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預(yù)算管理一體化系統(tǒng)是對現(xiàn)有財(cái)政信息系統(tǒng)的集成和改進(jìn)，解決了因?yàn)橄到y(tǒng)銜接問題導(dǎo)致的業(yè)務(wù)不規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的問題，實(shí)現(xiàn)了全省財(cái)政信息化的全面發(fā)展。預(yù)算管理一體化系統(tǒng)的搭建實(shí)現(xiàn)了各模塊之間的有效銜接，通過嵌入系統(tǒng)校驗(yàn)規(guī)則規(guī)范預(yù)算管理，提升了對財(cái)政資金的統(tǒng)籌力度。同時(shí)，形成預(yù)算到執(zhí)行到?jīng)Q算的閉環(huán)管理，財(cái)政部可以通過系統(tǒng)層層追蹤資金執(zhí)行情況，實(shí)現(xiàn)了對財(cái)政資金的有效監(jiān)督，在保障資金安全的同時(shí)有效提高財(cái)政資金的使用效益。預(yù)算管理一體化系統(tǒng)的運(yùn)行對深化預(yù)算管理制度改革、提高財(cái)政管理水平、加強(qiáng)財(cái)政資金監(jiān)督管理、完善財(cái)政政策都具有重要的意義。其中，財(cái)政總會(huì)計(jì)核算模塊的上線使財(cái)政總會(huì)計(jì)從重復(fù)的會(huì)計(jì)核算工作中解放出來，工作重心更傾向于財(cái)政管理，為總會(huì)計(jì)有效進(jìn)行預(yù)算監(jiān)督提供助力。

（一）預(yù)算管理一體化系統(tǒng)功能還不完善，影響總會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化和及時(shí)性

預(yù)算管理一體化系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施有待完善，系統(tǒng)復(fù)雜維護(hù)困難。目前，一體化系統(tǒng)在運(yùn)行過程中存在系統(tǒng)延遲、報(bào)表取數(shù)不準(zhǔn)確和系統(tǒng)校驗(yàn)不完備的情況，對于總會(huì)計(jì)工作的效率和系統(tǒng)的自動(dòng)化程度有較大影響。

1.人民銀行收入數(shù)據(jù)推送出現(xiàn)系統(tǒng)延遲或不及時(shí)情況。目前，總會(huì)計(jì)收入的憑證生成來自于人民銀行系統(tǒng)推送，但推送過程存在時(shí)間差，人工不能把握，導(dǎo)致人民銀行推送后，財(cái)政端卻遲遲接收不到憑證。另外，人民銀行在推送收入數(shù)據(jù)時(shí)，系統(tǒng)默認(rèn)只能隔天推送，但四川省要求每月月末最后一天就要報(bào)送財(cái)政收支月報(bào)，就導(dǎo)致收入數(shù)據(jù)不能通過系統(tǒng)直接導(dǎo)出，還需要根據(jù)人民銀行紙質(zhì)報(bào)表或電子報(bào)表進(jìn)行加工后才能報(bào)送，未發(fā)揮預(yù)算管理一體化系統(tǒng)直接生成報(bào)表的功能。

2.一體化導(dǎo)出的收支月報(bào)收入列取數(shù)不準(zhǔn)確。一體化收支月報(bào)導(dǎo)出時(shí)，四川省非稅收費(fèi)清單的部分收入科目無法取數(shù)，如行政事業(yè)性收費(fèi)中的“103040196非機(jī)動(dòng)車管理收費(fèi)”、“103044293公路路產(chǎn)補(bǔ)償費(fèi)、占用費(fèi)”、“103045096專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格評審收費(fèi)”、“103045097勞動(dòng)能力鑒定收費(fèi)”等；罰沒收入中的“103050186財(cái)政罰沒收入”、“103050188統(tǒng)計(jì)罰沒收入”等，在每個(gè)月財(cái)政收支月報(bào)填列時(shí)，無法直接通過一體化系統(tǒng)導(dǎo)出報(bào)表，還需要人工參與對導(dǎo)出的報(bào)表進(jìn)行甄別合并，降低了一體化系統(tǒng)自動(dòng)化程度。

