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 程建設(shè)項(xiàng)目資金企業(yè)工程建 設(shè)項(xiàng)目共管賬戶，是為了保證工程 建設(shè)專款專用，確保項(xiàng)目資金安全, 發(fā)包方、承包方、銀行三方在遵守 國(guó)家法律、法規(guī)和政策的基礎(chǔ)上， 按照’'平等自愿、協(xié)商一致、誠(chéng)實(shí) 信用'’原則，以維護(hù)三方的利益、 信譽(yù)、實(shí)現(xiàn)共贏為目標(biāo)，簽訂銀行 專用賬戶共管協(xié)議，并由發(fā)包方和 承建方共同到業(yè)主指定的銀行開(kāi)立 的以承建方為開(kāi)戶名、由發(fā)包方、 承建方、銀行三方共同管理的一個(gè) 銀行賬戶。開(kāi)設(shè)企業(yè)工程項(xiàng)目共管 賬戶后，承建方每筆款項(xiàng)支付，都 須要經(jīng)過(guò)發(fā)包方確認(rèn)后才能實(shí)現(xiàn)， 共管期內(nèi)業(yè)主有權(quán)監(jiān)督、查詢銀行 專用賬戶內(nèi)發(fā)生的資金收支活動(dòng)， 銀行有義務(wù)根據(jù)業(yè)主需求，為發(fā)包 方提供相關(guān)對(duì)賬服務(wù)。企業(yè)工程項(xiàng) 目共管賬戶，名義上是承建方的銀 行賬戶，實(shí)際上相當(dāng)于發(fā)包方與承 建方共同開(kāi)立的一個(gè)聯(lián)名賬戶，由 銀行作為中間方，發(fā)包方與承建方 作為共有方，當(dāng)存在異議時(shí)，由銀 行先進(jìn)行托管，待得到具有法律效 用的證據(jù)后，依法將共管賬戶資產(chǎn) 提交給擁有的一方。
筆者所在公司要求承包方開(kāi)立 的工程建設(shè)項(xiàng)目共管賬戶，發(fā)包方 能夠監(jiān)控建設(shè)項(xiàng)目資金的使用（做 到?？顚Ｓ茫?，防止承包方把建設(shè) 項(xiàng)目資金用于其它建設(shè)項(xiàng)目而要求 承包方開(kāi)立的一個(gè)銀行賬戶。發(fā)包 方享有對(duì)該賬戶的查詢權(quán)利。
共管賬戶開(kāi)戶銀行的選定通常 由發(fā)包方和承包方溝通完成，選取 的銀行必須是具有開(kāi)具共管賬戶資 質(zhì)的（經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)具有開(kāi)展共管 賬戶開(kāi)立業(yè)務(wù)資格的相關(guān)銀行）。 同時(shí)，為了便于發(fā)包方的監(jiān)督和降 低發(fā)包方的資金風(fēng)險(xiǎn)，最好是在與 發(fā)包方關(guān)系良好的銀行開(kāi)立。共管 賬戶預(yù)留印鑒除了承包方的財(cái)務(wù)專 用章、法人名章，還要預(yù)留發(fā)包方 負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)的分管領(lǐng)導(dǎo)人名 章。就是說(shuō)，如果承包方要申請(qǐng)動(dòng) 用共管賬戶里的資金，支付的每筆 款項(xiàng)都需要發(fā)包方許可，必須發(fā)包 方和承包方同時(shí)蓋章才有效。
二、共管賬戶三方《監(jiān)管協(xié)議》 的簽訂
共管賬戶開(kāi)立后，發(fā)包方、承 包方和銀行三方著手簽訂三方《監(jiān) 管協(xié)議》：發(fā)包方把經(jīng)過(guò)律師法律 審核并發(fā)表律師無(wú)意見(jiàn)的三方《監(jiān) 管協(xié)議》，分別發(fā)至承包方和銀行 各方進(jìn)行合同內(nèi)容確認(rèn)，三方均溝 通認(rèn)可后可分別走各公司合同簽訂 程序，進(jìn)行三方《監(jiān)管協(xié)議》的簽訂。
