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關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)基層財(cái)會(huì)人員管理的若干措施

為深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重大要求，進(jìn)一步加強(qiáng)縣級(jí)行政區(qū)域內(nèi)國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位和其他組織（以下簡(jiǎn)稱(chēng)基層單位）財(cái)會(huì)人員管理，扎實(shí)推進(jìn)基層財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化建設(shè)，有效發(fā)揮財(cái)務(wù)管理促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的積極作用，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《預(yù)算法》等相關(guān)法律法規(guī)和省委省政府工作要求，結(jié)合我省實(shí)際，制定如下措施。
一、從嚴(yán)落實(shí)財(cái)會(huì)人員管理責(zé)任
1.壓實(shí)單位管理職責(zé)。基層單位要按照相關(guān)規(guī)定自主任用（聘用）財(cái)會(huì)人員，全面負(fù)責(zé)對(duì)任用（聘用）的財(cái)會(huì)人員及其從業(yè)行為的教育培訓(xùn)、監(jiān)督管理，配合財(cái)政部門(mén)做好對(duì)本單位財(cái)會(huì)人員管理的督導(dǎo)檢查等工作。縣級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)依法履行對(duì)行政區(qū)域內(nèi)財(cái)會(huì)人員的管理職責(zé)，做好牽頭抓總、組織協(xié)調(diào)、督導(dǎo)檢查、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、咨詢(xún)服務(wù)等工作。
2.落實(shí)責(zé)任人監(jiān)管責(zé)任?；鶎訂挝恢饕?fù)責(zé)人作為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、規(guī)范本單位財(cái)務(wù)管理、加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員管理的第一責(zé)任人，要強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，主動(dòng)加強(qiáng)財(cái)經(jīng)知識(shí)學(xué)習(xí)，提升財(cái)經(jīng)管理專(zhuān)業(yè)能力，切實(shí)落實(shí)對(duì)財(cái)會(huì)人員管理責(zé)任；對(duì)本單位財(cái)會(huì)人員管理、財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)資料真實(shí)性、完整性全面負(fù)責(zé)。基層單位財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)，要熟悉掌握財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)法律法規(guī)和政策制度，具備財(cái)務(wù)管理、財(cái)會(huì)人員管理的實(shí)踐能力，確保懂行會(huì)干能管。擔(dān)任基層單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)主管人員）的，要具備《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事財(cái)務(wù)管理工作的經(jīng)歷，具備必要的政策業(yè)務(wù)水平、組織管理能力。
3.加強(qiáng)組織管理工作?；鶎訂挝灰獔?jiān)持按照相關(guān)法律法規(guī)制度中明確的條件要求，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員在財(cái)務(wù)管理工作中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范、職業(yè)品質(zhì)、工作作風(fēng)、工作紀(jì)律、專(zhuān)業(yè)勝任能力等進(jìn)行經(jīng)常性的管理。任用財(cái)會(huì)人員，應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)和國(guó)家的有關(guān)規(guī)定實(shí)行回避制度?；鶎訂挝徊坏萌斡茫ㄆ赣茫┮虬l(fā)生與財(cái)會(huì)職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員。財(cái)會(huì)人員工作崗位，可結(jié)合單位實(shí)際按一人一崗、一人多崗或一崗多人設(shè)置，但出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
二、健全完善財(cái)務(wù)管理工作制度
4.建立健全管理制度。要根據(jù)財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等法律法規(guī)制度，結(jié)合基層單位財(cái)會(huì)人員和財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)工作實(shí)際，認(rèn)真梳理完善，建立涵蓋預(yù)算管理、貨幣資金管理、實(shí)物資產(chǎn)管理、收入管理、支出管理、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)、政府采購(gòu)、合同管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、檔案管理等系統(tǒng)全面的管理制度，突出財(cái)務(wù)人員管理和崗位業(yè)務(wù)工作重點(diǎn)，切實(shí)做到務(wù)實(shí)管用。