3.一體化預(yù)算指標(biāo)環(huán)節(jié)系統(tǒng)校驗(yàn)不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致需由總會(huì)計(jì)手工修改生成憑證?？倳?huì)計(jì)在生成支出憑證時(shí)經(jīng)常遇到不能生成的情況，原因在于預(yù)算指標(biāo)環(huán)節(jié)資金性質(zhì)未選擇到末級(jí)?？倳?huì)計(jì)在生成支出憑證時(shí)，系統(tǒng)默認(rèn)資金性質(zhì)需要選擇到末級(jí)，但在預(yù)算指標(biāo)環(huán)節(jié)資金性質(zhì)未選擇到末級(jí)也能校驗(yàn)通過，就導(dǎo)致總會(huì)計(jì)在支出憑證生成時(shí)還需要手工去修改單筆支付記錄的資金性質(zhì)，使一體化系統(tǒng)生成憑證的便捷程度大打折扣。

（二）預(yù)算管理一體化總會(huì)計(jì)賬簿查詢，報(bào)表設(shè)置不能完全滿足業(yè)務(wù)需求

在目前預(yù)算管理一體化總會(huì)計(jì)核算模塊賬簿查詢中，一部分報(bào)表功能還在集成測試，雖然四川省設(shè)置了報(bào)表查詢菜單，但是不能完全滿足各個(gè)地區(qū)個(gè)性化業(yè)務(wù)需求。

1.與下級(jí)財(cái)政部門對賬時(shí)不能單獨(dú)導(dǎo)出縣級(jí)對賬單。在與下級(jí)財(cái)政每個(gè)月對賬中，因?yàn)橐惑w化系統(tǒng)無法分別導(dǎo)出每個(gè)地區(qū)下級(jí)對賬單，只能導(dǎo)出一張總表，縣級(jí)還需要篩選自己的數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢，并且部分與下級(jí)往來的分錄在生成時(shí)未顯示明細(xì)摘要，在對賬時(shí)只能通過調(diào)撥時(shí)間和金額去自己辨別，導(dǎo)致上下級(jí)對賬十分復(fù)雜。

2.一體化系統(tǒng)不能導(dǎo)出與預(yù)算單位的對賬單。在四方志誠賬務(wù)系統(tǒng)中可以根據(jù)各地業(yè)務(wù)需求設(shè)置個(gè)性化查詢報(bào)表，跟預(yù)算單位對賬時(shí)，可以設(shè)置各個(gè)預(yù)算單位對賬單，與預(yù)算單位核對支出功能科目，還可同時(shí)根據(jù)明細(xì)摘要核對單位支付明細(xì)。預(yù)算一體化報(bào)表只能依靠后臺(tái)設(shè)置，目前還未設(shè)置出可以與預(yù)算單位對賬的對賬單，如果年末還未設(shè)置此項(xiàng)功能，將會(huì)影響年底與預(yù)算單位對賬，極大可能會(huì)導(dǎo)致總決算和部門決算財(cái)政撥款出現(xiàn)差異。

3.總會(huì)計(jì)支出賬不能完全反映支出功能科目?？倳?huì)計(jì)支出賬目前只能通過“三欄明細(xì)賬”下支出功能科目下拉菜單單個(gè)選擇支出功能科目進(jìn)行查詢，不能像四方志誠賬務(wù)系統(tǒng)通過“多欄明細(xì)賬”完全反映每個(gè)支出功能科目的金額，在收支月報(bào)導(dǎo)出的時(shí)候一旦發(fā)現(xiàn)支出總數(shù)核對不上，只能通過一個(gè)個(gè)支出功能科目逐級(jí)去選擇核對，不能一次性導(dǎo)出數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，導(dǎo)致總會(huì)計(jì)支出對賬相當(dāng)繁瑣。