三方《監(jiān)管協(xié)議》由甲方（發(fā) 包方）、乙方（承包方）和丙方（甲 乙雙方共同選定的共管賬戶開(kāi)戶銀 行）三方經(jīng)過(guò)友好協(xié)商，就監(jiān)管事 宜達(dá)成協(xié)議內(nèi)容并共同遵守。協(xié)議 中約定了甲方對(duì)乙方資金監(jiān)管賬戶 的監(jiān)管內(nèi)容；乙方的責(zé)任與義務(wù)； 丙方協(xié)助甲方監(jiān)管的方式；監(jiān)管賬 戶回款用途；監(jiān)管期限；特殊約定； 違約責(zé)任；法律適用及爭(zhēng)議解決等。 同時(shí)還附有項(xiàng)目建設(shè)資金共管賬戶 開(kāi)戶時(shí)的銀行預(yù)留印鑒模板（即發(fā) 包方有權(quán)人名章、承包方有權(quán)人名 章及財(cái)務(wù)章）。
三、承包方從共管賬戶申請(qǐng)首 筆項(xiàng)目建設(shè)資金需提供的要件
1. 相關(guān)開(kāi)戶信息。承包方提供 已開(kāi)立項(xiàng)目資金共管賬戶的《開(kāi)立 單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(shū)》復(fù)印件, 便于發(fā)包方給項(xiàng)目各標(biāo)段承包方建 立共管賬戶資金臺(tái)賬。
2. 中標(biāo)單位如果為集團(tuán)公司， 則需要提供集團(tuán)公司成立中標(biāo)工程 項(xiàng)目部的紅頭文件及所成立的項(xiàng)目 部為非獨(dú)立法人單位的說(shuō)明，僅為 明確承包方開(kāi)設(shè)項(xiàng)目部的資金賬 戶，所有合同項(xiàng)下的款項(xiàng)均指定支 付至該資金賬戶中，并對(duì)項(xiàng)目部在 合同履行過(guò)程中所有蓋章確認(rèn)的文 件予以認(rèn)可并承擔(dān)一切后果及責(zé) 任。
四、 共管賬戶管理的制度保障
為了保證公司工程項(xiàng)目建設(shè)資 金有效投入到工程中，監(jiān)督工程資 金的合理使用，做到工程款?？顚?用，落實(shí)人工費(fèi)的及時(shí)足額支付， 確保穩(wěn)定。公司相關(guān)資金共管賬戶 監(jiān)管部門制定了《項(xiàng)目建設(shè)資金監(jiān) 管賬戶使用監(jiān)督管理辦法》（以下 簡(jiǎn)稱"辦法"），辦法中規(guī)定了資 金監(jiān)管范圍、共管賬戶資金申請(qǐng)的 程序、監(jiān)管賬戶資金的留存以及解 除資金監(jiān)管的程序等。監(jiān)管賬戶一 經(jīng)確定，承包方不得擅自變更，直 至工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收移交完成，項(xiàng) 目結(jié)算完成出具結(jié)算報(bào)告，并符合 本辦法中相關(guān)規(guī)定且履行解除資金 監(jiān)管審批表審批后，解除資金監(jiān)管。
五、 承包人從共管賬戶申請(qǐng)工 程建設(shè)資金的程序
工程建設(shè)資金進(jìn)入資金共管賬 戶后，承包方可以向發(fā)包方提交資 金使用申請(qǐng)。申請(qǐng)建設(shè)項(xiàng)目資金時(shí)
1. 先填寫建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管審 批表，表中需列明工程名稱、施工 單位、項(xiàng)目分類（如人工費(fèi)、材料 費(fèi)等）、本次計(jì)劃申請(qǐng)資金、截止 上次累計(jì)已取資金、截止本次監(jiān)管 賬戶余額等相關(guān)信息。審批表后附 ** （項(xiàng)目標(biāo)段名稱）資金監(jiān)管匯總 表，表內(nèi)體現(xiàn)審批表中申請(qǐng)項(xiàng)目分 類的明細(xì)，也就是建設(shè)項(xiàng)目資金申 請(qǐng)支付的用途明細(xì)。
2. 承包方將填寫完成的建設(shè)項(xiàng) 目資金監(jiān)管審批表報(bào)送發(fā)包方相關(guān) 共管賬戶監(jiān)管部門，相關(guān)監(jiān)管部門 負(fù)責(zé)審核審批表中申請(qǐng)項(xiàng)目分類的 真實(shí)性和合理性。
