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交通運輸部北海救助局歷時七載 搭建完成內部控制一體化管理信息平 臺，有效將經濟活動及內控流程嵌入 信息系統(tǒng)中，進一步提高單位內部管 理水平。
框架設計緊扣重難點
一是內控系統(tǒng)化。致力于解決內 控系統(tǒng)性不強、管理分散的難題。堅 持以預算管理為主線，以資金管控為 核心，通過全面預算定額管理，將預算 定額標準貫穿經濟活動事項全程，資 金全面納入動態(tài)監(jiān)控，轉“人控”為“機 控”，確保經濟活動系統(tǒng)化運行。
二是業(yè)務信息化。致力于解決內 控覆蓋面不全、操作性不強的難題。 深入分析《行政事業(yè)單位內部控制規(guī) 范(試行)》單位層面和業(yè)務層面控制 要求，設計涵蓋單位層面內部控制和 業(yè)務層面內部控制信息模塊。
三是控制流程化。致力于解決內 控監(jiān)督不力、執(zhí)行不嚴的難題。全面 梳理內控制度體系，進行風險評估，根 據(jù)內控制度和措施繪制業(yè)務管理流程 圖，將流程圖作為信息流予以固化。
四是流程一體化。致力于解決業(yè) 務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)分離的難題。 固化 業(yè)務流程并以信息化方式嵌入，實現(xiàn)預 算、核算、決算一體化；強化預算定額標 準約束，實現(xiàn)資金流、業(yè)務流、信息流一 體化；規(guī)范經費支出程序，實現(xiàn)內控制 度、業(yè)務流程、審批控制一體化。
五是數(shù)據(jù)共享化。致力于解決信 息數(shù)據(jù)分散割裂、實時動態(tài)監(jiān)控的難 題。 改變信息分割的傳統(tǒng)管理模式， 在內控信息平臺內實現(xiàn)經濟活動全生 命周期運行，共享經濟業(yè)務數(shù)據(jù)，實現(xiàn) 實物流、數(shù)據(jù)流、信息流三流合一。
模塊功能緊貼目標要求
一是全過程預算管理。按照“二 上二下”的管理模式建設預算管理模 塊，全部經濟活動納入預算管理。按 照五級預算管理層級編制和實施全口
徑預算，確保預算編制有標準、預算執(zhí) 行有監(jiān)控、預算完成有統(tǒng)計。預算模 塊與網上報銷、資產管理、資金管理等 模塊銜接，無預算、超預算實時提醒， 確保無預算無支出，超預算不支出。 實時監(jiān)控預算執(zhí)行進度，并實行預算 績效管理，績效管理貫穿預算編制、執(zhí) 行全過程，做到花錢必問效。
二是全口徑收支管理。加強支出 審批控制。制定統(tǒng)一原始單據(jù)，規(guī)范 信息填報，按照經費支出辦法設置支 出審批權限、程序和相關資料要求，確 保經辦人按規(guī)范發(fā)起支出申請、審批 人在授權范圍內審批。
加強支出審核控制。預置校驗規(guī) 則，實現(xiàn)原始憑證預審，避免附件資料 不全或者支出關聯(lián)不清等問題出現(xiàn)。 采購報銷預設歸口授權采購計劃，明 確預算金額、采購方式等內容，預設原 始憑證上傳要求，采購程序不規(guī)范的 拒絕通過審核審批。
加強資金支付控制。提供人員級 別、地點、交通工具、金額等多維度的 差旅費報銷標準控制，支持費用申請、 借款、報銷環(huán)節(jié)的預算控制和查詢，多 角度對支出進行嚴格控制。
加強核算和歸檔控制。核算中心 模塊對接網上報銷、資產管理、收入管 理等模塊，對審批完成的網報、資產相 關單據(jù)自動進入核算中心生成憑證， 并可直接推送交通運輸財務審計信息 管理系統(tǒng)。建設項目管理模塊對所有 基本建設項目實行從項目立項、項目 評審、項目實施、項目績效評價的全周 期管理，并可按照項目查詢工程進度、 資金使用等情況。
加強收入管理。收入管理模塊覆 蓋所有收入業(yè)務事項，實施全口徑預 算收入管理。關聯(lián)合同模塊，確保事 業(yè)收入收款關聯(lián)合同進度。關聯(lián)增值 稅發(fā)票開具，確保發(fā)票開具對應合同 收款進度，并能全面反映發(fā)票開具情 況 。 對到期應收款合同及時預警提 醒，督促催款催收。
三是全生命周期資產管理。將固 定資產管理與預算定額管理、財務管
