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 斯里蘭卡港口城、馬來(lái)西亞?wèn)|部鐵 路、哥倫比亞波哥大地鐵、尼日利亞萊基 港……這些知名的海外投資項(xiàng)目后面都 有一個(gè)共同的建造者名字——中國(guó)港灣 工程有限責(zé)任公司（下稱“中國(guó)港灣”）。
受疫情和貿(mào)易戰(zhàn)影響，近年來(lái)，海外 重大投資工程受到影響。中國(guó)港灣黨委 常委、總會(huì)計(jì)師歐偉輝在接受《中國(guó)會(huì)計(jì) 報(bào)》記者采訪時(shí)表示，作為國(guó)際領(lǐng)先的基 礎(chǔ)設(shè)施工程全價(jià)值鏈服務(wù)商，中國(guó)港灣堅(jiān) 持高標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展對(duì)標(biāo)一流管理提升行動(dòng)，立 足“1+10+N”組織管控體系，緊盯戰(zhàn)略管 理、財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息化管理等八 大重點(diǎn)領(lǐng)域，管理質(zhì)量穩(wěn)步提升。
將財(cái)務(wù)系統(tǒng)嵌入日常經(jīng)營(yíng)
按照財(cái)務(wù)共享及業(yè)財(cái)一體化整體布 局，中國(guó)港灣采取以重點(diǎn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)共享 為突破，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，以點(diǎn)帶面全面鋪開(kāi)財(cái) 務(wù)共享工作，推動(dòng)業(yè)財(cái)融合，加強(qiáng)過(guò)程管 理，提升財(cái)務(wù)管理水平。
歐偉輝介紹，公司2017年起先后完 成香港機(jī)場(chǎng)第三跑道、馬來(lái)西亞馬東鐵 等重點(diǎn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)共享建設(shè)，通過(guò)推行財(cái) 務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，推動(dòng)業(yè)財(cái)管理一 體化，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)集成共享、穿透聯(lián) 查，打通業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理鏈條，創(chuàng)新特大型 項(xiàng)目成本管理精細(xì)化模式，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目 集團(tuán)內(nèi)參建單位資金、成本的有效管控。
作為公司首個(gè)大型項(xiàng)目財(cái)務(wù)共享中 心，香港機(jī)場(chǎng)財(cái)務(wù)共享中心為后續(xù)公司 財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)積累非常寶貴的經(jīng) 驗(yàn)，具備復(fù)制的模式，在東南亞、中部非 洲、美洲等大型項(xiàng)目及區(qū)域公司上得到 進(jìn)一步的應(yīng)用，成本管控目標(biāo)進(jìn)一步細(xì) 化，在量?jī)r(jià)雙控的基礎(chǔ)上，精確到人材機(jī) 費(fèi)消耗，為成本的精細(xì)化分析及未來(lái)大 數(shù)據(jù)體系提供必要的支持。
財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心通過(guò)將大量分子 公司、項(xiàng)目部、參建單位的會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)工作 集中到一個(gè)或多個(gè)機(jī)構(gòu)中，實(shí)行會(huì)計(jì)處 理和會(huì)計(jì)人員的集中，大幅度降低生產(chǎn) 及經(jīng)營(yíng)成本；通過(guò)財(cái)務(wù)共享服務(wù)促進(jìn)企 業(yè)內(nèi)部信息的快速傳輸和有效交流，使 財(cái)務(wù)工作和主營(yíng)業(yè)務(wù)緊密聯(lián)系起來(lái)，相 關(guān)工作的開(kāi)展更為順暢；通過(guò)財(cái)務(wù)共享 中心建設(shè)，構(gòu)建業(yè)財(cái)深度融合的一體化 工作平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)勞務(wù)分包、人工成本、機(jī) 械成本、間接費(fèi)用等成本數(shù)據(jù)以及資金 收支的互聯(lián)互通；通過(guò)結(jié)算控制、稅務(wù)控 制、資金控制等過(guò)程控制，實(shí)現(xiàn)從前端業(yè) 務(wù)到末端分析的全成本管控，為經(jīng)營(yíng)管 理決策搭建更快捷、更清晰、更深入、更 精準(zhǔn)的信息化數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，支撐企業(yè) 管理“智能財(cái)務(wù)”平臺(tái)。