（三）預(yù)算管理一體化總會(huì)計(jì)憑證生成受過程參與者影響過大

由于預(yù)算管理一體化系統(tǒng)從預(yù)算到執(zhí)行形成了閉環(huán)管理，總會(huì)計(jì)可以直接通過其他模塊的操作生成憑證，減少了手工錄入。同時(shí)，大大降低了手工錄入的失誤率。但是，總會(huì)計(jì)在憑證生成時(shí)會(huì)受過程參與者的影響，導(dǎo)致憑證無法生成或生成金額有誤的情況。

1.清算時(shí)間差導(dǎo)致一體化推送劃款憑證金額與人民銀行實(shí)際清算金額不一致。支付中心需要發(fā)送清算額度到人民銀行和商業(yè)銀行進(jìn)行清算，如果支付中心發(fā)送時(shí)間過晚或者系統(tǒng)出現(xiàn)延遲，會(huì)導(dǎo)致人民銀行無法當(dāng)天清算完商業(yè)銀行劃款單，但是商業(yè)銀行還是會(huì)推送當(dāng)天所有劃款單到財(cái)政端，就出現(xiàn)總會(huì)計(jì)在生成支出憑證時(shí)，生成的劃款金額與人民銀行實(shí)際清算的金額不一致的情況。

2.總會(huì)計(jì)支出憑證生成會(huì)受商業(yè)銀行操作影響?？倳?huì)計(jì)支出憑證來源于商業(yè)銀行劃（退）款回單的推送，與四方志誠賬務(wù)系統(tǒng)相比，減少了系統(tǒng)間數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的過程，使支出核算更加便捷。但是由于今年首次啟用預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，財(cái)政、預(yù)算單位、人民銀行、商業(yè)銀行各參與方都存在一個(gè)適應(yīng)和熟悉的過程，目前因操作不熟練或系統(tǒng)不熟悉等原因，存在商業(yè)銀行劃（退）款回單無法發(fā)送的情況，導(dǎo)致總會(huì)計(jì)無法通過系統(tǒng)生成支出憑證，只能手工補(bǔ)錄后再聯(lián)系當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行處理，能處理的待劃（退）款發(fā)送后生成憑證再刪除手工補(bǔ)錄憑證，地方商業(yè)銀行無法處理的還要聯(lián)系上一級(jí)商業(yè)銀行處理，導(dǎo)致支出憑證遲遲不能通過系統(tǒng)生成。

3.預(yù)算一體化系統(tǒng)對總會(huì)計(jì)個(gè)人業(yè)務(wù)水平要求較高。一體化總會(huì)計(jì)憑證的生成是基于賬務(wù)設(shè)置中會(huì)計(jì)分錄場景的設(shè)置，總會(huì)計(jì)必須完全了解預(yù)算執(zhí)行整個(gè)過程中需要涉及的分錄，并知曉各條分錄需要什么條件進(jìn)行甄別，才能保證生成的憑證準(zhǔn)確無誤。這就要求財(cái)務(wù)人員對總會(huì)計(jì)政府收支分類科目和日常業(yè)務(wù)操作具有較高的熟練程度。對總會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄場景的設(shè)置部分地區(qū)是購買第三方服務(wù)完成的，這樣可以滿足日常憑證的生成，但總會(huì)計(jì)如果自身業(yè)務(wù)水平有所欠缺，就會(huì)“知其然而不知其所以然”，一旦生成憑證有問題，就不知道從何下手改正。

（一）完善預(yù)算一體化系統(tǒng)功能

1.完善人民銀行收入推送系統(tǒng)。通過人民銀行和后臺(tái)運(yùn)維人員的對接，查找系統(tǒng)推送出現(xiàn)時(shí)間差的原因，完善人民銀行收入推送系統(tǒng)，縮短一體化與人民銀行系統(tǒng)數(shù)據(jù)推送時(shí)間差，并實(shí)現(xiàn)人民銀行當(dāng)天日切后便可以推送收入數(shù)據(jù)。總會(huì)計(jì)在月末報(bào)表時(shí)間節(jié)點(diǎn)，可以通過人民銀行日切后數(shù)據(jù)及時(shí)生成收入憑證，減少人工介入環(huán)節(jié)，提高預(yù)算一體化自動(dòng)化生成相關(guān)報(bào)表的及時(shí)性。