理、實物管理和價值管理相結合，實現(xiàn) 資產預算定額、資產配置定額等全生 命周期管理。政府采購預算與計劃管 理、政府采購活動管理、驗收管理等關 聯(lián)，確保采購控制與資產控制協(xié)同發(fā) 力 。存貨管理模塊關聯(lián)網上報銷模 塊，實現(xiàn)船舶燃料、船舶備件、車輛燃 料及日常辦公用品的入庫管理。設計 存貨出庫及存貨盤點功能，實現(xiàn)自動 生成盤點單、存量單等。
此外，加強資金管理，通過預算定 額控制，用款計劃關聯(lián)預算定額，確保 所有資金使用有預算定額及用款計劃， 資金使用申請、審核、支付、核算程序規(guī) 范。加強公車管理，公車管理模塊建立 起完善的公務用車管理流程，涵蓋車輛 配置、使用、統(tǒng)計等各項管理內容。加 強資產盤點，利用移動手機的掃碼功能 和手機定位技術，實現(xiàn)全員盤點，有效 記錄資產的位置及圖像信息，確保盤點 結果更準確，盤點任務更高效。
四是全閉環(huán)合同管理。對合同申 請、審批、簽訂、執(zhí)行、歸檔進行全周期 閉環(huán)管理。業(yè)務流程與預算、報銷、資 產、收入管控融合，確保合同簽訂執(zhí)行 等匹配預算。資產采購合同履行后及 時進行資產入賬、提取折舊。收入類合 同直接關聯(lián)發(fā)票開具、收入入賬統(tǒng)計 等。合同付款匹配合同付款計劃，避免 未按合同進度付款。需要簽訂廉政合 同的按金額進行附件上傳控制，避免廉 政合同缺失。合同執(zhí)行完畢，設定歸檔 預警提醒，確保及時登記臺賬。
五是全維度統(tǒng)計分析?；A數(shù)據(jù) 平臺實時收集整理系統(tǒng)運行數(shù)據(jù)、經 濟活動數(shù)據(jù)、內控痕跡數(shù)據(jù)。統(tǒng)計分 析數(shù)據(jù)針對各部門、各崗位人員的不 同需求，定制相應報表，實時動態(tài)監(jiān) 控，為歸口管理部門審核把關、績效評 價及決策提供數(shù)據(jù)支撐。
有效助推內控落地
信息平臺系統(tǒng)實現(xiàn)了內部控制全 覆蓋，經濟活動內控覆蓋面達到 100%， 內控貫穿內部權力運行決策、執(zhí)行和
監(jiān)督全過程，能夠有效規(guī)范單位內部
各層級的全體人員。全部經濟活動有
章可循，形成嚴謹規(guī)范的內控制度體
系，切實扎緊織密了制度“籠子”。
同時，建立起“分級負責、歸口管
理、各負其責”的管理責任機制，將全
部預算納入歸口責任范圍，按照部門
職責實行科學歸口，實現(xiàn)預算全部歸
口管理，與經費支出相關的歸口管理
內控制度被固化到信息系統(tǒng)中，確保
充分發(fā)揮歸口管理職責；不斷細化預
算定額標準，集中財力，突出重點，加
強財政資源統(tǒng)籌力度。預算執(zhí)行歸口
動態(tài)監(jiān)控，確保達到財政撥款預算執(zhí)
行序時進度要求，進一步增強了預算
法治意識和管理效果。
該平臺通過信息技術統(tǒng)一業(yè)務
入口、風險預警、建立法規(guī)制度庫等，
強化了流程控制的制衡性，解決了內
控落地執(zhí)行難、動態(tài)監(jiān)控難、體系監(jiān)
管難等問題，突出規(guī)范了重點業(yè)務、
重點項目、重大資金和重要資產等經
濟活動運行，大大降低了風險發(fā)生概
率；通過資金集約化管控、不相容崗
位設置等，實現(xiàn)全部資金全程管控，
資金支付全部關聯(lián)預算，有效提升了
資金風險防范和安全保障能力 。全
程數(shù)字化的工作流，覆蓋了資產、存
貨管理全過程，實現(xiàn)采購全部關聯(lián)預
算和資產臺賬等，破解了賬實不符、
賬賬不符、盤點耗時、家底不清等管
理瓶頸，為盤活存量、提高存量資產
效益奠定堅實基礎。
信息化方式嵌入預算控制、會計
控制、單據(jù)控制、憑證自動生成等內控
方法，確保會計工作流程規(guī)范、會計科
目使用正確、會計檔案真實完整等。
此外，將財務管理數(shù)據(jù)與業(yè)務管理數(shù)
據(jù)集合在同一平臺，財務管控和業(yè)務
管控優(yōu)勢互補，構建財務核算明細維
度、業(yè)務管理分析維度的全景展示共
享數(shù)據(jù)池，通過海量數(shù)據(jù)壓縮與分析，
實現(xiàn)全面預算管理“一盤棋”、會計核
算“一本賬”、資金管理“一個池”、資產
管理“一條線”、業(yè)務監(jiān)管“一張網”。
(交通運輸部北海救助局供稿)
