控制度和流程，嚴(yán)格 設(shè)置不相容崗位、分級(jí)授權(quán)等。
降低單位運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的需要?？?學(xué)事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中都面臨著 各種各樣的外部和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。為確 保單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，科學(xué) 事業(yè)單位必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，并 采取有效措施應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。
要發(fā)現(xiàn)單位活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，首 要步驟就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，編寫 評(píng)估報(bào)告，并研究風(fēng)險(xiǎn)化解方案。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是科學(xué)事業(yè)單位及時(shí)識(shí)別、 科學(xué)分析和評(píng)估影響單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并制定 應(yīng)對(duì)策略的過程，是單位實(shí)施內(nèi)部 控制的重要環(huán)節(jié)，是單位采取控制 活動(dòng)的依據(jù)。
二、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本程序
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的流程一般按照以下 流程操作：
（一）目標(biāo)設(shè)定
目標(biāo)設(shè)定是科學(xué)事業(yè)單位經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提，只有合理確 定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的目標(biāo)后單位才能 客觀識(shí)別各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)并采取必要的控 制活動(dòng)來規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合科學(xué) 事業(yè)單位各項(xiàng)工作，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)控制 目標(biāo)主要包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、 資產(chǎn)安全有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整、 科研成果真實(shí)誠信、科技成果轉(zhuǎn)化 效率提升這幾個(gè)方面，涵蓋了單位 財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、科研以及社會(huì)責(zé)任等 方面。
1.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。有效控 制科學(xué)事業(yè)單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)， 除了全面制定涵蓋各方面的內(nèi)控制 度外，還要制定嚴(yán)密的工作流程， 保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在法律法規(guī)允許 的范圍內(nèi)進(jìn)行，避免違法違規(guī)行為 的發(fā)生，這是科研活動(dòng)、事業(yè)活動(dòng)、 經(jīng)營活動(dòng)等管理工作最基本的目標(biāo)。 科學(xué)事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)一旦違反法 律法規(guī)，輕則警告罰款，重則項(xiàng)目 中止，甚至取消項(xiàng)目，對(duì)單位其他 業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生影響，對(duì)單位的整體

真實(shí)誠信的控制目標(biāo)，識(shí)別經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能導(dǎo)致科研成果不真實(shí)、科研不 誠信的各類風(fēng)險(xiǎn)因素。
5.科技成果轉(zhuǎn)化效率提升。通過科技成果轉(zhuǎn)化活動(dòng)向社會(huì)提供科技服 務(wù)，是科學(xué)事業(yè)單位的一項(xiàng)重要職能?？茖W(xué)事業(yè)單位向社會(huì)提供的科普培訓(xùn)、 科研成果示范工程、第三方檢測(cè)鑒定等公共服務(wù)事項(xiàng)，需要制定流程嚴(yán)密、 運(yùn)轉(zhuǎn)流暢、監(jiān)督有力的內(nèi)部控制措施，否則很可能造成對(duì)社會(huì)公眾的負(fù)面 影響?？茖W(xué)事業(yè)單位應(yīng)設(shè)定提高科技成果轉(zhuǎn)化效率和效果的控制目標(biāo)，識(shí) 別影響科技成果轉(zhuǎn)化效率和效果的風(fēng)險(xiǎn)因素，并對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行有效 管控。
（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)明確風(fēng)險(xiǎn)管理職能，根據(jù)管理過程和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)， 定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別活動(dòng)進(jìn)行評(píng)估，確保單位所有重大風(fēng)險(xiǎn)均得到識(shí)別，對(duì)當(dāng) 前和潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，并找出引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的流程可 按圖1表設(shè)計(jì)：
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件可能不是孤立存在的，需要識(shí)別關(guān)聯(lián) 事件所產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，需要單位從單位和業(yè)務(wù)層面進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。由于 科學(xué)事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)涉及領(lǐng)域廣，工作活動(dòng)內(nèi)容豐富，面臨的風(fēng)險(xiǎn)多 樣化，可通過文件審查法、問卷調(diào)查法、小組交流和討論、流程圖法、財(cái) 務(wù)報(bào)表分析法、實(shí)地檢查法等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程中應(yīng)重點(diǎn)予 以關(guān)注。單位層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：內(nèi)部控制工作的組織情況、建設(shè) 情況、完善情況、關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況及財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況等； 業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：預(yù)算、收支、政府采購、資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目 以及合同管理情況等。