2.后臺(tái)維護(hù)報(bào)表科目間鏈接關(guān)系。針對四川省非稅收費(fèi)清單上的部分收入科目，可以通過設(shè)置科目間鏈接關(guān)系實(shí)現(xiàn)收支月報(bào)收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確取數(shù)。例如，“103040196非機(jī)動(dòng)車管理收費(fèi)”可以設(shè)置為與“103040150其他繳入國庫的公安行政事業(yè)性收費(fèi)”相加，“103044293公路路產(chǎn)補(bǔ)償費(fèi)、占用費(fèi)”可以設(shè)置為與“103044250其他繳入國庫的交通運(yùn)輸行政事業(yè)性收費(fèi)”相加，“103045096專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格評審收費(fèi)”、“103045097勞動(dòng)能力鑒定收費(fèi)”可以設(shè)置為與“103045050其他繳入國庫的人力資源和社會(huì)保障行政事業(yè)性收費(fèi)”相加，罰沒收入中的“103050186財(cái)政罰沒收入”、“103050188統(tǒng)計(jì)罰沒收入”可以設(shè)置為與“103050199其他一般罰沒收入”相加等。

3.完善預(yù)算指標(biāo)通過時(shí)的校驗(yàn)規(guī)則。業(yè)務(wù)科室在審核預(yù)算指標(biāo)時(shí)，添加審核校驗(yàn)規(guī)則。如果支出功能科目為“2080507對機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助”、“20826財(cái)政對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助”、“20827財(cái)政對其他社會(huì)保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助”、“21012財(cái)政對基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助”，政府經(jīng)濟(jì)科目未選擇“51002對社會(huì)保障基金補(bǔ)助”，預(yù)算指標(biāo)則不能審核通過。類似的支出功能科目為債務(wù)還本付息的相關(guān)科目，政府經(jīng)濟(jì)科目未選擇對應(yīng)還本付息科目的話，系統(tǒng)也應(yīng)自動(dòng)校驗(yàn)，無法審核通過。尤其目前問題比較多的資金性質(zhì)選項(xiàng)，也需要按照預(yù)算管理設(shè)置校驗(yàn)，未選到末級(jí)或選擇錯(cuò)誤都不能審核通過。

（二）放開預(yù)算一體化賬簿報(bào)表設(shè)置功能

1.省級(jí)財(cái)政和地市級(jí)財(cái)政可以根據(jù)需要，設(shè)置分地市和分縣區(qū)的下級(jí)對賬單?？倳?huì)計(jì)每月都需要與上下級(jí)財(cái)政核對上下級(jí)補(bǔ)助、債券轉(zhuǎn)貸收支等往來數(shù)據(jù)，必須經(jīng)過對賬后，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬務(wù)問題并及時(shí)調(diào)整。由于目前系統(tǒng)只能導(dǎo)出總表，不能分地區(qū)導(dǎo)出，就四川省的情況來說，一體化半年來省級(jí)都未給下級(jí)發(fā)送對賬單，地市級(jí)多采用發(fā)送調(diào)撥臺(tái)賬的方式與下級(jí)對賬，建議一體化系統(tǒng)可以設(shè)置分地區(qū)導(dǎo)出的下級(jí)對賬單，并實(shí)現(xiàn)批量導(dǎo)出，方便上下級(jí)的往來對賬。

2.各級(jí)財(cái)政可以根據(jù)各自需求，設(shè)置與預(yù)算單位的財(cái)政撥款對賬單。建議放開預(yù)算單位對賬單的設(shè)置權(quán)限，根據(jù)各地需求設(shè)計(jì)預(yù)算單位財(cái)政撥款對賬單的表格樣式，雖然目前一體化系統(tǒng)都是根據(jù)支付記錄直接生成憑證，但由于預(yù)算單位會(huì)計(jì)水平參差不齊的原因，同時(shí)也存在手工調(diào)賬的情況，導(dǎo)致財(cái)政與預(yù)算單位對賬時(shí)會(huì)出現(xiàn)不符的問題。設(shè)置可以根據(jù)預(yù)算單位需求進(jìn)行篩選的對賬單，既方便預(yù)算單位與財(cái)政日常對賬，又方便年底決算對賬，避免總決算與部門決算財(cái)政撥款數(shù)據(jù)出現(xiàn)差異。

