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 留低退稅等減稅降費政策是黨中央、國務院作出的重大決策部署，資興市嚴格執(zhí)行減稅降費工作，對照政策要求，不折不扣落實減稅降費政策，確保減稅降費政策落地生根，兌現(xiàn)對企業(yè)和社會的承諾，讓企業(yè)和人民群眾有實實在在的獲得感。

一、資興市減稅降費政策落實情況

（一）提高政治站位，嚴肅工作紀律。市委、市政府高度重視減稅降費落實工作，市委書記、市長等主要領導分別就減稅降費工作作出批示，要求加強領導和組織保障，對照要求抓好工作落實。市政府多次召開專題督辦會議，研究部署減稅降費工作，并成立減稅降費領導小組，會議要求堅決扛牢減稅降費政治責任，建立起“一竿子插到底”的指揮體系，明確責任主體，推動政策落實。

（二）主動作為，夯實基礎

1、梳理政策，強化業(yè)務指導。全市各涉稅、涉費、涉企部門和單位就減稅降費主要政策規(guī)定作了詳細梳理，歸納整理后，組織執(zhí)法執(zhí)收人員開展業(yè)務培訓，確保熟悉政策、領會政策、把握政策并能熟練操作。

為了更好的執(zhí)行黨中央、國務院的減稅降費政策，資興市財政局、稅務局加強對內(nèi)培訓，2022年以來，共舉辦了八場業(yè)務培訓，其中視頻培訓三場，共培訓540人次，并組織對稅務人員業(yè)務考試二次，使業(yè)務人員在短時間內(nèi)迅速掌握了新政策。

2、優(yōu)化服務，廣泛宣傳

資興市重點推動工作作風轉變，面向企業(yè)、納稅人定期推送減稅降費政策，通過推送短信、寄遞信函方式，運用有線電視、本市媒體等載體擴大宣傳面，覆蓋人群20多萬，通過納稅人專題宣講、座談交流等形式，開展面對面、點對點的政策輔導，使廣大納稅人懂政策、會操作，同時，提升納稅人的政策知曉率和獲得感。

（三）狠抓落實，釋放效應

資興市將減稅降費工作納入部門考核，逐級傳導，壓實責任。細化要求，對標對表推進落實，嚴格執(zhí)行減稅降費稅收優(yōu)惠政策，截止到目前，已通過各項減稅降費政策在1—8月累計減稅4.88億元，其中：1.增值稅留抵退稅辦理208戶，實際退稅22043萬元（繳回戶數(shù)16戶，留抵退稅風險繳回1393萬元）。2.制造業(yè)中小微企業(yè)延緩6個月繳納稅費8333萬元。3.其他政策累計減免稅費18353萬元，其中：“六稅兩費”減半減免5456萬元；小規(guī)模納稅人增值稅3%降為1%，減免1279萬元；增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅741萬元；促進服務業(yè)領域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關增值稅政策減免91萬元；企業(yè)所得稅新出臺政策減免640萬元；減征部分乘用車車輛購置稅98萬元；實施階段性降低失業(yè)保險費率減免479萬元；重點扶持高新技術及其他項目減免等共計9569萬元；特困行業(yè)階段性緩繳企業(yè)社會保險費97萬元。

二、減稅降費對資興市的影響

減稅降費減輕了企業(yè)稅負，同時也對市財政影響很大。

一是財政收入入庫困難。長期以來，收入基數(shù)高、增長快、稅源不足一直是制約資興市財政收入增長的瓶頸,減稅降費后組織收入的任務十分艱巨。

二是財力減收明顯。減稅降費導致綜合財力減少，留抵退稅剔除上級補助因素仍減少當年地方財力1500萬元以上，制造業(yè)小微緩繳稅收減少地方財力當年4000萬元以上，“六稅兩費”減半等政策減少當年財力8000萬元以上，預計當年稅收財力減收1.4億元，年度收支平衡難度大。

三是財政收支矛盾加劇。近年來，資興市剛性支出不斷攀升，“三保”支出、鄉(xiāng)村振興、各項民生配套保障、債務還本付息等都需要投入大量財政資金，資金緊張的壓力進一步加大。在財力短收和剛性支出增長的背景下，地方財政將面臨更加嚴峻的資金來源問題。社保費的下降，導致資興市離退休人員經(jīng)費缺口越來越大。

四是地方財政收入結構發(fā)生改變。減稅降費對地方財政收入短期影響較大，這會給地方財政資金調(diào)度帶來困難。隨著地方政府財政事權不斷擴大，剛性支出逐年增長導致地方政府可能尋求更多的渠道增加收入，這將會改變地方財政收入結構，導致稅收收入比重降低，非稅收入比重提高，給財政收入的可持續(xù)性增長帶來隱患。

五是庫款保障難。數(shù)字好看，日子難過，突出表現(xiàn)在土地出讓收入進度嚴重滯后。1-8月，土地出讓收入僅完成4.5億元，而土地支出達5.3億元，收入倒掛0.8億元，離全年預算用于“三保”的土地凈收益5億元差5.8億元。

