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企業(yè)可以根據(jù)自身的實際情況，參照財 務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，合理確定非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的定量和定性認定 標準。其中：定量標準，既可以根據(jù)缺陷造成直接財產(chǎn)損失的絕對金額制定，也可以根 據(jù)缺陷的直接損失占本企業(yè)資產(chǎn)、銷售收入或利潤等的比率確定；定性標準，可以根據(jù) 缺陷潛在負面影響的性質(zhì)、范圍等因素確定。非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定標準一經(jīng)確 定，必須在不同評價期間保持一致，不得隨意變更。

【例5-8] A公司對非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定等級對照見表5-2。

 

上述標準按照每起事故事件進行認定。如果出現(xiàn)多起事故事件，按照各自造成的直 接財產(chǎn)損失及其影響程度分別認定缺陷等級。直接財產(chǎn)損失金額以外部審計、總部部門、 被檢查單位等已經(jīng)認定的金額為準；如尚無處理結(jié)論，則由內(nèi)部控制評價小組下設(shè)檢查 小組現(xiàn)場認定。

 

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