5.落實(shí)日常管理措施。要嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)管理工作措施，積極支持財(cái)會(huì)人員依法履行職責(zé)，單位重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)要充分聽(tīng)取財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)會(huì)人員的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)建議?；鶎訂挝回?fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期（原則上每季度召開(kāi)1次）召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，聽(tīng)取財(cái)會(huì)人員重點(diǎn)工作匯報(bào)，審閱財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)收支情況報(bào)告，研究部署財(cái)務(wù)管理工作，協(xié)調(diào)解決財(cái)會(huì)人員在財(cái)務(wù)管理工作中遇到的難點(diǎn)和問(wèn)題。基層單位財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)定期（原則上每月1次）聽(tīng)取財(cái)會(huì)人員的工作匯報(bào)，及時(shí)掌握財(cái)會(huì)人員工作狀態(tài)、重點(diǎn)工作推進(jìn)及單位資金收支情況，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作中的重大事宜、重大支出、重要程序進(jìn)行嚴(yán)格審核把關(guān)。同時(shí)，要定期或不定期（原則上每季度至少1次）組織相關(guān)人員，對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、單位和個(gè)人往來(lái)等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符；及時(shí)發(fā)現(xiàn)并采取措施解決財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)漏洞，建立健全長(zhǎng)效機(jī)制，防止風(fēng)險(xiǎn)疊加聚集。
6.完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制。要完善以財(cái)務(wù)人員管理為重點(diǎn)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，嚴(yán)格貫徹落實(shí)分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)、相互制衡的內(nèi)控管理工作措施。按照工作實(shí)際需要設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，合理安排財(cái)會(huì)崗位和專(zhuān)兼職人員，突出工作效能和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范，明確崗位職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化人員分工（印章、現(xiàn)金、支票、賬務(wù)分人管理），建立健全財(cái)會(huì)人員崗位輪換制度。全面梳理財(cái)會(huì)人員崗位工作業(yè)務(wù)流程，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，健全適合基層單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系。
三、全面加強(qiáng)財(cái)會(huì)工作檢查督導(dǎo)
7.嚴(yán)格履行督導(dǎo)檢查職責(zé)?？h級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)要依法嚴(yán)格履行基層財(cái)會(huì)人員管理的督導(dǎo)檢查職責(zé)，應(yīng)當(dāng)每年采用隨機(jī)抽檢等方式，依法對(duì)行政區(qū)域內(nèi)的單位任用（聘用）財(cái)會(huì)人員及其從業(yè)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)將監(jiān)督檢查情況及處理結(jié)果在一定范圍內(nèi)通報(bào)，重要情況向上級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)報(bào)告?？h級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)原則上每年至少組織1次檢查，至少要檢查3個(gè)單位。對(duì)基層財(cái)會(huì)人員管理問(wèn)題較多的地區(qū)或單位，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)可以組織跨區(qū)域交叉檢查、開(kāi)展聯(lián)合督導(dǎo)等檢查，強(qiáng)化問(wèn)題導(dǎo)向，緊盯整改落實(shí)，切實(shí)促進(jìn)基層財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍規(guī)范化管理。
8.合力提升財(cái)會(huì)監(jiān)管效能。縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)同審計(jì)、稅務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察、人民銀行等相關(guān)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)，建立監(jiān)督檢查信息溝通機(jī)制，實(shí)現(xiàn)部門(mén)間信息共享，切實(shí)提升對(duì)基層單位財(cái)會(huì)人員及業(yè)務(wù)的監(jiān)管效能?？h級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，堅(jiān)持“抓小抓早”原則，對(duì)財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)能力較低、財(cái)務(wù)管理工作“散、亂、差”、年度資金收支異常、投訴舉報(bào)多的單位，加大專(zhuān)項(xiàng)檢查或重點(diǎn)檢查的頻率，及早發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題，做到防患于未然。
9.強(qiáng)化對(duì)單位的內(nèi)部監(jiān)督。要依照法律法規(guī)加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員管理的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持運(yùn)用有效的內(nèi)部稽核、內(nèi)部審計(jì)等工作措施來(lái)加大對(duì)財(cái)會(huì)人員的內(nèi)部監(jiān)督。要明確內(nèi)部稽核組織形式、職責(zé)權(quán)限及審核程序，認(rèn)真組織開(kāi)展會(huì)計(jì)憑證審核、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)核等工作，確保會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確規(guī)范。有條件的單位要認(rèn)真落地落實(shí)落細(xì)內(nèi)部審計(jì)制度，合理配置內(nèi)部審計(jì)人員，或根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要向社會(huì)購(gòu)買(mǎi)審計(jì)服務(wù)，定期或不定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作；委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)的，不得以任何方式要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具不實(shí)的審計(jì)報(bào)告。