健全成本管理理念 加大創(chuàng)新應(yīng)用提質(zhì)增效
為打造國(guó)際領(lǐng)先的港口全價(jià)值鏈服 務(wù)商品牌，歐偉輝帶領(lǐng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，在管理
上加強(qiáng)成本精細(xì)化、成本全過(guò)程管理，從 技術(shù)上加大創(chuàng)新應(yīng)用提高工作效率，從 而實(shí)現(xiàn)提質(zhì)增效、提高公司核心競(jìng)爭(zhēng)力 目標(biāo)。
在管理層面，中國(guó)港灣自上而下建 立健全全成本管理理念及意識(shí)，并通過(guò) 有效手段落實(shí)到實(shí)際工作中。歐偉輝介 紹，以香港國(guó)際機(jī)場(chǎng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)共享中心 為例，共享系統(tǒng)結(jié)合香港項(xiàng)目的精細(xì)化 管理優(yōu)勢(shì)，通過(guò)建立業(yè)務(wù)部、商務(wù)合約 部、財(cái)務(wù)部之間的有效對(duì)接，積極推進(jìn)業(yè) 財(cái)融合工作。
該項(xiàng)目打造“以合同管理為主線，預(yù) 算控制為手段，資金管理為中心，聚焦項(xiàng) 目成本業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)管理，實(shí)現(xiàn)提質(zhì)增效目 標(biāo)”的項(xiàng)目成本管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)總包合同 金額控制預(yù)算，預(yù)算控制分包合同，分包 合同控制結(jié)算，結(jié)算控制支付，支付控制 耗費(fèi)的網(wǎng)絡(luò)管控模式，做到項(xiàng)目的全生 產(chǎn)過(guò)程可追溯化、穿透化，最終達(dá)到業(yè)財(cái) 高度融合，全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映項(xiàng)目 財(cái)務(wù)成本。
通過(guò)將成本核算管理和預(yù)算、合同 管理緊密結(jié)合，分解細(xì)化工程量清單到 各項(xiàng)成本責(zé)任中心，做好項(xiàng)目工作量清 單、標(biāo)后預(yù)算和實(shí)際成本的有效銜接，從 量差和價(jià)差上做好效益和成本分析，及 時(shí)對(duì)比分析預(yù)算執(zhí)行情況和項(xiàng)目盈虧情 況，建立成本偏差反饋機(jī)制，實(shí)現(xiàn)預(yù)算、 成本動(dòng)態(tài)管控。
具體管控手段包括：編制成本代碼， 保證業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)一致；強(qiáng)化合同管理及預(yù) 警功能；劃分成本中心，精準(zhǔn)分析成本； 數(shù)據(jù)共享，穿透聯(lián)查。
通過(guò)財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)、成本管理系統(tǒng)、 總賬系統(tǒng) 3 個(gè)系統(tǒng)在同一平臺(tái)上的運(yùn) 行，縱向打通財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)各部門管理鏈條 和環(huán)節(jié)，橫向集成各參建單位數(shù)據(jù)，保證 及時(shí)準(zhǔn)確地統(tǒng)計(jì)和共享應(yīng)用項(xiàng)目數(shù)據(jù)， 并實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)分析穿透聯(lián)查。
業(yè)務(wù)部門可通過(guò)系統(tǒng)穿透聯(lián)查至 該筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算分類及原始影像， 財(cái)務(wù)部門可通過(guò)系統(tǒng)聯(lián)查合同條款信 息、預(yù)算、結(jié)算情況等，推動(dòng)業(yè)財(cái)融合， 實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目總經(jīng)理部對(duì)項(xiàng)目成本的動(dòng)態(tài) 管理。
在技術(shù)層面，考慮到國(guó)際化業(yè)務(wù)分 布特點(diǎn)，中國(guó)港灣積極引入先進(jìn)的信息 化技術(shù)和手段，基于云原生架構(gòu)搭建財(cái) 務(wù)共享中心系統(tǒng)，數(shù)倍提升業(yè)務(wù)處理和 傳輸速度，徹底解決過(guò)去網(wǎng)絡(luò)欠發(fā)達(dá)國(guó) 別、地區(qū)因網(wǎng)速限制下系統(tǒng)無(wú)法正常運(yùn) 轉(zhuǎn)的問(wèn)題，大幅提升工作效率。
“系統(tǒng)上線后，網(wǎng)絡(luò)傳輸速度明顯提 升。同樣一筆系統(tǒng)影像的上傳時(shí)間，可 由原來(lái)的 15分鐘降低至 15秒，實(shí)現(xiàn)操作 效率和使用體驗(yàn)指數(shù)級(jí)的提升。”歐偉 輝表示，中國(guó)港灣充分利用互聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊 鏈等新技術(shù)，以每年幾百萬(wàn)元的租賃方 式解決過(guò)去每年幾千萬(wàn)元網(wǎng)絡(luò)硬件投入 所不能達(dá)到的運(yùn)行效果，安全等級(jí)大幅 提升。
