亚洲av无码av中文av日韩av,日韩精品福利影视,秋霞露脸精品视频,美熟妇中文字幕在线,变形金刚小说,pdf电子书,酒徒小说

 一、新時代的發(fā)展與安全

2020年，黨的十九屆五中全會審議通過《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和二〇三五年遠景目標(biāo)的建議》，其中明確指出“要堅持新發(fā)展理念，實現(xiàn)更為安全的發(fā)展”“把安全發(fā)展貫穿國家發(fā)展各領(lǐng)域和全過程，防范和化解影響我國現(xiàn)代化進程的各種風(fēng)險，筑牢國家安全屏障”。這一系列重要表述，把對發(fā)展與安全關(guān)系的認識提升至一個新高度，對在中華民族偉大復(fù)興戰(zhàn)略全局和世界百年未有之大變局的背景下更好推進我國經(jīng)濟社會發(fā)展、全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家，具有方向性的重要意義。

《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》也指出“應(yīng)當(dāng)全面關(guān)注組織風(fēng)險，以風(fēng)險為基礎(chǔ)組織實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)”。因此，新時代的發(fā)展進程中把控發(fā)展與安全成為商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作的重心。以發(fā)展的眼光看問題、以風(fēng)險的視角穩(wěn)發(fā)展，銀行內(nèi)部審計在復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境中有力支持銀行統(tǒng)籌發(fā)展與安全、有效管理風(fēng)險，并在商業(yè)銀行經(jīng)營、區(qū)域經(jīng)濟穩(wěn)定擔(dān)當(dāng)“安全衛(wèi)士”，努力服務(wù)于“國內(nèi)國際雙循環(huán)”的全新格局。

二、銀行內(nèi)部審計統(tǒng)籌發(fā)展與安全的新要求

（一）后疫情時代銀行迫切發(fā)展轉(zhuǎn)型，適應(yīng)經(jīng)濟新形勢

商業(yè)銀行與區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展相關(guān)性較強，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)與布局區(qū)域的制造業(yè)、外貿(mào)、小微企業(yè)和個人客戶等實體經(jīng)濟緊密掛鉤。在經(jīng)歷疫情重創(chuàng)、外部貿(mào)易摩擦、國際形勢不穩(wěn)定、經(jīng)濟鏈產(chǎn)業(yè)鏈調(diào)整、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革等影響，商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展面臨巨大的轉(zhuǎn)型挑戰(zhàn)，特別是中小銀行迎來生存與發(fā)展的關(guān)鍵考驗。習(xí)近平總書記強調(diào)，金融活，經(jīng)濟活；金融穩(wěn)，經(jīng)濟穩(wěn)。商業(yè)銀行需滿足合規(guī)運營要求、規(guī)避風(fēng)險業(yè)務(wù)、投向經(jīng)濟轉(zhuǎn)型領(lǐng)域，助力國家經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展。內(nèi)部審計作為監(jiān)督守衛(wèi)者，必須為銀行復(fù)雜形式下的經(jīng)營發(fā)展保駕護航。

（二）數(shù)字經(jīng)濟業(yè)務(wù)風(fēng)險隱藏化，大數(shù)據(jù)審計勢在必行

中國數(shù)字經(jīng)濟持續(xù)提升，社會數(shù)字化轉(zhuǎn)型加速，銀行業(yè)務(wù)流程、產(chǎn)品信息、交易信息等以數(shù)據(jù)存貯于IT系統(tǒng)中，經(jīng)營風(fēng)險從有形憑證進入無形的數(shù)字世界。甚至，商業(yè)銀行與金融科技公司等外部機構(gòu)開展創(chuàng)新合作，聯(lián)合放貸、獲客、數(shù)據(jù)交換，產(chǎn)生地位不對稱、核心風(fēng)險管理不到位，可能導(dǎo)致風(fēng)險相互交織、脫離服務(wù)實體導(dǎo)向。對數(shù)字風(fēng)險發(fā)現(xiàn)、處置越來越需要大數(shù)據(jù)的支撐，對包含數(shù)字業(yè)務(wù)的全量交易實施強有力的抓手，這些都對銀行內(nèi)部審計提出更高的要求，審計模式須向非現(xiàn)場、大數(shù)據(jù)側(cè)重，從事后向事前轉(zhuǎn)移成為客觀需要。