三、應對措施

針對減稅降費對市財政的影響，資興市在全面分析稅源的基礎上，把目標任務分解到收入項目和具體稅種，制定了具體的工作措施。

1、深挖增長潛力，促進財政增收。挖掘財稅增長的潛力，主要手段還是要擴大招商引資，培養(yǎng)稅源，在實際工作中抓好以下幾方面：一是著力培育主導產(chǎn)業(yè)，在打造產(chǎn)業(yè)集群上有新發(fā)展，打造以旗濱集團為代表的硅材料產(chǎn)業(yè)集群、以杉杉新材料為代表的鋰離子電池負極材料產(chǎn)業(yè)集群、以豐越環(huán)保為代表的有色金屬產(chǎn)業(yè)集群、以青島啤酒為代表的食品制造產(chǎn)業(yè)集群，依托東江湖大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)園形成電子信息產(chǎn)業(yè)集群；以特色錯位發(fā)展為重點強產(chǎn)業(yè)，突出主導產(chǎn)業(yè)發(fā)展，加強產(chǎn)業(yè)鏈條和互補性培育，著力補鏈、強鏈、延鏈，打造硅材料、鋰離子電池負極材料、有色金屬、食品制造、電子信息等五大產(chǎn)業(yè)集群，重點加快旗濱光伏光電玻璃二期、長星新材料等項目建設。積極引進國內(nèi)知名硅材料企業(yè)落戶園區(qū)，形成完整的硅材料產(chǎn)業(yè)鏈；打造杉杉科技產(chǎn)業(yè)園，加快推進杉杉科技1.6萬噸生料生產(chǎn)線項目建設，逐近形成全國最大的負極材料生產(chǎn)基地；以創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)落地為重點，打造音頻影音產(chǎn)業(yè)園；圍繞集聚高端要素資源，在大數(shù)據(jù)、現(xiàn)代物流、醫(yī)療等領域布局建設一批高能級新平臺，重點引導大型數(shù)據(jù)公司和智能制造企業(yè)向大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)園集聚，力爭中興、谷歌等國內(nèi)國外大型數(shù)據(jù)公司落戶園區(qū)。二是著力創(chuàng)新招商引資方式，在招大引強上有新突破。力爭2022年全區(qū)引進5000萬元以上投資規(guī)模的項目20個，其中2個為中國500強項目，過1億元項目10個，過10億元項目1個，全年合同引資60億元以上，當年實際到位資金30億元以上，當年合同履約率達到80%以上，資金到位率50%以上。

2、壓縮財政支出，提升資金效益。資興市大力壓減一般性支出，通過從嚴控制“三公”經(jīng)費，強化財政資金績效管理，硬化預算執(zhí)行約束，緊緊兜牢財政“三保”底線，保障財政平衡運行。一是嚴格預算編制。全面規(guī)范財政預算編制，提高預算編制和執(zhí)行的質量，完善專項經(jīng)費管理，壓減除民生以外的項目支出，專項經(jīng)費實行“零基預算”。嚴格預算執(zhí)行。嚴控預算追加，硬化預算約束，除國家、省、市出臺需地方安排資金的政策和項目，市委、市政府決策的重大支出項目，自然災害、突發(fā)公共事件等不可預見支出項目以及正常增人、增資支出項目外，年度預算執(zhí)行中一般不安排新增支出。提高資金撥付效率，加快預算支出執(zhí)行進度，確保預算安排的資金盡快落實到具體單位和項目，特別是涉及民生民本等方面的支出。二是積極盤活存量資金，清理暫付款項。貫徹落實好國務院、省、郴州關于盤活地方財政存量資金和清理暫付款項的要求做好相關工作，不斷提高財政資金使用效益。

資興財政通過推行《資興市財政專項資金管理辦法（試行）》，財政資金使用績效明顯提高，績效理念全面提升。主要做法是績效評價與預算安排緊密掛鉤，將政策實施納入預算績效管理，及時將到期的政策、績效低下的政策進行清理退出。

3、加強綜合治稅，堵塞征管漏洞。一是強化收入征管，確保應收盡收。抓好稅費優(yōu)惠政策清理，明確減稅降費政策時間界限，依法依規(guī)清收新政策出臺前的欠稅欠費。抓好專項稽查，重點清理處于增值稅抵扣期的重點項目，重點清查前期未進行檢查的建安房地產(chǎn)項目，及時查補稅款。抓好工程項目稅收管理，做好稅款代扣代繳工作；二是圍繞既定目標任務，進一步用好用足稅收政策，大力開展房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和清理耕地占用稅督導工作；強化房屋出租、股權轉讓等個人所得稅的征管；三是圍繞重點產(chǎn)業(yè)抓收入。加快旗濱玻璃達產(chǎn)進度，促進電子信息行業(yè)稅收增長。鞏固煤炭、電力行業(yè)收入不減，挖掘大數(shù)據(jù)行業(yè)潛能，促進有色金屬恢復性發(fā)展；四是嚴格欠稅催繳制度，建立欠稅臺賬，加大清繳陳欠，防止新欠的力度，切實做好欠稅企業(yè)(個人)的后續(xù)管理工作。