結(jié)合“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)，系統(tǒng)對(duì)接國(guó) 稅總局?jǐn)?shù)據(jù)中心，通過(guò)影像AI識(shí)別，已 實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)票據(jù)查重、驗(yàn)偽等相關(guān)管理。 為保證數(shù)據(jù)安全、防范因核心技術(shù)封鎖 造成的影響，財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)從規(guī)劃 到實(shí)施加大自有技術(shù)應(yīng)用，目前已經(jīng)實(shí) 現(xiàn)國(guó)產(chǎn)化全替代。
加強(qiáng)資金管理
防范境外存量資金風(fēng)險(xiǎn)
近幾年，西方個(gè)別國(guó)家挑起貿(mào)易爭(zhēng) 端，疊加境外疫情仍然嚴(yán)重，國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán) 境、貨幣、利率政策等存在很大的不確定 性，中國(guó)港灣作為中國(guó)交通建設(shè)集團(tuán)的 外經(jīng)平臺(tái)公司面臨很大挑戰(zhàn)。
歐偉輝表示，為切實(shí)有效防范境外 存量資金風(fēng)險(xiǎn)，公司持續(xù)加大境外資金 歸集力度，壓降境外資金存量規(guī)模。
一是動(dòng)態(tài)監(jiān)督境外資金存量水平， 關(guān)注高存量機(jī)構(gòu)資金情況，落實(shí)公司資 金計(jì)劃管理，安排資金集中和調(diào)度。 二是持續(xù)發(fā)掘資金歸集渠道，明確 境外存量資金管控限額，公司總部加強(qiáng) 對(duì)境外資金歸集渠道發(fā)掘和申報(bào)，在跨 境匯款渠道探索等方面提供指導(dǎo)。
三是積極開(kāi)展跨境人民幣調(diào)研，推 進(jìn)境外人民幣結(jié)算，保障資金結(jié)算安全。
四是加強(qiáng)資金合規(guī)管理，聯(lián)合紀(jì)檢 監(jiān)察和內(nèi)部審計(jì)，針對(duì)境外重大資金支 付、重要經(jīng)營(yíng)投資事項(xiàng)，實(shí)施巡視和審計(jì) 程序，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核機(jī)制，落實(shí)財(cái)務(wù) 內(nèi)部稽核管理；針對(duì)境外資金支付流程、 支付背景調(diào)查、銀企對(duì)賬、現(xiàn)金盤點(diǎn)的日 常資金管理，定期檢查，不定期抽查；針 對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)檢查等手段，降低資金 管理風(fēng)險(xiǎn)。
在保證企業(yè)現(xiàn)金流及降低負(fù)債率方 面，中國(guó)港灣在做好疫情防控的同時(shí)，通 過(guò)建立健全資金預(yù)算管控體系，按月組 織各機(jī)構(gòu)編制資金使用計(jì)劃，滾動(dòng)跟蹤 項(xiàng)目全周期資金變動(dòng)，合理安排和周轉(zhuǎn) 公司內(nèi)部資金滿足資金缺口需求
強(qiáng)化資金支出審批，明確重大資金 支出、特殊業(yè)務(wù)支付等管理權(quán)限，排查資 金支付背景的必要性、合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)防 范措施，把好現(xiàn)金流的“出口關(guān)”。
強(qiáng)化“兩金”壓降工作安排，做好應(yīng) 收賬款催收工作。有效減少“兩金”對(duì)資 金的占用，加快資金回籠效率和資產(chǎn)周 轉(zhuǎn)效率，改善公司資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，有效降 低公司資產(chǎn)負(fù)債率。
為減少低效資產(chǎn)對(duì)公司資金的占用， 盤活冗余資金資產(chǎn)，公司建立清欠專項(xiàng)領(lǐng) 導(dǎo)小組和工作小組，加強(qiáng)內(nèi)部清欠工作頂 層設(shè)計(jì)，分類實(shí)則，強(qiáng)化督辦和考核
在降杠桿減負(fù)債方面，公司強(qiáng)化投 資項(xiàng)目投前融資需求精準(zhǔn)管理，對(duì)投資 能力進(jìn)行全面梳理，結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債率管 控紅線，做好投資規(guī)模和投資節(jié)奏的把 控，優(yōu)化投資業(yè)務(wù)長(zhǎng)、中、短比例結(jié)構(gòu)，加 強(qiáng)投資變現(xiàn)管理，提高投資項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng) 效益，將公司資產(chǎn)負(fù)債率控制在合理水 平，推動(dòng)公司高質(zhì)量發(fā)展。