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 資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)的命脈，貫穿 于企業(yè)運(yùn)行的方方面面，管理者應(yīng)對(duì)資 金管理給予足夠的重視。
與單個(gè)企業(yè)不同，通常情況下，企業(yè) 集團(tuán)規(guī)模更大，管理層級(jí)更加復(fù)雜，往往 會(huì)出現(xiàn)業(yè)務(wù)多元化。這會(huì)導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán) 管理的資金量更多，且同時(shí)分散在眾多 下屬企業(yè)中，資金鏈較長(zhǎng)。這種特點(diǎn)使 企業(yè)集團(tuán)的資金管理難度變大，效益性 和安全性都得不到充分保障。隨著企業(yè) 集團(tuán)的資金管理規(guī)模不斷增大，傳統(tǒng)資 金管理模式的缺點(diǎn)逐漸暴露出來(lái)。上述 特點(diǎn)決定企業(yè)集團(tuán)更需重視資金管理， 對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一管理、調(diào)配、使用，增強(qiáng) 資金管控能力。
企業(yè)集團(tuán)通過(guò)有效實(shí)施資金集中管 理，可以對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，增強(qiáng)資 金使用安全性，同時(shí)，降低資金成本，增 強(qiáng)融資能力，提升資金效率，改善資金 狀況。
資金集中管理的必要性
資金集中管理，是指把企業(yè)集團(tuán)及 各級(jí)下屬企業(yè)的資金進(jìn)行集中、統(tǒng)一管 理，從而對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃、統(tǒng)籌使 用，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。
近年來(lái)，為鼓勵(lì)企業(yè)集團(tuán)的資金集 中管理工作，國(guó)家相繼出臺(tái)多項(xiàng)有關(guān)法 規(guī)和政策。1997年，財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于加 強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督若干問(wèn)題的規(guī)定》； 2000年，國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)印發(fā)《國(guó)有 大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管 理基本規(guī)范 (試行)的通知》； 2006年，國(guó) 務(wù)院國(guó)資委印發(fā)《中央企業(yè)總會(huì)計(jì)師工 作職責(zé)管理暫行辦法》， 同年，財(cái)政部印 發(fā)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》。 上述法規(guī)政策均 對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的必要性和 實(shí)施路徑做出規(guī)定，為企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資 金集中管理工作指明工作方向，提供政 策支持。
總體來(lái)講，企業(yè)集團(tuán)通過(guò)實(shí)施資金 集中管理，可以實(shí)現(xiàn)四個(gè)目的。
控制資金風(fēng)險(xiǎn)。 通常，企業(yè)集團(tuán)的 規(guī)模較大，管理層級(jí)復(fù)雜，往往會(huì)出現(xiàn)業(yè) 務(wù)多元化趨勢(shì)，且資金量一般較大。企 業(yè)集團(tuán)的資金往往同時(shí)分散在眾多下屬 企業(yè)中 。各級(jí)下屬企業(yè)的銀行賬戶(hù)繁 多、資金運(yùn)作鏈條長(zhǎng)，資金管理分散，管 理風(fēng)險(xiǎn)較大。企業(yè)集團(tuán)通過(guò)實(shí)施資金集 中管理，可以有效整合系統(tǒng)內(nèi)繁多的銀 行賬戶(hù)體系，加強(qiáng)對(duì)資金的統(tǒng)一管理、調(diào) 配、使用，同時(shí)，對(duì)系統(tǒng)內(nèi)投融資業(yè)務(wù)進(jìn) 行統(tǒng)一管理，有效控制資產(chǎn)負(fù)債率，防范 資金風(fēng)險(xiǎn)。
提高資金效率 。 目前，企業(yè)集團(tuán)的 主要業(yè)務(wù)一般集中在各級(jí)下屬企業(yè)，總 部只作為管理職能中心，因此，資金大量 沉淀在各級(jí)下屬企業(yè)，總部常常面臨資 金短缺局面，需要依靠對(duì)外負(fù)債融資支 撐總部運(yùn)營(yíng)。這種運(yùn)營(yíng)模式導(dǎo)致企業(yè)集 團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，往往會(huì)形成“剪刀 差”現(xiàn)象。企業(yè)集團(tuán)利用資金集中管理 模式，可以減少資金沉淀和閑置，提高資 金集中度，通過(guò)總部的統(tǒng)籌安排、合理調(diào) 劑，有效降低總部對(duì)外融資需求，提高整 體資金使用效率。
降低融資成本。企業(yè)集團(tuán)一般下屬 企業(yè)眾多，管理層級(jí)復(fù)雜，若各級(jí)下屬企 業(yè)均進(jìn)行單獨(dú)融資，會(huì)面臨單個(gè)企業(yè)信 用等級(jí)低、籌資成本高、籌資規(guī)模有限等 問(wèn)題。 同時(shí)，雖然各級(jí)下屬企業(yè)嚴(yán)控自 身資產(chǎn)負(fù)債率，但是在合并時(shí)抵銷(xiāo)了單 個(gè)企業(yè)凈資產(chǎn)與長(zhǎng)期股權(quán)投資，會(huì)導(dǎo)致 合并資產(chǎn)負(fù)債率長(zhǎng)期處于較高水平，整 個(gè)企業(yè)集團(tuán)面臨較高資金鏈風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè) 集團(tuán)利用資金集中管理模式，可以通過(guò) 建立統(tǒng)一的對(duì)外融資平臺(tái)，利用企業(yè)集 團(tuán)擁有的高信用等級(jí)優(yōu)勢(shì)，獲得較高的 總體融資額度和較低的總體融資成本， 并在內(nèi)部進(jìn)行分配使用。