（三）風(fēng)險(xiǎn)分析
風(fēng)險(xiǎn)分析是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，采用定性或者定量方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生 的可能性和影響程度進(jìn)行分析，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行排序的過程。風(fēng)險(xiǎn)分析 需要客觀、理性、公正、合理的進(jìn)行，否則就會(huì)無的放矢。風(fēng)險(xiǎn)分析的過 程可按照?qǐng)D2設(shè)計(jì)：
風(fēng)險(xiǎn)分析
風(fēng) 險(xiǎn) 識(shí) 別
進(jìn)一步 分析風(fēng) 險(xiǎn)特性
估計(jì) 可能 性大 小
析有制施效 分現(xiàn)控措有
風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 價(jià)
圖1風(fēng)險(xiǎn)分析流程
風(fēng)險(xiǎn)分析的各個(gè)步驟需要重點(diǎn)關(guān)注以下幾方面的內(nèi)容：
1.建立完善的風(fēng)險(xiǎn)分析程序。單位應(yīng)當(dāng)明確風(fēng)險(xiǎn)分析過程中的所有必 要活動(dòng)，確定這些活動(dòng)的順序和相互關(guān)系，準(zhǔn)確描述并形成書面文件。風(fēng) 險(xiǎn)分析的基本流程包括數(shù)據(jù)收集、技術(shù)方法選擇、分析實(shí)施、分析結(jié)果和 數(shù)據(jù)存檔。為保證風(fēng)險(xiǎn)分析流程有效運(yùn)行，必須對(duì)流程各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范， 明確具體責(zé)任、目標(biāo)、分析要求。
2.做好風(fēng)險(xiǎn)分析策劃，建立風(fēng)險(xiǎn)分析的反饋信息溝通機(jī)制。對(duì)單位進(jìn) 行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需關(guān)注以下幾個(gè)方面：風(fēng)險(xiǎn)分析參與人員的組成結(jié)構(gòu)和技能要 求；風(fēng)險(xiǎn)分析的時(shí)間跨度，風(fēng)險(xiǎn)分析所需的相關(guān)信息及來源；風(fēng)險(xiǎn)分析需 要重點(diǎn)關(guān)注的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的環(huán)節(jié)。同時(shí)，評(píng)估人員要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的收集分析， 如科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、外部專家數(shù)據(jù)、單位歷史數(shù)據(jù)等，把握可能出現(xiàn)問 題的環(huán)節(jié)和發(fā)展趨勢(shì)，更加精確地分析風(fēng)險(xiǎn)。
3.根據(jù)自身實(shí)際選擇恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)和方法。依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜程 度和重要性，采用定量技術(shù)和定性技術(shù)相結(jié)合的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。定性 技術(shù)是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響和可能性以定性的方式進(jìn)行描述，基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人 員豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)而作出的評(píng)估結(jié)論。定量分析包括風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn) 收益技術(shù)、損失分布技術(shù)、情景分析技術(shù)和壓力測(cè)試技術(shù)等。
4.借助外部專家支持，如專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)公司等。外部專家的專業(yè) 技能可以提高風(fēng)險(xiǎn)分析的效率和準(zhǔn)確性，同時(shí)通過外部專家的知識(shí)傳播， 單位風(fēng)險(xiǎn)分析人員的技術(shù)水平和整個(gè)單位成員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)水平也可以得到 提升。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)分析中形成的結(jié)論應(yīng)形成正式報(bào)告，包括風(fēng)險(xiǎn)可能性、 影響程度、重要性評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)地圖，相關(guān)數(shù)據(jù)和記錄也應(yīng)加以保存，作為 單位風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫的重要組成部分。
（四）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
按照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，評(píng)估工作組需要提出有針對(duì)性和可操作性的風(fēng) 險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議，向內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行報(bào)告并參考使用，一般來說風(fēng)險(xiǎn)應(yīng) 對(duì)的方法有以下幾個(gè)方面：
1.建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的相關(guān)制度，包括風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的要求、工作指引、職責(zé) 權(quán)限規(guī)定、評(píng)估要求等，以保證風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，科學(xué)事業(yè)單位能在一定流程指引、 資源支持下得以合理地、實(shí)事求是地進(jìn)行應(yīng)對(duì)。同時(shí)，單位還應(yīng)當(dāng)建立重 大例外事項(xiàng)的報(bào)告和處理程序，確保對(duì)例外事項(xiàng)采取有效的應(yīng)對(duì)措施。在