（三）數(shù)字化轉(zhuǎn)型衍生新型風(fēng)險，網(wǎng)絡(luò)安全問題敏感突出

新時代的商業(yè)銀行經(jīng)營管理、業(yè)務(wù)運營、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)連續(xù)性等越來越依賴IT系統(tǒng)和人員，科技運行安全、網(wǎng)絡(luò)安全在銀行風(fēng)險領(lǐng)域中的重要性不斷上升，管理不當(dāng)極易連環(huán)引發(fā)銀行聲譽風(fēng)險、流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險。“沒有網(wǎng)絡(luò)安全就沒有國家安全”，網(wǎng)絡(luò)安全已經(jīng)成為牽動銀行四面八方的全風(fēng)險管理關(guān)鍵點。在持續(xù)、不可逆的數(shù)字化轉(zhuǎn)型浪潮中，保護客戶信息安全、控制金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新安全、保障銀行網(wǎng)絡(luò)安全，是新時代商業(yè)銀行內(nèi)部審計的新重點。

三、基于風(fēng)險地圖理論的內(nèi)部審計優(yōu)化

（一）風(fēng)險地圖理論

（二）風(fēng)險地圖的應(yīng)用

以風(fēng)險為導(dǎo)向是內(nèi)部審計的基本原則，實施風(fēng)險導(dǎo)向型審計是新型審計方式之一，即重點關(guān)注企業(yè)全向風(fēng)險，依據(jù)風(fēng)險量化分布確定審計范圍與重點，以協(xié)助企業(yè)管理風(fēng)險，對企業(yè)的風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和公司治理進行監(jiān)督評價。

四、新時代統(tǒng)籌發(fā)展與安全的內(nèi)部審計對策

以風(fēng)險地圖作為分析工具，商業(yè)銀行可以從實施的重點戰(zhàn)略、快速發(fā)展的業(yè)務(wù)、監(jiān)管頻發(fā)的提示、涉及客戶投訴舉報、審計覆蓋不足等區(qū)域中快速定位、識別風(fēng)險區(qū)域，并依據(jù)風(fēng)險地圖數(shù)據(jù)庫動態(tài)調(diào)整審計關(guān)注，在復(fù)雜經(jīng)濟環(huán)境中把控發(fā)展與安全關(guān)系，做到穩(wěn)中求進、統(tǒng)籌兼顧。2021年初全國兩會勝利召開，標(biāo)志著我國正式開啟了“十四五規(guī)劃”的新征程。這要求我們更加自覺地統(tǒng)籌國際國內(nèi)兩個大局，充分認識發(fā)展與安全之間的辯證關(guān)系，妥善處理好發(fā)展與安全兩件大事，為達成宏偉目標(biāo)提供堅強有力的保障。

（一）提升“審計定位”，增強戰(zhàn)略統(tǒng)籌覆蓋

商業(yè)銀行要準(zhǔn)確把握新時代審計工作大局，提高政治站位，堅持黨的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，在行黨委、董事會、監(jiān)事會的領(lǐng)導(dǎo)下，堅持“為國審計、為民審計”初心，聚焦十四五時期銀行戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和中心任務(wù)，緊跟監(jiān)管政策和銀行重大決策部署，以戰(zhàn)略導(dǎo)向看待發(fā)展問題。堅守獨立客觀原則，認真履行審計監(jiān)督職責(zé)，培養(yǎng)一支信念堅定、清正廉潔的高素質(zhì)審計隊伍，重點開展經(jīng)濟責(zé)任審計、管理績效審計、專項審計、內(nèi)控評價，全面審查銀行各項業(yè)務(wù)，突出對發(fā)展戰(zhàn)略、高風(fēng)險領(lǐng)域等監(jiān)督評價，確保權(quán)力在法治軌道上運行、業(yè)務(wù)在合規(guī)制度下開展，保持上下戰(zhàn)略一致性，為商業(yè)銀行高質(zhì)量發(fā)展保駕護航。

（二）堅持“風(fēng)險導(dǎo)向”，發(fā)揮監(jiān)督服務(wù)職能

商業(yè)銀行的本質(zhì)是經(jīng)營風(fēng)險，有效實施風(fēng)險管理是商業(yè)銀行生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。將連續(xù)、動態(tài)的風(fēng)險評估貫穿于審計全過程，實施風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計是商業(yè)銀行內(nèi)審發(fā)展的必然趨勢。風(fēng)險地圖等理論應(yīng)用可為審計計劃制定提供決策，通過編制中長期審計計劃，減少審計盲區(qū)，平衡發(fā)展與安全的側(cè)重。在風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計中，以評估和改善銀行風(fēng)險為最終目標(biāo)，對各類風(fēng)險進行有效識別、明析重大風(fēng)險分布，重視網(wǎng)絡(luò)安全等非傳統(tǒng)安全，將主要審計資源投入到重點風(fēng)險領(lǐng)域，確保資源與風(fēng)險匹配，有效節(jié)約成本、提高效率，為商業(yè)銀行提供“經(jīng)濟體檢”、“健康咨詢”服務(wù)，將風(fēng)險降低到可接受的低水平，輔助管理風(fēng)險，并為銀行實施全面風(fēng)險管理提供有效的監(jiān)督和支撐。