3.根據(jù)總會(huì)計(jì)賬務(wù)數(shù)據(jù)，單獨(dú)設(shè)置明細(xì)科目支出查詢賬。為避免系統(tǒng)收支月報(bào)表收入取數(shù)不準(zhǔn)確的情況，建議單獨(dú)設(shè)置根據(jù)總會(huì)計(jì)支出憑證直接取數(shù)的“多欄明細(xì)賬”，從“多欄明細(xì)賬”可以同時(shí)查詢每個(gè)大類支出功能科目的金額，也可以在大類支出功能科目下同時(shí)查詢到各款級(jí)支出功能科目的金額，以此類推。如果遇到收支月報(bào)支出取數(shù)不準(zhǔn)確的情況，可以根據(jù)支出功能科目層層核查，以發(fā)現(xiàn)問題。

（三）規(guī)范清算時(shí)間，加大一體化參與者培訓(xùn)力度

1.與人民銀行、商業(yè)銀行約定好清算時(shí)間，有條件的最好通過系統(tǒng)干預(yù)。為避免商業(yè)銀行劃款金額與人民銀行實(shí)際清算金額不一致的情況，建議約定好各支付清算參與方的操作時(shí)間。例如，約定支付中心每天15點(diǎn)前發(fā)送清算額度，商業(yè)銀行15點(diǎn)半發(fā)送劃款單至人民銀行，人民銀行在16點(diǎn)辦理清算，人民銀行在17點(diǎn)前再檢查劃款單金額與人行清算金額是否匹配，確保不會(huì)出現(xiàn)商業(yè)銀行墊款情況。如果有條件的話，可以添加系統(tǒng)干預(yù)，如果超過約定時(shí)間，系統(tǒng)自動(dòng)鎖定，只能在第二天辦理清算。

2.建議總會(huì)計(jì)支出憑證由人民銀行發(fā)送清算回單生成。目前一體化總會(huì)計(jì)支出憑證是根據(jù)商業(yè)銀行劃（退）款回單推送來生成的，由于各地商業(yè)銀行都不只一家，經(jīng)辦人員水平參差不齊，人員輪換又比較頻繁，對業(yè)務(wù)的熟悉度隨人員變更而時(shí)高時(shí)低，如果對流程不熟悉，就會(huì)出現(xiàn)劃（退）款回單未成功發(fā)送至財(cái)政端的問題。如果按照人民銀行發(fā)送清算回單生成支出憑證，一是可以減少多方聯(lián)系的問題，只對接人民銀行處理相關(guān)問題；二是也可以避免由于清算時(shí)間問題導(dǎo)致的劃款金額與實(shí)際清算金額不一致的情況。

3.加強(qiáng)總會(huì)計(jì)培訓(xùn)力度，切實(shí)提高總會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平。各地總會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的傳授多為“老帶新”的方式，缺少系統(tǒng)的培訓(xùn)，加上今年總會(huì)計(jì)制度面臨改革，對于各地財(cái)政部門總會(huì)計(jì)又是一場挑戰(zhàn)。財(cái)政總會(huì)計(jì)在政府財(cái)政管理中扮演了關(guān)鍵角色，財(cái)政部門應(yīng)重視總會(huì)計(jì)工作。建議借本次總會(huì)計(jì)制度改革的契機(jī)，自上而下加大對總會(huì)計(jì)的系統(tǒng)培訓(xùn)，多邀請會(huì)計(jì)學(xué)院專家和財(cái)政部門的業(yè)務(wù)能手授課，不光培訓(xùn)制度理論，也要培訓(xùn)業(yè)務(wù)的實(shí)際操作，通過理論聯(lián)系實(shí)際，切實(shí)提高各地總會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)能力。