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2021年高級會計實務(wù)教材第七章第二節(jié)并購流程制定并購戰(zhàn)略規(guī)劃

 企業(yè)開展并購活動首先要明確并購動機與目的,并結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和自身實際情 況,制定并購戰(zhàn)略規(guī)劃。并購戰(zhàn)略規(guī)劃的內(nèi)容包括企業(yè)并購需求分析、并購目標(biāo)的特征、 并購支付方式和資金來源規(guī)劃、并購風(fēng)險分析等。具體可以分解為以下幾個方面:
1. 企業(yè)參與并購的目的,即希望從目標(biāo)企業(yè)那里得到什么,如資金、技術(shù)、設(shè)備、 市場、品牌、生產(chǎn)工藝、管理經(jīng)驗等。
2. 確定搜尋潛在目標(biāo)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn),如目標(biāo)企業(yè)所屬行業(yè)、企業(yè)規(guī)模、價格范圍、當(dāng) 前盈利能力、增長率及地理位置等。
3- 選擇資產(chǎn)并購還是股權(quán)并購,并且設(shè)計支付形式。其中,資產(chǎn)并購是指一個或幾 個公司的資產(chǎn)和債務(wù)轉(zhuǎn)讓給一個新成立或收購前就存在的公司以取得各種形式的轉(zhuǎn)讓收 入(含股權(quán)、其他有價證券、現(xiàn)金等的轉(zhuǎn)讓)。資產(chǎn)收購是一個外延較寬的改組業(yè)務(wù), 可能是整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,也可能是一個吸收合并,還可能是非正式的經(jīng)濟(jì)性合并,或是企 業(yè)分立。股權(quán)并購是指以目標(biāo)公司股東的全部或部分股權(quán)為收購標(biāo)的的并購。
4- 分析企業(yè)融資來源,如債務(wù)融資、權(quán)益融資、賣方融資或者出售資產(chǎn)等。
5- 設(shè)置能承受的一些限度,如所付出的最高價格等。
6. 項目時間表。
7. 并購戰(zhàn)略風(fēng)險及應(yīng)對。

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