增進(jìn)協(xié)同效應(yīng)。企業(yè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)發(fā) 展雖然呈現(xiàn)多元化趨勢(shì)，但是內(nèi)部企業(yè) 之間依然相互聯(lián)系、相互依存，具有不可 分割的關(guān)系 。企業(yè)集團(tuán)利用資金集中 管理模式，可以加強(qiáng)各級(jí)下屬企業(yè)之間 的協(xié)同、配合，通過(guò)資金集中調(diào)配可以 使資金投放保持合理比例，實(shí)現(xiàn)整體有 序發(fā)展。
模式與適用范圍
企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式，可劃 分為總部財(cái)務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式、總部財(cái)務(wù) 備用金撥付模式、總部結(jié)算中心或內(nèi)部 銀行模式、財(cái)務(wù)公司模式等四種，每種模 式各有特點(diǎn)。
總部財(cái)務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式是指企業(yè)集 團(tuán)各級(jí)下屬企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立外部銀行 賬號(hào)，現(xiàn)金收支的審批權(quán)高度集中在 集 團(tuán) 總部財(cái) 務(wù)部 門(mén)，全部資金收入都 集中在總部財(cái)務(wù)部，全部現(xiàn)金支出都通 過(guò)總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一支付 。該模式有利 于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，總部財(cái) 務(wù)部可以有效監(jiān)控現(xiàn)金收支，提高整體 資金使用效率，減少資金沉淀和閑置，降 低資金成本。但是，該模式不利于調(diào)動(dòng) 各級(jí)下屬企業(yè)對(duì)資金開(kāi)源節(jié)流的積極 性，可能會(huì)影響各級(jí)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)靈 活性。
總部財(cái)務(wù)備用金撥付模式是由企業(yè) 集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)核定一定數(shù)額的備用 金，并按照此數(shù)額定期向各級(jí)所屬企業(yè) 撥付備用金 。各級(jí)所屬企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金 支出后，必須在規(guī)定期限內(nèi)持有關(guān)憑證 到總部財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，同時(shí)，由總部 財(cái)務(wù)部門(mén)為所屬企業(yè)補(bǔ)足備用金供循環(huán) 使用。
總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式是指 借鑒商業(yè)銀行基本職能和管理方式，由 企業(yè)集團(tuán)總部設(shè)立一個(gè)內(nèi)部資金管理機(jī) 構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理內(nèi)部各級(jí)所屬企業(yè)之間現(xiàn) 金收支和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)。
財(cái)務(wù)公司模式是指在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部 成立的專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)部分商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的非 銀行金融機(jī)構(gòu)。該模式運(yùn)作比較靈活， 可以根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的具體業(yè)務(wù)需求對(duì)財(cái) 務(wù)公司進(jìn)行定位，有針對(duì)性地為內(nèi)部各 級(jí)所屬企業(yè)提供服務(wù)。劣勢(shì)是成立財(cái)務(wù) 公司的審批手續(xù)復(fù)雜，監(jiān)管?chē)?yán)格，條件要 求較高。
資金集中管理的四種模式各有特 點(diǎn)，影響企業(yè)集團(tuán)作出選擇的因素包括 企業(yè)集團(tuán)所處行業(yè)及外部環(huán)境、企業(yè)集 團(tuán)發(fā)展階段、企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)多元化程度、 企業(yè)集團(tuán)總體戰(zhàn)略及集權(quán)程度、企業(yè)集 團(tuán)信息化水平等。
當(dāng)企業(yè)集團(tuán)所處行業(yè)及外部環(huán)境相 對(duì)比較穩(wěn)定，處于成熟期或衰退期，下屬 公司業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性較強(qiáng)，有較明顯的核心 業(yè)務(wù)，總體戰(zhàn)略比較穩(wěn)健且管理上集權(quán) 程度較高，信息化水平較高時(shí)，企業(yè)集團(tuán) 適宜選擇集權(quán)度較高的總部統(tǒng)收統(tǒng)支模 式、總部撥付備用金模式等，集中企業(yè)集 團(tuán)內(nèi)全部資金，有效提高資金使用效 率。當(dāng)企業(yè)集團(tuán)所處行業(yè)及外部環(huán)境變 化較快，處于初創(chuàng)期或成長(zhǎng)期，下屬公司 業(yè)務(wù)多元化，各企業(yè)靈活發(fā)展，集團(tuán)總部 管理上分權(quán)程度較高，信息化水平較差 時(shí)，企業(yè)集團(tuán)適宜選擇分權(quán)度較高的內(nèi) 部結(jié)算中心模式、財(cái)務(wù)公司模式等，將財(cái) 務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)的融資平臺(tái)，可以 有效降低融資成本。
盡管資金集中 管理 的 四種模 式 均 有一定的適用范圍，但是，企業(yè)集團(tuán)在 選擇使用 時(shí)，不 可 生硬照搬其他企業(yè) 的模式，而應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)自身情況，經(jīng) 科學(xué)分析后，選擇出適合自身經(jīng)營(yíng)管理 的合理模式，才能獲得最好的資金管理 效果。