3. 承包方將發(fā)包方相關(guān)監(jiān)管部 門審核申請(qǐng)項(xiàng)目分類通過(guò)的建設(shè)項(xiàng) 目資金監(jiān)管審批表及截至申請(qǐng)當(dāng)天 的銀行對(duì)賬單等相關(guān)資料報(bào)送至發(fā) 包方財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部核對(duì)截止本次 申請(qǐng)監(jiān)管賬戶余額。審核余額相符 后，在資金監(jiān)管審批表中簽字確認(rèn), 同時(shí)會(huì)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)部門已審核通過(guò) 的項(xiàng)目分類依據(jù)財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)給出 參考意見(jiàn)，判斷審批表內(nèi)的相關(guān)項(xiàng) 目分類是否可以通過(guò)共管賬戶申請(qǐng) 支付。
4. 承包方把財(cái)務(wù)部審核賬戶余 額相符并簽字確認(rèn)的資金監(jiān)管審批 表報(bào)送至相關(guān)業(yè)務(wù)部門，由相關(guān)業(yè) 務(wù)部門繼續(xù)履行公司共管賬戶資金 申請(qǐng)程序：項(xiàng)目經(jīng)理簽字確認(rèn)意見(jiàn)、 主辦部門審核意見(jiàn)簽字確認(rèn)、財(cái)務(wù) 部領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)意見(jiàn)、主管經(jīng)理意 見(jiàn)。
5. 承包方將已履行完共管賬戶 資金申請(qǐng)程序的建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管 審批表（復(fù)印件）及相關(guān)支付單據(jù)
（已蓋好承包方共管賬戶銀行預(yù)留 印鑒）報(bào)送發(fā)包方財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部 門依據(jù)資金監(jiān)管匯總表中分包單位 的名稱和本次申請(qǐng)金額逐一核對(duì)支 付單據(jù)，審核無(wú)誤后加蓋發(fā)包方共 管賬戶銀行預(yù)留人名章。承包方將 蓋好共管賬戶預(yù)留印鑒的支付單據(jù) 逐筆復(fù)印交發(fā)包方留存。發(fā)包方將 本次承包方申請(qǐng)資金的監(jiān)管審批表 和相關(guān)支付單據(jù)等資料復(fù)印件整理 存檔。
六、項(xiàng)目資金共管賬戶管理中 會(huì)出現(xiàn)的問(wèn)題
（-）承包方申請(qǐng)資金資料不 規(guī)范
承包方財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)人 員專業(yè)知識(shí)不強(qiáng)，在提供資金支付 申請(qǐng)資料時(shí)，不規(guī)范的現(xiàn)象較多， 如支付憑單的單位名稱與申請(qǐng)匯總 表中的單位名稱不一致，款項(xiàng)歸墊 單位與實(shí)際收款單位不一致等，這 種情況下發(fā)包方財(cái)務(wù)部門依據(jù)本公 司相關(guān)制度進(jìn)行審核時(shí)，通常會(huì)與 承包方發(fā)生爭(zhēng)議，從而增加了雙方 的審核成本，影響了工程項(xiàng)目的效 率。
（二）承包方資金壓力大
通常發(fā)包方會(huì)按項(xiàng)目施工合 同中的相關(guān)約定向承包方支付預(yù)付 款，但工程項(xiàng)目在實(shí)際施工中，會(huì) 出現(xiàn)許多不可控因素，不論是工程 項(xiàng)目前期拆遷問(wèn)題影響的項(xiàng)目不能 正常開(kāi)工，還是因?yàn)轫?xiàng)目建設(shè)資金 審核流程的復(fù)雜、漫長(zhǎng)，都導(dǎo)致了 大部分工程費(fèi)用都需要承包方先來(lái) 承擔(dān)的情況。若承包方資金實(shí)力有 限，很可能導(dǎo)致工程無(wú)法順利進(jìn)行， 并且農(nóng)民工工資不能正常發(fā)放，將 存在維穩(wěn)風(fēng)險(xiǎn)。