四、持續(xù)加強(qiáng)財(cái)會(huì)工作教育宣傳
10.繼續(xù)加大財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)。財(cái)會(huì)人員要按照有關(guān)規(guī)定參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)。基層單位要合理安排財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。縣級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)每年要采取集中培訓(xùn)、現(xiàn)場(chǎng)觀摩、經(jīng)驗(yàn)交流等方式，定期或不定期組織對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)輪訓(xùn)，要形成長(zhǎng)效機(jī)制，切實(shí)將財(cái)會(huì)人員專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)融入財(cái)務(wù)管理日常、落實(shí)在經(jīng)常，不斷提升基層財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)能力。
11.持續(xù)提升專(zhuān)業(yè)勝任能力。注重財(cái)會(huì)人員政治素質(zhì)、法律意識(shí)和職業(yè)道德培養(yǎng)，持續(xù)提升專(zhuān)業(yè)勝任能力，充分利用信息技術(shù)手段，強(qiáng)化優(yōu)質(zhì)繼續(xù)教育資源提供，形成財(cái)政部門(mén)規(guī)劃指導(dǎo)、社會(huì)力量積極參與、基層單位支持配合的財(cái)會(huì)人員教育培養(yǎng)格局?；鶎訂挝粦?yīng)當(dāng)建立財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)提升、參加繼續(xù)教育、選配使用、職稱(chēng)晉升等相銜接的管理機(jī)制，鼓勵(lì)財(cái)會(huì)人員愛(ài)崗敬業(yè)、勤學(xué)多思、勝任本職工作?？h級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)、基層單位應(yīng)將參加繼續(xù)教育情況作為財(cái)會(huì)人員考核評(píng)價(jià)、崗位聘用等的重要依據(jù)。
12.深入開(kāi)展財(cái)會(huì)工作宣傳?？h級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)牽頭抓好財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)管理宣傳工作，進(jìn)一步提升社會(huì)公眾對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)知、理解和支持。結(jié)合財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理工作，大力開(kāi)展以誠(chéng)信為主題的財(cái)會(huì)人員理想信念教育、職業(yè)道德教育和法紀(jì)教育，抓好教育成果的轉(zhuǎn)化工作?；鶎訂挝灰獜?qiáng)化財(cái)經(jīng)法律法規(guī)宣傳教育，樹(shù)立重視財(cái)務(wù)管理工作、尊重財(cái)會(huì)人員的鮮明導(dǎo)向，形成嚴(yán)守法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的良好環(huán)境。
五、強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督和責(zé)任追究
13.財(cái)會(huì)人員依法履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)。支持財(cái)會(huì)人員依據(jù)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章等相關(guān)規(guī)定，對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。任何單位或者個(gè)人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)會(huì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。任何單位或者個(gè)人不得對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反法律、行政法規(guī)規(guī)定行為的財(cái)會(huì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。
14.依法追究違法違規(guī)責(zé)任。有機(jī)銜接督導(dǎo)檢查、問(wèn)題整改、責(zé)任追究等工作，縣級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)要重點(diǎn)關(guān)注基層單位非正常大額提現(xiàn)、擅自開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)、偽造涂改票據(jù)、修改計(jì)算機(jī)原始財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)等違法違規(guī)行為，嚴(yán)肅查處私設(shè)“小金庫(kù)”、違規(guī)招投標(biāo)、挪用套取公款、虛報(bào)冒領(lǐng)惠農(nóng)惠民補(bǔ)貼等違反財(cái)經(jīng)法規(guī)紀(jì)律行為。縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)要依法履行財(cái)會(huì)監(jiān)管工作的職責(zé)，對(duì)于違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及本若干措施的單位和相關(guān)工作人員，按照《會(huì)計(jì)法》等相關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。