（三）重塑“價值角色”，主動融入發(fā)展大局

商業(yè)銀行內(nèi)部審計要樹立監(jiān)督與服務(wù)并重理念，充分發(fā)揮“審幫促”作用，圍繞重點、熱點深入網(wǎng)點基層和業(yè)務(wù)一線，堅持“實質(zhì)大于形式”原則，注重收集問題質(zhì)量以及深層次的管理原因，做好審計進場、離場“兩會”溝通交流，引起被審計對象的重視，切實正視問題、主動整改。加強內(nèi)部審計的頂層設(shè)計，科學(xué)實施審計計劃，創(chuàng)新審計理念和方法，提高審計建議水平，注重業(yè)務(wù)發(fā)展的質(zhì)量、效益問題，夯實報告質(zhì)量，為經(jīng)營層的科學(xué)決策提供充實依據(jù)，引導(dǎo)銀行回歸本源，以客戶為中心實施經(jīng)營，從存款、規(guī)模立行轉(zhuǎn)向資產(chǎn)、效益立行轉(zhuǎn)變，重塑內(nèi)部審計的“咨詢服務(wù)”等高價值角色，為重大決策建言獻策，充分發(fā)揮內(nèi)審增值效用、主動融入發(fā)展大局。

（四）創(chuàng)新“AI+審計”，推動智慧審計變革

在商業(yè)銀行數(shù)字化的新時代，審計必須加速追趕業(yè)務(wù)數(shù)字化的腳步，加大審計數(shù)字化的資金、人才投入，充分利用大數(shù)據(jù)、云計算、知識圖譜、文字識別（OCR）、流程機器人（RPA）等創(chuàng)新技術(shù)，跨系統(tǒng)采集多樣性的數(shù)據(jù)、影像、音視頻信息，構(gòu)建覆蓋全量業(yè)務(wù)、全量交易的數(shù)據(jù)倉庫，加強數(shù)據(jù)并表、匯總、分析，構(gòu)建證據(jù)鏈、資金鏈，動態(tài)創(chuàng)新審計模型，為現(xiàn)場審計提供“云”服務(wù)、“遠程”審計與現(xiàn)場審計交互協(xié)同。通過人工智能（AI）賦能審計，大大縮短審前準(zhǔn)備的時間和效率，提前定位審計對象的問題分布和風(fēng)險特征，提升大數(shù)據(jù)審計在審計工作中的比重，將審計專業(yè)知識與系統(tǒng)、技術(shù)有效融合，全面提升審計隊伍的數(shù)字化水平，向智慧型AI審計變革。

（五）強化“成果應(yīng)用”，提高審計資源效能

在審計組織方式上，實施“人員+流程+技術(shù)+質(zhì)量”四位一體的新型統(tǒng)籌和質(zhì)量考核方式，破除時間緊、人員少、質(zhì)量不高的長期對立矛盾，盤活內(nèi)部審計資源，提升審計人員專業(yè)能力和綜合效率。寫好審計“后半篇文章”，減少“重審輕用“的現(xiàn)象，強化責(zé)任追究和紀(jì)檢處罰，將審計成果同步應(yīng)用在經(jīng)濟責(zé)任問責(zé)、機構(gòu)績效考核、干部畫像任用、戰(zhàn)略咨詢、內(nèi)外監(jiān)審聯(lián)動等多個領(lǐng)域。打破審計發(fā)現(xiàn)與審計項目緊耦合關(guān)系，實現(xiàn)“一審多果”、“一果多用”，利用信息化手段將審計問題、整改與被審計單位關(guān)聯(lián)，在下一次審計回溯可快速反查，持續(xù)加強審計后續(xù)跟蹤，確保審計問題從管理機制上根源性整改，減少履查履犯現(xiàn)象，多措并舉全面提升審計的威懾力和權(quán)威性。

來源：2021年度福建省內(nèi)部審計理論研討一等獎優(yōu)秀論文