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風(fēng)險偏好的設(shè)定---2021年高級會計實(shí)務(wù)教材考點(diǎn) 風(fēng)險偏好是指企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險及相應(yīng)的風(fēng)險水平,可以分為高、中、低三種, 由董事會確定,一般用定性表示。風(fēng)險容忍度應(yīng)在風(fēng)險偏好的基礎(chǔ)上,設(shè)定風(fēng)險管理目 標(biāo)值的可容忍波動范圍。風(fēng)險容忍度應(yīng)盡可能用定量表示,主要決定因素包括:財務(wù)實(shí) 力是否雄厚、運(yùn)營能力是否高效、企業(yè)及品牌聲譽(yù)是否堅不可摧、企業(yè)營運(yùn)市場的競爭 能力等。一家能源公司如果是中等風(fēng)險偏好,則會對進(jìn)口的能源采取紙貨與期貨“數(shù)量 相等、方向相反”的操作來對沖風(fēng)險;如果為高風(fēng)險偏好,則可能在能夠承擔(dān)的最大損 失范圍內(nèi),建立一些頭寸以買賣期貨等方式賺取更大的利潤“。
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