4、挖掘即期收入，保障收支平衡。一是盤活土地資源，挖掘土地潛力促增收。通過大力對棚改搬遷和舊城改造用地進行整理，新增建設用地；重點協(xié)調(diào)解決了部分土地儲備問題，要求縮短收儲周期，根據(jù)房地產(chǎn)發(fā)展需求，進一步增加建設用地供給，加快土地“招、拍、掛”效率。二是清理和處置國有資產(chǎn)，增加財政收入。進一步完善資產(chǎn)、資源監(jiān)管，對尚未納入財政管理的公共資源及大宗國有資產(chǎn)資源進行有效整合、開發(fā)、盤活或注入投融資平臺，使資產(chǎn)轉化為資本或變現(xiàn)資金，籌集資金用于重點民生支出和三大“攻堅戰(zhàn)”財力保障。重點清理棚改、舊城改造形成的商用房產(chǎn)，及企業(yè)改制、行政事業(yè)單位改革閑置的各類資產(chǎn)，按照分類處置的原則，將國有資產(chǎn)轉變?yōu)橘Y本或變現(xiàn)的方式，籌集財政資金。

四、建議

受新冠疫情沖擊，疊加經(jīng)濟下行、減稅降費等多重因素影響，資興市財政經(jīng)濟運行面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。2022年困難程度更是不同以往，中央特殊時期的特殊政策不可持續(xù)，資興市財政經(jīng)濟緊運行狀態(tài)并無根本性改變，財政回旋余地相當小，債務風險高，短期內(nèi)財政收支矛盾突出，庫款緊張，預算難以平衡，“三保”保障極為艱難。為此，建議中省盡可能考慮縣市實際困難，制定相關措施，支持基層財政平穩(wěn)運行：

1.進一步加大對資興市轉移支付支持力度，特別是財力性補助。根據(jù)中、省現(xiàn)行轉移支付計算縣級財力非稅收入按比例的80%測算，此項虛增資興市縣級可用財力。而縣級可用財力是轉移支付因素分配法中一個重要的分配因素，資興市非稅收入占比高，主要是國有資產(chǎn)出讓、土地收入等一次性非稅收基數(shù)大。據(jù)測算，僅虛增可用財力這一因素，影響資興市均衡性轉移支付、縣級基本財力獎補和社會保障、教育、醫(yī)療衛(wèi)生等轉移支付資金2億元以上。請上級有關部門根據(jù)各地情況實地考察調(diào)研，因地制宜，加大轉移支付力度。

2.調(diào)整外貸本金償還方式。加強省級政府與金融機構協(xié)調(diào)力度，統(tǒng)籌指導解決全省到期債務（特別是隱性債務）問題，確保地方政府信用和資金不斷鏈，以減輕地方“三保”壓力。資興市現(xiàn)有外貸余額7個多億，如果按照現(xiàn)有方式“到期還本”，不能置換，很多縣市區(qū)都將面臨極大化債風險。希望調(diào)整外貸本金償還方式，到期進行置換，或者財政部、財政廳直接撥付相應金額用于地方償還外貸，降低地方償債風險。

3.基本公共服務領域財政事權和支出責任劃分改革所涉及省與市縣支出基數(shù)劃轉問題。按照湘政辦發(fā)〔2019〕16號文件，資興市基本公共服務領域財政事權和支出責任分擔分檔為二擋，省直管縣享受省級分擔70%，縣本級承擔30%。但是實際測算時，以2018年為基期年，比改革前老辦法測算的轉移支付多的部門，仍需上解，資興2020年上解數(shù)為2800多萬元。希望省財政廳解決該部分資金，不再要求各縣市上解，省財政廳直接撥付省級分擔的70%部分給各縣市。

4.解決中、省企業(yè)各類經(jīng)費問題。按照屬地管理原則，資興每年大概需負擔中、省企業(yè)人員社保繳費、就業(yè)、低保等基本支出1億元左右。此項支出約占總支出比為2.24%，極大地加重了資興市支出負擔。

5.調(diào)整機關事業(yè)養(yǎng)老財政分擔機制。資興本級每年需安排機關養(yǎng)老保險基金補助缺口資金1.8億，建議建立跟企業(yè)和居民養(yǎng)老一樣的機關養(yǎng)老財政分擔機制，減輕基層負擔。

6.建立東江湖生態(tài)補償機制。一是建議將東江湖流域生態(tài)保護補償納入全國、全省試點。按照“試點先行、穩(wěn)步實施”的原則，請求將東江湖流域生態(tài)保護補償納入全國、全省試點，為全國、全省生態(tài)保護補償機制的建設積累成功經(jīng)驗，爭取國家層面的大力支持。二是請求加大重點生態(tài)功能區(qū)補助力度。從資興市東江湖生態(tài)系統(tǒng)服務功能重要性考慮，建議按全國縣市區(qū)最高補助標準安排資興市重點生態(tài)功能區(qū)轉移支付資金，并提高東江湖流域生態(tài)公益林補償標準。

信息來源：資興市財政局作者：袁學尤收藏