七、共管賬戶管理的建議
（-）不斷完善的相關(guān)管理制 度
建設(shè)項(xiàng)目資金共管賬戶實(shí)際業(yè) 務(wù)操作中，對(duì)于共管過(guò)程中出現(xiàn)的 問(wèn)題，各監(jiān)管部門應(yīng)加強(qiáng)溝通交流， 針對(duì)業(yè)務(wù)流程中出現(xiàn)不合理或不好 監(jiān)控的地方要及時(shí)梳理，并且通過(guò) 制度的修改和完善來(lái)保障監(jiān)管工作 的有序開(kāi)展。這點(diǎn)在實(shí)際工作中很 重要：我們公司的《項(xiàng)目建設(shè)資金 監(jiān)管賬戶使用監(jiān)督管理辦法》中對(duì) 共管賬戶資金的留存有明確規(guī)定： 進(jìn)入監(jiān)管賬戶的工程建設(shè)資金根據(jù) 工程建設(shè)規(guī)模和項(xiàng)目性質(zhì)情況，必 須按建設(shè)項(xiàng)目合同額分級(jí)要求留存 相應(yīng)數(shù)額的資金備用。例如：工 程建設(shè)項(xiàng)目合同金額在5000萬(wàn)元 以上的項(xiàng)目，在施工期間最低留存 200萬(wàn)元。實(shí)際操作中，承包方用 于臨建、工程實(shí)體、管理費(fèi)等費(fèi)用 投入巨大，為了不影響項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)正 常施工，確保工程進(jìn)度穩(wěn)步推進(jìn)， 防止分包商討債糾紛等事件的發(fā) 生，各標(biāo)段偶爾都會(huì)出現(xiàn)共管賬戶 余額最低留存不足200萬(wàn)元的情 況。公司各監(jiān)管部門面對(duì)出現(xiàn)的問(wèn) 題，及時(shí)溝通討論提出應(yīng)對(duì)方案， 在短期內(nèi)修訂公司已有共管賬戶監(jiān) 督管理辦法，針對(duì)監(jiān)管賬戶資金留 存有特殊情況的，明確相應(yīng)處理方 法。這樣很好的防范了公司財(cái)務(wù)風(fēng) 險(xiǎn)并提高了監(jiān)管水平。
（二）謹(jǐn)慎選擇的中標(biāo)單位
盡量選擇公司治理良好、資質(zhì) 完備、實(shí)力雄厚的承包方，避免缺 乏資質(zhì)或?qū)嵙Σ蛔愕某邪匠薪庸?程項(xiàng)目。
（三）嚴(yán)格把控共管賬戶監(jiān)管
內(nèi)容
發(fā)包方要重點(diǎn)關(guān)注承包方共管 賬戶款項(xiàng)支付真實(shí)性和合法性，監(jiān) 管這些款項(xiàng)的支出是否都是與中標(biāo) 工程項(xiàng)目相關(guān)，支出是否合理。公 司共管賬戶相關(guān)監(jiān)管部門必須要對(duì) 共管賬戶款項(xiàng)支出的真實(shí)性、相關(guān) 性、合理性進(jìn)行監(jiān)管。公司財(cái)務(wù)部 門對(duì)共管賬戶款項(xiàng)支出的手續(xù)是否 齊全，憑據(jù)是否真實(shí)有效、款項(xiàng)是 否合理合規(guī)進(jìn)行監(jiān)管。
綜上所述，為加強(qiáng)公司工程建 設(shè)項(xiàng)目資金管理，保證?？顚Ｓ茫?確保項(xiàng)目資金安全，我們必須不斷 完善與規(guī)范相關(guān)共管賬戶管理，從 而實(shí)現(xiàn)公司工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理 工作的監(jiān)控職能，提高監(jiān)控水平。
作者單位天津?yàn)I海新區(qū)軌道 交通運(yùn)營(yíng)管理有限公司