實(shí)際工作中，單位可以將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 的相關(guān)內(nèi)容在經(jīng)費(fèi)管理制度中進(jìn)行 規(guī)定，也可以在內(nèi)控手冊(cè)等流程文 件中進(jìn)行規(guī)定。
2.確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過程中的權(quán)責(zé) 分配，明確風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過程中參與人 員的分工和層級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過程中 的職責(zé)權(quán)限分配應(yīng)符合單位規(guī)模、 業(yè)務(wù)性質(zhì)及其他科研活動(dòng)的特點(diǎn)。 在科研項(xiàng)目管理中遇到的風(fēng)險(xiǎn)，科 研財(cái)務(wù)助理等崗位的人員應(yīng)按照經(jīng) 費(fèi)管理的有關(guān)要求，及時(shí)梳理各環(huán) 節(jié)風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在權(quán)限內(nèi)對(duì)各 種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處置。
3.建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的流程，確保 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的制定遵循一定的程 序。特別是對(duì)于可能存在套取科研 經(jīng)費(fèi)、違反科研誠信要求的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)， 建立有效的防控措施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并 防范相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果運(yùn)用
《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事 業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》 （財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)）等文件要求， 科學(xué)事業(yè)單位將內(nèi)部控制制度的建 設(shè)和執(zhí)行情況納入績效考評(píng)體系，將 日常評(píng)估與重點(diǎn)監(jiān)督、內(nèi)部分析和 外部評(píng)估相結(jié)合,定期對(duì)內(nèi)部控制 的有效性進(jìn)行總結(jié),加強(qiáng)評(píng)估結(jié)果 應(yīng)用,不斷改進(jìn)內(nèi)部控制管理體系。 按照此辦法，科學(xué)事業(yè)單位將內(nèi)控 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果重點(diǎn)在以下幾個(gè)方 面進(jìn)行運(yùn)用：
單位內(nèi)控管理方面的運(yùn)用。對(duì) 于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估發(fā)現(xiàn)的問題，單位應(yīng)逐 一分析現(xiàn)行制度存在的管理盲區(qū)， 充分利用不相容崗位相分離、內(nèi)部控制授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算控制、 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、 信息內(nèi)部公開等手段完善內(nèi)控制度 建設(shè)。內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小 組要定期對(duì)評(píng)估工作發(fā)現(xiàn)問題的整 改情況進(jìn)行研究，對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn) 的風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行再次評(píng)估，確保風(fēng)險(xiǎn) 得到有效化解。
單位預(yù)算績效方面的運(yùn)用。按 照預(yù)算績效管理以及科研項(xiàng)目績效 管理等有關(guān)辦法，科學(xué)事業(yè)單位應(yīng) 當(dāng)在項(xiàng)目實(shí)施期內(nèi)按照任務(wù)書約定 的計(jì)劃完成科研事業(yè)任務(wù)，項(xiàng)目期 末應(yīng)對(duì)績效指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核。 基于各業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控流程應(yīng)能夠 避免完成績效指標(biāo)過程中產(chǎn)生潛在 偏差的風(fēng)險(xiǎn)。將績效考核的結(jié)果作 為以后年度預(yù)算安排的重要依據(jù)， 對(duì)于預(yù)算績效執(zhí)行不到位甚至出現(xiàn) 嚴(yán)重偏差的項(xiàng)目，作為下一階段內(nèi) 控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要關(guān)注內(nèi)容，進(jìn)一 步深挖預(yù)算執(zhí)行過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。
單位人員考核方面的運(yùn)用。當(dāng) 前巡視巡察和審計(jì)的結(jié)果作為考察 干部的重要依據(jù)，其中內(nèi)控制度的 建立和實(shí)施已經(jīng)納入各級(jí)紀(jì)檢和審 計(jì)部門重要的考核和檢查指標(biāo)。為 履行好經(jīng)濟(jì)責(zé)任，完成任期各項(xiàng)任 務(wù)，各級(jí)科研人員應(yīng)當(dāng)樹立內(nèi)控意 識(shí)，強(qiáng)化各項(xiàng)工作的規(guī)范性。對(duì)于 內(nèi)控建設(shè)和執(zhí)行較好的干部職工， 優(yōu)先安排在重要崗位和工作中，強(qiáng) 化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，為單位整體內(nèi)控水平 提升繼續(xù)貢獻(xiàn)力量。
綜上所述，科學(xué)事業(yè)單位在經(jīng) 濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，應(yīng)針對(duì)目 標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng) 險(xiǎn)應(yīng)對(duì)涉及的重點(diǎn)管控環(huán)節(jié)，制定 和實(shí)施有效的管控措施，確保單位 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有效開展，有效 避免和化解各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。
作者單位應(yīng)急管理部天津消防 研究所